環境規制對企業環境績效的影響研究綜述

摘 要：近年來我國環境問題雖得到較大改善，但也暴露出很多問題，環境保護問題已制約我國經濟的發展。企業是環境治理的主體，其綠色發展對實現可持續發展尤為關鍵。環境規制作為政府進行環境保護的重要手段之一，受到越來越多的人的關注。文章將環境規制與企業環境績效的相關研究進行梳理和總結，有利于督促企業履行社會責任，提高社會效益。

關鍵詞：環境規制 企業環境績效 研究綜述

中圖分類號：F270

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）03-020-02

一、引言

自改革開放以來，我國的發展有目共睹，然而，在早期的發展過程中，我國采取的粗放式經濟發展方式使我國付出了沉重的資源與環境代價，尤其在重工業發達地區，高污染、高排放、低效益的生產情況時有發生。各種污染物超標、大規模霧霾天氣、自然環境破壞等等給我們敲響了發展的警鐘。2020年9月，我國首次提出了“雙碳”目標。為此，我國政府制定了一系列與環境問題相關的政策和規章制度，通過政府調節等手段遏制企業生產活動與行為對生態環境造成的不良影響，我國對環保問題持續保持高壓態勢，出臺一系列法規政策，措施有力，效果顯著。

推動經濟社會發展綠色化、低碳化是實現高質量發展的關鍵環節。在現在的條件下，推動企業自主減排仍阻力重重，提升企業自身環境績效仍需外部政策的制約。為此，我國出臺了一系列政策不斷優化完善對企業環境方面的監督管理，企業在嚴苛的環境規制之下，必須按照規定的標準進行污染物處理，在很大程度上為企業環境績效的提升提供政策支持。環境規制一方面可以使企業減少環境污染，另外一方面可以使企業在殘酷的市場競爭中更容易脫穎而出。但有學者研究發現環境處罰在責令企業環境整改方面效果并不樂觀，因此，研究環境規制的影響效果是有必要的。

二、環境規制與企業環境績效的研究現狀

（一）環境規制的定義及測量方法

1.環境規制的定義。規制一般被分為經濟性規制和社會性規制，環境規制就屬于典型的社會性規制。環境規制由于現代對生存環境的嚴苛要求而逐步被大眾熟知，但環境規制的具體定義，不同研究者給出了不一樣的定義。從限制污染物排放角度出發，黃清煌等（2017）對環境規制的定義是政府為限制企業排污，硬性要求企業達到環境保護標準，而出臺的一系列行業標準、處罰措施和監管手段等[1]。從經濟主體環境污染具有外部不經濟性角度出發，學者將環境規制定義為政府為解決這一問題而采取的措施，即政府為解決環境外部性問題，采取法律或行政管理等強制性手段，規范企業的排污行為。從企業生產經營活動角度出發，學者將環境規制定義為政府為了實現減排，針對企業的生產經營活動所帶來的環境問題進行調節、實現環境與經濟可持續發展的手段。

2.環境規制的測量方法。目前，關于環境規制的衡量方式可以分成三類：第一種是用地方有效環境法規數和行政規章數來衡量。第二種是用排污費和環境補貼來衡量。第三種是通過構建廢水、廢氣和固體廢棄物治理投資額的指標體系來衡量。

（二）企業環境績效的定義及測量方法

1.企業環境績效的定義。環境管理體系認證ISO14001將環境績效定義為：企業將節能減排作為企業發展目標，自主對環境要素進行優化，從而實現對環境友好型企業轉變。世界可持續發展委員會則認為，企業環境績效可通過企業在生產經營過程中的不斷優化，降低企業對資源的依賴，實現技術轉型，進而促進社會經濟可持續健康發展。Klassen和McLaughlin（1996）指出，環境績效一般由生產這一過程為分界線，分為事前與事后，事前主要指在生產前通過改善工藝力求使污染達到較低水準，事后即為在企業生產完畢后對廢料、污染物進行的二次回收利用，減少對環境的危害，企業環境績效的核心就是企業為環保事業所付出的投入[2]。胡耘通等（2018）認為企業環境績效是綜合評價一個企業是否具有環保意識的社會責任感的具體表現，是評判一個企業的標桿，為企業實現增效減排提供依據和指導意見[3]。

2.企業環境績效的測量方法。關于企業環境績效的衡量方法，可以分為以下四類：第一類是利用和訊網環境社會責任得分來衡量企業環境績效。第二類是生態效益法，即用企業營業總收入/排污費來衡量。第三類是用工業廢水排放量和二氧化硫排放量來衡量。第四類是構建指標體系，從環境治理能力、環境管理能力以及環境監管認證等綜合維度測度企業環境績效。

（三）環境規制對企業環境績效的影響研究

現在學術界關于環境規制對企業環境績效影響的研究，大多數研究者認為企業在面對環境規制的重重壓力之下，更容易針對環境保護問題上投入更大精力和經濟，更注重研發投入，以降低環境污染、避免處罰以及提高經濟效益，倒逼企業為環境保護工作貢獻力量。Bye B等（2018）基于大量數據，研究了不同的環境規制手段對環境績效的影響，包括環境稅及各種污染排放在內的直接和間接的環境規制，結果發現直接和間接的環境規制對環境績效均有顯著的正向影響[4]。潘紅波等（2019）以我國企業排污量數據為研究樣本，探究2015年實施的環保法是否起到了一定的正向作用，研究表明新環保法極大減少了企業的污染排量，并且這個作用在政府干預少、經濟發達和媒體覆蓋面廣的地區尤為顯著[5]。于連超等（2019）認為環境規制通過罰款、關停整改等多種途徑方法，提高企業污染成本，鼓勵和影響企業在環保問題上投入更多資金，在資金傾斜的影響下，提高企業環境績效[6]。張欣（2019）以A股制造業為樣本進行研究，為波特假說提供支持，證明了環境規制不僅可以直接對企業環境績效產生正向影響，還可以通過可持續創業導向作用對企業環境績效產生正向促進作用[7]。陳艷瑩等（2020）研究發現，環境規制不僅能夠減少企業排污水平和能源消耗量，還可以實現環保目標和經濟收益持續提高的雙贏[8]。孫穎等（2020）通過驗證不同類型的環境規制帶來的影響，證明了環境規制會在一定程度上促進企業環境績效的提升[9]。

但也有學者有不同的看法，Wang（2007）提出在落實環境規制過程中存在不完全執行的現象，環境規制與環境績效之間并沒有必然的聯系[10]，即環境規制給企業一定的限制，但可能存在著處罰過低、標準較高、監管不嚴等一系列問題，某些企業往往會鉆了制度的“空子”，選擇無視環境規制，依舊按照老模式生產經營，使環境規制無法發揮真正作用。Sinn（2008）認為當企業意識到規制日益增加的嚴格性時，會加速化石能源的生產和消耗，從而導致碳排放量的增加，并產生“綠色悖論”現象[11]。王麗霞等（2018）認為，企業的環境績效會隨著環境規制的愈發嚴格而逐步提高，但是一旦環境規制達到了某一“臨界值”，環境績效卻出現了負增長現象[12]。

三、結論與展望

（一）研究的主要結論

本文對環境規制與企業環境績效相關文獻進行梳理總結，主要探討了以下三方面：一是關于環境規制的概念內涵及衡量方法，環境規制是以政府為主體，帶有一定約束性的政策法規和行業標準。其衡量方法有多種，包括單一指標及指標體系。二是關于企業環境績效的概念內涵及衡量方法，目前對于企業環境績效還沒有統一的定義，可以從不同角度出發對企業環境績效進行研究。其衡量方法分為單一指標和指標體系，但存在數據披露不全的問題。三是關于環境規制對企業環境績效的影響效果，目前尚未完全完全統一，但大多數研究者結論為環境規制對企業環境績效有著明顯的正向促進作用，也有部分學者認為環境規制對企業環境績效起到負向影響以及倒“U”型影響。

（二）研究的不足與展望

根據已有研究成果，國內外對環境規制和企業環境績效的相關研究已經趨近成熟并形成了相關的體系，對于此項研究我國起步較晚，但是因為我國對環保問題的重視，所以對于此項研究，我國也有比較成熟的研究體系。目前，環境規制與企業環境績效之間關系的具體研究結論還具有很多不確定性。主要存在以下缺陷：國內關于企業環境績效的概念內涵還未統一，需要做進一步探討。對于環境規制與企業環境績效的關系已有大量研究，但是不同視角和不同研究對象的研究結果也不一致，沒有分析出環境規制對企業環境績效是通過何種因素何種路徑進行影響的。

基于上述不足本文提出以下展望：關注環境規制的成本收益分析，目前，大多數企業可以做到污染排放達標，但鮮有研究關注環境規制可以帶來的成本以及收益，在確保企業污染排放達標的基礎上，對環境規制的成本以及收益進行分析。探究異質性環境規制對企業環境績效的影響效果，從不同角度對環境規制進行細分，研究不同環境規制工具對企業環境績效的影響效果。

參考文獻：

[1] 黃清煌，高明，吳玉.環境規制工具對中國經濟增長的影響：基于環境分權的門檻效應分析[J].北京理工大學學報（社會科學版），2017，19（03）：33-42.

[2] Klassen R D ，Mclaughlin C P .The Impact of Environmental Management on Firm Performance[J].Management Science， 1996， 42（08）：1199-1214.

[3] 胡耘通，蘇東磊.環境績效審計評價指標體系研究現狀與展望[J].財會通訊，2018（28）：40-43.

[4] Bye B，Klemetsen M E. The Impacts of Alternative Policy Instruments on Environmental Performance： A Firm Level Study of Temporary and Persistent Effects [J]. Environmental and Resource Economics，2018，69（02）：317-341.

[5] 潘紅波，饒曉瓊.《環境保護法》、制度環境與企業環境績效[J].山西財經大學學報，2019，41（03）：71-86.

[6] 于連超，張衛國，畢茜.環境稅對企業綠色轉型的倒逼效應研究[J].中國人口·資源與環境，2019，29（07）：112-120

[7] 張欣.環境規制對企業環境績效影響的實證研究[D].蘭州大學，2019.

[8] 陳艷瑩，張潤宇，李鵬升.環境規制的雙贏效應真的存在嗎？——來自中國工業污染源重點調查企業的證據[J].當代經濟科學， 2020，42（06）：96-107

[9] 孫穎，張佩佩，毛維，張家順.環境規制可以提高工業企業環境績效嗎[J].產業組織評論，2020，14（01）：17-40.

[10] Wang，H.，Y. Jin.Industrial Ownership and EnvironmentalPerformance：Evidence from China[J].Environmental amp; Resource Economics， 2007， 36（3）：255-273.

[11] Sinn，H.W. Publicpoliciesagainstglobalwarming：asupplysideapproach[J].International Tax amp; Public Finance， 2008， 15（04）：360-394.

[12] 王麗霞，陳新國，姚西龍.環境規制政策對工業企業綠色發展績效影響的門限效應研究[J].經濟問題，2018，8（01）：78-81.

（作者單位：趙艷麗，哈爾濱商業大學商務學院，哈爾濱商業大學市場發展與流通經濟研究中心；闞心諾，哈爾濱商業大學商務學院 黑龍江哈爾濱 150028）

［作者簡介：趙艷麗，教授，哈爾濱商業大學商務學院副院長，博士生導師，研究方向：企業發展與創新戰略；闞心諾，哈爾濱商業大學商務學院碩士研究生，研究方向：企業發展戰略與創新管理。］

（責編：賈偉）