購物中心內控管理及風險防范措施

馬律律

摘要：隨著我國經濟快速發(fā)展，購物中心市場規(guī)模逐漸拓展，成為人民群眾購物、消費的主要渠道之一。文章以購物中心內控管理及風險防范措施為研究對象，闡述了購物中心的概念、特點，介紹了內控管理概念與重要性。從多個方面分析了購物中心運行中存在的問題，基于內控管理實施的思路，對如何解決問題，提升風險防范水平，提出幾點建議，希望為相關人士提供參考。

關鍵詞：購物中心；內控管理；風險防范；監(jiān)管機制

一、引言

新時代下，購物中心運營壓力逐漸增加，需要企業(yè)不斷完善內控管理，加強風險防范，以提升購物中心經濟環(huán)境適應能力，優(yōu)化自身經濟效益。受種種因素的影響，購物中心內控管理效果并不理想，使購物中心運行中環(huán)節(jié)出現(xiàn)較多的風險，無法為人民群眾提供優(yōu)質服務，達到預期的經濟目標。通過企業(yè)內部控制管理與風險防范，及時發(fā)現(xiàn)購物中心運營中存在的不足，并針對管理問題，制定完善管理制度與風險防范措施，從而提升購物中心經濟效益、服務水平。

二、相關概述

（一）購物中心

購物中心，作為商業(yè)集合體，包含多個零售店鋪、服務設施，集零售、餐飲、休閑娛樂為一體的商業(yè)組織模式。從20世紀80年代開始，購物中心開始在我國流行，在人民群眾需求多元化、經濟發(fā)展多樣化的驅動下，購物中心逐漸成為城市重要組成部分。在購物中心高速發(fā)展下，如行業(yè)競爭嚴重、同質化等問題逐漸顯現(xiàn)，使購物中心的運行面臨較多挑戰(zhàn)。這一背景下，需要購物中心做好內控管理與風險防范工作，借助內部控制與監(jiān)督管理等手段，優(yōu)化組織機構，完善管理制度，使購物中心更穩(wěn)定運行。

（二）購物中心運營特點

第一，購物中心主要利用自營、委托運營兩種方式進行運營。其中自營模式，是購物中心產權所有方直接參與購物中心的運營；委托運營，則是購物中心產權方將購物中心運營權利委托給第三方，通過租賃或者委托管理輸出的方式，要求第三方履行委托合約。

第二，組合性招商模式。購物中心為了吸引消費者的注意，會利用招商的方式吸引眾多品牌，以滿足消費者多元需求。招商過程中，會根據(jù)購物中心定位、目標客戶、購物中心的區(qū)域分布等，選擇多個領域、多種不同類型的品牌，豐富購物中心商業(yè)模式，提升購物中心的經營效益。

第三，商戶經營分散。購物中心的商戶類型豐富，是不同品牌公司投資主體，具有獨立運營的權利。通過商戶與購物中心的合作，共同創(chuàng)建良好購物環(huán)境，為消費者提供優(yōu)質的服務。

（三）內控管理

內控管理，是以維護企業(yè)經營管理活動秩序為目標，圍繞財務、人力資源、資產、工作流程四個方面進行監(jiān)督管理，保證企業(yè)資產、財務信息的真實、準確、及時，促使完善監(jiān)督管理機制建設。內控管理工作的實施，提升企業(yè)風險防范水平，使企業(yè)各項工作的內控管理監(jiān)督中經營管理工作順利進行。內控管理與風險防范關系密切，兩者相輔相成，通過對企業(yè)潛在風險識別、分析與控制，促使完善內控管理體系建設，使企業(yè)在各項規(guī)章制度的約束下健康穩(wěn)定運行。

（四）內控管理實施的重要性

第一，促使完善內部控制體系建設。內控管理實施的前提，是完善規(guī)章制度體系。通過對購物中心經營管理情況的分析，制定完善的規(guī)章制度，將風險管理與經營管理工作充分結合，使購物中心在完善內部控制體系的支持下高效發(fā)展。

第二，提升風險防范水平。購物中心內控管理中，會根據(jù)購物中心規(guī)章制度、管理模式等制定風險防范措施，識別、控制購物中心運行中存在的風險，降低風險對購物中心運營的負面影響，提升購物中心風險防范水平。

第三，提升購物中心管理水平。內控管理的實施，提升購物中心管理人員的責任履行意識、風險防范意識，使其在內控管理的約束下形成規(guī)范自身行為意識，并主動履行崗位責任， 促使業(yè)務與財務順利進行。購物中心運行中，會因為業(yè)務與財務管理不到位或者規(guī)章制度實施效果不佳，而出現(xiàn)各種問題，影響購物中心正常運轉。內控管理，有效解決業(yè)務、財務方面問題，無形中提升購物中心管理水平。

三、購物中心內控管理及財務防范問題

（一）內控管理意識薄弱

購物中心內控管理工作十分重要，是維護購物中心穩(wěn)定運行，降低經營風險的方法之一。通過對購物中心內控管理實施情況分析，發(fā)現(xiàn)部分工作人員缺乏規(guī)范化、流程化工作意識，對內部控制管理的認識上存在一些不足，具體表現(xiàn)在以下方面：第一，忽略組織機構的完善。內控管理中，需要完善組織結構與健全管理制度的支持，通過對購物中心相關部門的管理，以規(guī)范經營管理模式。購物中心運行中，存在部門職責不明確、管理制度不明確的情況，不能為內控管理實施助力。第二，缺乏專業(yè)的人員隊伍。購物中心經營管理工作比較復雜，涉及較多的業(yè)務、財務數(shù)據(jù)、人員，需要管理人員從全面發(fā)展角度入手，制定內部控制制度與實施方案，以實現(xiàn)對購物中心經營管理工作的管控。由于缺乏專業(yè)的內部控制管理人員，所以在實踐中出現(xiàn)較多問題，如內控管理不到位、規(guī)章制度不完善等，影響后續(xù)工作實施效果。

（二）內控管理體系有待完善

購物中心內部控制制度建設情況不理想，無法與購物中心運營管理情況相結合，影響風險防范效果。首先，部分購物中心管理層的職責定位不清晰、監(jiān)督機制缺失，無法實現(xiàn)對購物中心運行過程的有效管理，會影響購物中心各項工作實施效果。比如，部分購物中心為節(jié)省成本，會將多個不同崗位合并，通過減少管理層、精減人員的方式，降低支出費用。由于各崗位工作內容、對從業(yè)人員的要求不同，所以在崗位合并后會遇到較多的問題，無法保證購物中心運營效果。其次，購物中心內部管理制度不完善，無法約束工作人員的行為，影響崗位工作實施效果。內部控制管理實施的目的，就是優(yōu)化購物中心經營管理流程，使購物中心各項工作有序進行。由于缺乏完善的內部控制管理體系，不能及時發(fā)現(xiàn)購物中心運行方面的問題，為管理制度建設提供建議，從而影響購物中心的經濟效益。

（三）缺乏風險防范意識

購物中心財務風險發(fā)生的原因有，如風險意識薄弱、監(jiān)督管理不到位、內部控制不全面等，其中財務人員是造成財務風險的主要原因。財務風險的防范，不僅可以體現(xiàn)內控管理的價值，同時還可以優(yōu)化購物中心綜合管理效果，使購物中心各項工作順利進行。部分財務人員對業(yè)務工作、所處行業(yè)、財務風險等方面的了解不足，沒有意識到自身在財務風險防范中的作用，缺乏規(guī)范化發(fā)展意識。此外，部分管理層也存在財務風險防范意識薄弱的情況，沒有意識到財務風險在購物中心運行中發(fā)揮的作用，缺少對財務風險防范工作的關注。這一問題在購物中心財務風險防范中比較常見，是影響內控管理知識的因素之一，也是當前購物中心運行中應注意的問題。

（四）監(jiān)督管理不到位

購物中心內控管理中，應針對財務、業(yè)務、工作流程、人員管理等建立監(jiān)督管理制度，對動態(tài)化、全過程的方式進行監(jiān)督管理，完善各項工作實施流程。當前企業(yè)在內控管理中出現(xiàn)監(jiān)督管理制度不完善的情況，不能及時發(fā)現(xiàn)管理制度建設方面的問題，不利于購物中心的運行。致使這一問題出現(xiàn)的主要原因，就是管理層內部控制意識薄弱，沒有意識到監(jiān)督管理實施的價值，所以忽略對此項工作的投入，從而影響購物中心風險防范。

（五）信息化管理水平有待提升

無論是內部控制，還是風險防范，都需要信息技術手段的支持，通過完善信息網絡的建設，實現(xiàn)對企業(yè)內部各項工作動態(tài)管理。當前我國購物中心信息建設情況存在較大的差異，無法為內部控制與風險防范的實施助力。如部分商戶具備獨立的收銀系統(tǒng)，消費者可以通過商戶直接付款。由于購物中心未對此進行專項管理，所以在商戶與消費者發(fā)生沖突時，無法及時解決問題。信息系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)對商戶、購物中心財務、經營管理模式的全面覆蓋，通過資源共享的方式，優(yōu)化各部門工作效率與質量。由于信息化建設水平差異大，不能為商戶管理、資金管理、稅務管理等工作提供便利，影響購物中心綜合管理效果。

四、購物中心風險防范思路

（一）完善組織機構

健全完善的組織機構，對內控管理與風險防范實施具有促進作用。為發(fā)揮內控管理的優(yōu)勢，提升購物中心風險防范效果，應該做好組織架構的優(yōu)化工作，確定相關人員的責任、內控管理流程與方案，聯(lián)系購物中心實際運行情況，進行針對性管理，以此提升購物中心經濟效益。

第一，基于購物中心的特點，選擇適合的管理模式，如扁平化管理、垂直化管理的方式，劃分各部門功能、模塊，確定各個部門工作范圍、職責與權利，基于此，完善工作流程與模式，使各部門工作以規(guī)范、清晰方式進行。同時，為避免各部門出現(xiàn)責任推諉或者不認真工作的情況，并針對組織架構建立崗位責任、績效考核與獎懲制度，將此作為規(guī)范工作人員行為舉止的媒介，提升購物中心經營管理效果。

第二，增強各部門協(xié)同發(fā)展意識。致使購物中心出現(xiàn)風險的原因有較多，如規(guī)章制度不完善、信息共享不及時等。為降低經營風險，提升內控管理效果，應提升參與購物中心管理部門的資源共享意識與協(xié)同發(fā)展意識，通過主動交流的方式，為各部門了解彼此工作進度、工作情況提供信息，基于此進行個性化管理工作，從而實現(xiàn)對風險的防范。

（二）更新思想觀念

好的思想觀念，是推動內控管理落地驅動力。購物中心運行中，應從管理層與財務人員兩個方面入手，組織相關的宣傳或者培訓活動，將內控管理實施的必要性、內控管理與經營管理之間的關系等呈現(xiàn)出來，營造內部控制工作氛圍，促使內控管理工作有序進行。此外，購物中心可以將企業(yè)文化與內控管理有機融合，將此作為提升內部員工內控管理意識的媒介，調動管理層與基層員工參與熱情，促使內控管理工作有序進行。

（三）加強人才隊伍建設

內部控制管理工作的實施，需要專業(yè)人才隊伍的支撐，通過各項規(guī)章制度的落實、工作方案實施，控制購物中心的運行風險，促使購物中心健康穩(wěn)定發(fā)展。首先，組建一支專門負責內部控制管理的隊伍，為內控管理與風險防范實施提供人才保障。購物中心可以針對內控管理要求，從業(yè)務部門、財務部門、人力資源管理、管理層等各個部門選擇專業(yè)能力強，業(yè)務素質高的員工，組建一支了解購物中心業(yè)務、財務、流程的隊伍，為高質量管理工作開展做好鋪墊。其次，確定內控管理隊伍的職責、工作范圍與權限，促使內控管理流程化、制度化進行。崗位責任制度的建設，不僅可以規(guī)范相關人員行為舉止，同時可以調動工作人員的責任意識，對優(yōu)化購物中心風險防范效果具有促進作用。因此，以內控管理為核心，確定各個崗位人員責任，明確工作目標及各項工作實施方向，促使管理工作有序進行。最后，組織專項培訓，提升內控人員綜合素質。圍繞內部控制建設工作、財務票據(jù)審核、財務收支行為等方面進行培訓，使內部控制人員對財務管理、業(yè)務流程等產生初步的認識，為落實自身的職責奠定基礎。

五、購物中心內控管理與風險防范實施對策

（一）樹立內控管理意識

購物中心風險防范，需要管理層及基層員工的共同參與，通過全體員工的共同協(xié)作，落實規(guī)章制度與內部控制體系，將風險控制在合理范圍內。首先，從管理層方面入手，提升管理人員對內部控制與風險防范的重視，并為內部控制體系建設投入一定的資源，使風險防范工作順利進行。購物中心管理層是落實各項規(guī)章制度的重要因素，通過提升管理層風險防范意識，可以解決購物中心管理制度、經營模式滯后的問題，對發(fā)揮內部控制管理作用具有積極作用。其次，提升財務人員風險防范意識，使其明確財務防范的意義，并采取多種有效手段開展工作，落實風險防范要求。財務風險的出現(xiàn)會對企業(yè)經濟發(fā)展產生非常大的影響，若是財務人員不加以管理與控制，會影響購物中心的運營，無法達到預期的管理效果。因此，需要提升管理層風險防范意識，并將此滲透在崗位工作中，為完善管理制度與體系建設奠定基礎。

（二）構建完善的內控管理體系

內控管理體系具有較強的指導作用，是規(guī)范各部門工作人員行為，提升風險防范效果的有效舉措。針對以往內部管理體系不完善的問題，采取以下措施：第一，確定管理層的職責定位，明確各個崗位責任與工作范圍，要求工作人員按照規(guī)章制度與流程操作。購物中心管理層的思想觀念、價值理念，會對基層管理工作產生較大的影響，若是管理層出現(xiàn)不按規(guī)定、流程操作的情況，會影響購物中心經營管理效果。明確的職責定位，提升管理層的責任意識，強化各項工作實施效果。第二，基于風險防范，完善管理制度。管理風險出現(xiàn)的主要原因，就是管理制度約束力度不強，不能規(guī)范工作人員的行為舉止。為避免這一問題，從風險防范角度對原有規(guī)章制度進行完善、優(yōu)化，避免出現(xiàn)漏洞，影響購物中心風險防范效果。第三，制定獎懲制度。內控管理工作中，會因為風險防范不到位或者其他問題影響購物中心的運行。獎懲制度的運用，不僅可以提升內控管理實施效果，同時可以避免購物中心經營管理問題，對優(yōu)化購物中心管理效果具有促進作用。針對內控管理與風險防范工作實施情況，制定獎懲制度，對于表現(xiàn)良好的員工給予多方面的鼓勵，對于未按照流程或者要求工作的人員給予一定的懲罰，基于此，提升購物中心管理水平。

（三）制定風險防范措施

首先，做好風險評估工作。在購物中心內控管理中，風險評估十分重要，是風險控制工作實施的基礎，也是落實內部控制管理的重要前提。通過風險評估的實施，可以了解購物中心投資、籌資、經營管理等環(huán)節(jié)存在的風險，為風險防范工作提供方向。具體操作中，加強對購物中心財務、業(yè)務、運行管理的分析，結合自身經營管理情況、風險承受情況，探究潛在的風險，了解風險對企業(yè)經營發(fā)展的影響，并做好風險等級的分類，針對風險防范措施做好鋪墊。

其次，建立財務風險預警機制。購物中心財務風險預警機制的實施，能夠輔助管理者及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，并針對風險的危害程度制定防范措施，從而降低財務風險對購物中心運營管理的影響。一般來講，購物中心風險預警系統(tǒng)主要包含購物中心投資決策、籌建、開業(yè)、招商、運營管理、物業(yè)管理、商戶管理等工作，通過全過程管理的方式了解購物中心運營情況、經營狀態(tài)、財務情況，并通過相關數(shù)據(jù)的分析，了解購物中心運營中的風險特點，基于此，向管理層預警，提升管理層的風險防范意識與成本控制意識，降低各項工作對企業(yè)經營管理的影響。

最后，建立應急預案，增強風險防范意識。在購物中心運行中，會因為各種風險因素給企業(yè)經營管理工作帶來多方面的影響。為避免此類問題，應針對購物中心常見的風險建立應急預案，針對不同類型的風險制定不同的解決措施，并在問題發(fā)生的第一時間及時解決。同時，確定應急預案后，需要對應急方案是否具備可操作性、可實施性進行深入分析，保證應急預案實施的有效性。

（四）建立監(jiān)督管理機制

首先，發(fā)揮內部審計的作用，對購物中心經營管理、運行過程等進行動態(tài)監(jiān)督，做到及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。內部審計具有監(jiān)督管理的作用，是降低內部經營管理風險的主要媒介。以往內部審計部門工作，會受到其他職能部門的影響，使審計工作過程受到影響，出現(xiàn)審計結果與實際不符的情況。為解決這一問題，應提升內部審計部門的獨立性，明確該部門的權限職責與工作范圍，要求內部審計人員認真執(zhí)行監(jiān)督職責，落實內部管理制度，為風險防范做好鋪墊。其次，建立監(jiān)督管理機制。針對購物中心運行中常見的風險，制定監(jiān)督管理制度，對業(yè)務流程、財務管理、資金使用等進行全過程的監(jiān)督與控制，增強工作人員規(guī)范工作意識，避免在實踐中出現(xiàn)管理不到位的問題。最后，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢，獲取購物中心運行環(huán)節(jié)產生的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)分析了解各部門經營管理情況與工作狀態(tài)，基于此，發(fā)現(xiàn)購物中心管理中薄弱部分，并針對管理問題進行完善，促使購物中心各項工作有序開展。

（五）構建信息化管理系統(tǒng)

隨著大數(shù)據(jù)技術的廣泛應用，購物中心經營管理模式也發(fā)生變化，需要積極響應時代號召，對原有工作模式進行創(chuàng)新，以此提升購物中心運行管理效果。當前ERP、OA系統(tǒng)應用較多，購物中心可以引進現(xiàn)代信息系統(tǒng)，基于此，建立財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)，為業(yè)務部門、財務部門資源共享提供便利。信息系統(tǒng)的建設工作十分重要，能夠將購物中心所有的運營活動統(tǒng)籌在同一個平臺中，對提升各部門管理效果、管理質量具有重要作用。此外，購物中心可以與第三方建立合作關系，通過軟件供應商的參與，共同建立具有購物中心特色的信息化管理系統(tǒng)，為各項工作實施提供技術支持。以商場管理信息系統(tǒng)為例，該系統(tǒng)充分考慮不同業(yè)態(tài)、多種經營方式、多種柜臺銷售、多種結算方式的管理模式，實時監(jiān)管商場的運營狀況，快速實時地進行利潤分析、分析有效評估供應商表現(xiàn)、商品效益和促銷盈利效果、實現(xiàn)品類效益分析。根據(jù)企業(yè)不同的需求，可個性化定制平臺，配套App、手機定位導購信息管理系統(tǒng)、電商信息管理系統(tǒng)等增值服務，滿足您監(jiān)控商場的管理和持續(xù)發(fā)展的需求。

六、結語

總而言之，購物中心內控管理與風險防范十分必要，是維護購物中心穩(wěn)定運行的有效舉措。在內控管理下，可以提升購物中心風險防范與綜合管理水平，推動購物中心穩(wěn)定運行。為優(yōu)化購物中心管理效果，應明確內控管理思路，轉變思想觀念、完善規(guī)章制度，并發(fā)揮信息技術手段的優(yōu)勢，提升風險防范水平，優(yōu)化購物中心風險防范意識與管理水平，為帶動我國區(qū)域經濟發(fā)展打下堅實基礎。

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【作者單位：華潤置地（西安）商業(yè)物業(yè)管理有限公司】