公益事業(yè)單位項目資金管理頂層設(shè)計

陳晶晶

【摘要】項目資金管理是保障公益事業(yè)單位資金“用之有道、行之有效”的重要舉措。為完善公益事業(yè)單位項目資金管理頂層設(shè)計，文章重點從資金管理目標(biāo)與原則、預(yù)算編制與管理、資金申請與審批、資金使用與監(jiān)督、資金結(jié)算與報銷、資金統(tǒng)計與報告、內(nèi)部控制與風(fēng)險控制以及信息化建設(shè)等方面加以系統(tǒng)闡述，并試從數(shù)據(jù)驅(qū)動資金管理、智能化自動化管理、區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用、綠色資金管理和風(fēng)險管理創(chuàng)新等方面加以展望，探索項目資金管理未來發(fā)展方向，從而為推動公益事業(yè)單位可持續(xù)性發(fā)展提供切實參考。

【關(guān)鍵詞】公益事業(yè)單位；項目管理；資金管理；頂層設(shè)計

【中圖分類號】F810.6

作為公益事業(yè)單位項目資金管理的戰(zhàn)略核心，其頂層設(shè)計肩負著實現(xiàn)資金高效利用和保障資金安全的雙重任務(wù)。其中，頂層設(shè)計涵蓋資金管理目標(biāo)與原則、預(yù)算編制、決算審核、執(zhí)行調(diào)劑、財務(wù)制度、資產(chǎn)管理、風(fēng)險監(jiān)控等諸多要素，具有法治性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、合理性、平衡性等基本特征[1-2]。通過科學(xué)的預(yù)算編制、公開的審批流程、透明的監(jiān)督機制、嚴格的內(nèi)部控制體系以及信息化建設(shè)等措施，公益事業(yè)單位項目資金管理的流程能夠得到最大優(yōu)化，在提高效率、管控風(fēng)險的同時增強資金安全性[3-5]。因此，對公益事業(yè)單位項目資金管理頂層設(shè)計的全面檢視和整體謀劃，不僅可為資金管理提供科學(xué)指導(dǎo)，而且有助于提升項目績效和競爭力，進而推動公益事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展和創(chuàng)新[6-8]。

一、項目資金管理的科學(xué)規(guī)劃

（一）管理目標(biāo)與原則

堅持目標(biāo)導(dǎo)向作為公益事業(yè)單位項目資金管理的核心理念，致力于優(yōu)化資金管理行為，衡量資金管理成效，為科研項目成功實施提供指導(dǎo)框架。通過設(shè)定項目資金管理目標(biāo)，綜合考量資金運用、資源配置、風(fēng)險管控、效果評估等多項管理要素，遵循規(guī)范性、效益性、風(fēng)控性、公正性的四大原則，全面構(gòu)建項目資金管理體系，實現(xiàn)公益事業(yè)單位對項目資金高效、合理地運用。首先，資金運用需遵循法律法規(guī)政策要求，項目所涉及資金流動與應(yīng)用，應(yīng)符合國家、地方、行業(yè)政策指導(dǎo)，保證資金管理在合法框架內(nèi)進行，避免觸犯法律，從而保障資金管理的合法性、規(guī)范性。其次，資源配置需考慮社會經(jīng)濟效益，通過優(yōu)化資金管理流程、精確規(guī)劃預(yù)算編制、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算分配、靈活調(diào)整資金使用等策略，促使項目資金使用實現(xiàn)最大投入產(chǎn)出比，提高項目資金管理的經(jīng)濟性、效益性。再次，風(fēng)險監(jiān)控需完善風(fēng)控管理制度，加強資金管理，強化控制體系，降低潛在風(fēng)險，防止資金被截留、擠占、挪用或超支，進而保證資金的安全性、穩(wěn)定性。最后，效果評估需設(shè)立評估監(jiān)管機制，強調(diào)資金公平監(jiān)管，定期監(jiān)測項目進展，了解資金使用情況，適度公開項目財務(wù)報告、績效報告，促進利益相關(guān)者、監(jiān)管機構(gòu)相互監(jiān)督和評估，增強項目資金管理的公正性、透明性。因此，綜合項目資金管理目標(biāo)與原則，公益事業(yè)單位能夠合理規(guī)劃資金使用，滿足項目對高效率、高質(zhì)量的資金管理要求，從而支持科研項目活動順利開展。

（二）預(yù)算編制與管理

科學(xué)、全面、準(zhǔn)確地預(yù)算編制是實現(xiàn)資源合理配置、提升資金利用效益的基礎(chǔ)前提。為有效實施預(yù)算編制與管理，需運用系統(tǒng)性方法論，綜合考慮各方因素，推動公益事業(yè)單位項目資金利用效益最大化。一方面，預(yù)算分析是項目資金管理的重要環(huán)節(jié)。通過預(yù)算分析，全面審查項目資金需求、分配、使用和監(jiān)控，保障項目合理配置資源，避免資金浪費或濫用，提高項目經(jīng)濟性、效益性。同時，運用數(shù)據(jù)分析、合理假設(shè)、科學(xué)評估等方法，準(zhǔn)確估算項目活動所需資源，避免主觀因素導(dǎo)致不合理偏差，提高預(yù)算數(shù)據(jù)的可信度、可靠性。此外，綜合考慮項目所需資金的直接成本、間接成本、運營費用、人力資源、設(shè)備費用、資產(chǎn)投資、隱藏成本等各項開支，避免項目在執(zhí)行過程中出現(xiàn)未預(yù)料的支出。另一方面，預(yù)算編制是資金合理運用的重要保障。制定詳細預(yù)算編制指南，明確預(yù)算編制方法、原則和流程，統(tǒng)籌考慮項目規(guī)模、內(nèi)容和時間等因素，以滿足項目基礎(chǔ)需求，提高預(yù)算編制效率，實現(xiàn)預(yù)算總體布局。同時，圍繞預(yù)算編制，推動科研主管部門、財務(wù)部門、人事部門等跨部門協(xié)作，聯(lián)動預(yù)算編制參與主體，充分考慮各方需求與資源合理分配。此外，根據(jù)項目特性與具體需求，構(gòu)建項目進度計劃，明確項目主體責(zé)任，監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，確定預(yù)算支出限額，及時調(diào)整潛在偏差，實現(xiàn)準(zhǔn)確研判預(yù)算指標(biāo)的可行性與實用價值。因此，預(yù)算編制與管理作為公益事業(yè)單位資金管理的系統(tǒng)工程，通過綜合考量多項因素，全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方力量，提高了預(yù)算編制的科學(xué)性、高效性。

二、項目資金管理的運行過程

（一）資金申請與審批

完善資金申請流程、嚴格執(zhí)行審批程序，有助于實現(xiàn)項目資金的合理分配與高效利用。通過明確資金申請流程、嚴審預(yù)算使用計劃、合理評估資金分配，從而避免不必要支出與浪費。首先，明確規(guī)范申請流程。科研項目資金申請涵蓋申請步驟、申請條件、所需文件、審批流程等多方面。通過規(guī)范資金申請流程，依據(jù)不同項目性質(zhì)、項目規(guī)模進行靈活調(diào)整，以滿足各類項目不同需求，推動科研工作順利進行。其次，厘清責(zé)任審批權(quán)限。通過明確審批責(zé)任，清晰劃分審批權(quán)限，嚴格審核項目資金支出情況，保障資金使用合理性和可追溯性，推動項目資金管理的有效運行。同時，審批人員應(yīng)遵循法規(guī)政策要求，依法進行資金審核，促進項目資金管理的合法性、合規(guī)性。再次，制定風(fēng)險評估預(yù)案。在資金申請與審批過程中，綜合考慮項目地質(zhì)條件、氣候特征、市場變化等因素，建立風(fēng)險評估機制，明確可能存在的風(fēng)險類型及影響，制定必要的應(yīng)對預(yù)案。最后，實施動態(tài)監(jiān)管。通過加強動態(tài)監(jiān)管力度，實時監(jiān)測項目進展與資金使用，落實項目資金收支符合實際需求，及時向利益相關(guān)者通報項目成果，從而提高項目整體績效。因此，作為實現(xiàn)項目資金前端管理的重要基礎(chǔ)，通過全面規(guī)劃資金申請，明確項目價值、前置風(fēng)險控制、聚焦效益審核，實現(xiàn)科研項目可持續(xù)發(fā)展。

（二）資金使用與監(jiān)督

為增進項目資金使用效益，公益事業(yè)單位采取完善組織架構(gòu)、構(gòu)建評價體系等措施，強化項目資金使用管理與監(jiān)督，實現(xiàn)資源最佳配置，從而支持科研項目成功實施。在此過程中，為加強內(nèi)部監(jiān)控，公益事業(yè)單位通過設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)專門審計項目資金活動，識別資金浪費根源，糾正資金濫用行為，實現(xiàn)項目資金有效監(jiān)督與合理使用。同時，通過構(gòu)建供應(yīng)商評價體系，篩選合適的供應(yīng)商，并運用安全、穩(wěn)定的采購系統(tǒng)，實現(xiàn)項目采購、合同管理、供應(yīng)鏈管理一體化操作，進而增強項目資金使用監(jiān)管效率。為提高項目資金公平監(jiān)管，公益事業(yè)單位通過定期發(fā)布項目資金使用信息和報告，打通各層級對預(yù)算執(zhí)行情況審查渠道，減少資金濫用風(fēng)險，實現(xiàn)資金使用過程的公開性、透明性。此外，開展項目資金風(fēng)險管理評估，分析外部市場環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)部管理流程，綜合考慮宏觀、微觀等風(fēng)險因素，科學(xué)制定風(fēng)險管理與控制措施，為項目資金構(gòu)筑安全應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)。最后，定期為員工提供財務(wù)管理培訓(xùn)，增強其財務(wù)道德意識，鼓勵員工監(jiān)督財務(wù)不端行為，提高項目團隊整體財務(wù)管理水平，推動整體項目資金的規(guī)范使用。因此，通過采取綜合策略，優(yōu)化項目資金使用與監(jiān)督管理，保障項目資金合理、高效、安全利用，推動科研項目資金得以有效監(jiān)管。

（三）資金結(jié)算與報銷

權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范的財務(wù)結(jié)算與報銷制度，被視為管理項目資金的重要舉措，旨在監(jiān)督項目資金使用規(guī)范，預(yù)防項目資金濫用與浪費，為公益事業(yè)單位項目持續(xù)發(fā)展提供關(guān)鍵支持。一方面，完善結(jié)算與報銷制度是實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵。通過明確資金使用、支出限制、審批流程等制度，提高財務(wù)流程效率與規(guī)范性。在實際操作中，依托電子報銷系統(tǒng)簡化報銷流程、提高辦事效率，規(guī)范報銷行為，要求報銷人員提供發(fā)票、合同、費用清單等完整票據(jù)或支撐文件，從而提升報銷費用的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。同時，通過預(yù)算精準(zhǔn)比對，保證報銷支出符合項目計劃和預(yù)算。此外，注重財務(wù)檔案管理。明確規(guī)定文件保存范圍、期限、形式等要求，以備后期審計、查賬與核查。另一方面，定期開展內(nèi)部審計是監(jiān)督合規(guī)的關(guān)鍵。利用外部審計作為獨立驗證手段，有效評估、審查財務(wù)結(jié)算報銷制度執(zhí)行情況，促使制度執(zhí)行符合法規(guī)要求。同時，隨著法律法規(guī)變化，及時更新、調(diào)整結(jié)算與報銷制度，以符合最新國家和地方政策，并時刻保持與監(jiān)管部門密切聯(lián)系。因此，清晰且規(guī)范的資金結(jié)算與報銷制度，為公益事業(yè)單位項目資金管理提供堅實的制度保障，有效降低項目資金管理過程中潛在財務(wù)風(fēng)險。

三、項目資金管理的監(jiān)控考評

（一）資金內(nèi)控與風(fēng)控

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相互依存、緊密相連，共同構(gòu)成公益事業(yè)單位項目資金管理的核心框架。為支持科研項目順利實施，增強內(nèi)部與風(fēng)險控制體系，提升財務(wù)風(fēng)險識別與評估，保障項目資金使用的安全性、穩(wěn)定性、合規(guī)性。首先，加強內(nèi)部流程控制。合理設(shè)計資金申請、審批、結(jié)算和報告等關(guān)鍵流程，嚴格制定資金流轉(zhuǎn)和監(jiān)督機制，明確資金審批流程與權(quán)限，從而實現(xiàn)審批程序的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，有效防止資金濫用風(fēng)險發(fā)生。其次，完善資金風(fēng)險控制。積極制定并實施內(nèi)部控制政策，采用員工培訓(xùn)、政策監(jiān)督、權(quán)限分配、審核制度和賬務(wù)核對等方法，增強內(nèi)部控制體系實際運作效果。同時，深化資金風(fēng)險評估。全面開展資金管理風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險點，制定有針對性的控制策略，保障資金的安全性、穩(wěn)定性。最后，科學(xué)預(yù)測資金風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)測和規(guī)避機制，對潛在風(fēng)險進行及時識別，針對項目資金可能面臨的風(fēng)險和突發(fā)事件，提前制定應(yīng)急預(yù)案，以便在遇到突發(fā)問題時能夠迅速有效地應(yīng)對。此外，明確識別與項目有關(guān)的不穩(wěn)定的資金來源、通貨膨脹等潛在風(fēng)險，據(jù)此制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，以提升項目資金的可持續(xù)性。因此，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是科研項目資金管理的關(guān)鍵組成部分，有效監(jiān)督資金使用規(guī)范，保障資金使用安全性、合規(guī)性，提高項目資金管理水平，為科研項目的成功實施提供堅實的保障。

（二）資金統(tǒng)計與報告

資金統(tǒng)計與報告對于公益事業(yè)單位項目資金監(jiān)管至關(guān)重要。通過統(tǒng)計資金活動情況，定期生成財務(wù)報告，可有效跟蹤公益事業(yè)單位項目資金流動狀態(tài)，檢驗項目資金管理質(zhì)量，推動項目資金運作效率。首先，準(zhǔn)確記錄項目資金來源與開支。遵守資金統(tǒng)計規(guī)則要求，及時記錄所有資金流動情況，避免漏報或重復(fù)報告情況，以此支撐準(zhǔn)確的項目資金報告生成。其次，定期評估項目財務(wù)報告與績效。借助財務(wù)系統(tǒng)自動生成財務(wù)報告，清晰呈現(xiàn)資金使用情況，準(zhǔn)確反映項目財務(wù)狀況與績效指標(biāo)。通過定期分析項目成果，及時發(fā)現(xiàn)資金報告異常情況，從而保障項目財務(wù)狀況健康運行，促使績效目標(biāo)得以實現(xiàn)。再次，加強報告風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控。通過設(shè)立風(fēng)險預(yù)警機制，實時監(jiān)控資金流動，定期提供監(jiān)控報告，快速識別潛在財務(wù)風(fēng)險，及時采取維護措施，進而降低項目資金風(fēng)險概率的發(fā)生。最后，推動技術(shù)應(yīng)用與合作支持。采用先進的數(shù)字化工具，提升項目資金數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析與報告質(zhì)量，為合作伙伴、相關(guān)機構(gòu)協(xié)作提供重要支持，促進資金報告與長期投資規(guī)劃的深度融合。因此，資金統(tǒng)計與財務(wù)報告是項目管理中不可或缺的環(huán)節(jié)，有助于項目財務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)資金的高效運用，從而支持項目資金的可持續(xù)發(fā)展與創(chuàng)新發(fā)展。

（三）資金信息化建設(shè)

隨著科技迅猛發(fā)展，現(xiàn)代信息技術(shù)逐步應(yīng)用于資金管理和財務(wù)運作。資金信息化建設(shè)作為公益事業(yè)單位現(xiàn)代化管理的重要策略，旨在提高工作效率，保障項目經(jīng)費合理使用，從而推動科研工作朝智能方向發(fā)展。首先，資金管理系統(tǒng)信息化。公益事業(yè)單位利用信息化技術(shù)，建立電子化財務(wù)系統(tǒng)。運用系統(tǒng)功能，詳細記錄與管理項目資金各項收支，實現(xiàn)資金流向?qū)崟r監(jiān)控，建立定期備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)機制，促使財務(wù)數(shù)據(jù)快速、準(zhǔn)確地收集、處理和分析，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、可追溯性、可恢復(fù)性，維持系統(tǒng)可信性、穩(wěn)定性、可持續(xù)性。其次，資金流程管理信息化。運用數(shù)字化手段，實現(xiàn)資金申請、審批、結(jié)算和報告等環(huán)節(jié)的自動化管理，減少手工操作繁瑣性，提升數(shù)據(jù)共享與集成效率，促進信息的一致性、及時性。再次，資金安全防護信息化。建立完善的數(shù)據(jù)加密、訪問控制和防火墻等安全防護措施，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定，防止數(shù)據(jù)泄露或損毀。最后，資金管理主體信息化。定期為項目團隊提供系統(tǒng)操作、數(shù)據(jù)安全意識、報告生成等技能培訓(xùn)，提升項目資金管理人員的信息化水平，提高項目資金管理工作效率。另外，公益事業(yè)單位項目資金管理信息化建設(shè)，需充分利用互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的優(yōu)勢，提高資金管理效能。同時也要警惕新技術(shù)可能帶來的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，保持對信息化潛在弊端的清醒認識。因此，信息化建設(shè)是公益事業(yè)單位項目資金管理的趨勢，也是高效運作的重要保障，但必須平衡技術(shù)創(chuàng)新與風(fēng)險管理，實現(xiàn)信息化建設(shè)的穩(wěn)健推進。

四、結(jié)語

公益事業(yè)單位項目資金管理的頂層設(shè)計，在追求目標(biāo)導(dǎo)向、應(yīng)對現(xiàn)實問題、滿足發(fā)展需要的同時，須全面進行科學(xué)規(guī)劃、過程管理和監(jiān)控考評，以推動項目資金管理的高質(zhì)量發(fā)展。隨著新技術(shù)的涌現(xiàn)，項目資金管理也面臨新的機遇與挑戰(zhàn)。一是大數(shù)據(jù)驅(qū)動決策精準(zhǔn)化。技術(shù)發(fā)展和數(shù)據(jù)積累為資金管理提供了大數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策支持，通過數(shù)據(jù)分析和預(yù)測模型，可以實現(xiàn)更準(zhǔn)確的預(yù)算編制和資金分配。二是資金管理流程智能化。人工智能和自動化技術(shù)的應(yīng)用，將提高項目資金管理的效率和準(zhǔn)確性，智能化審批系統(tǒng)和自動化報銷流程，有助于減少人工誤差，提升資金管理效能。三是區(qū)塊鏈賦能數(shù)據(jù)可溯性。區(qū)塊鏈技術(shù)為資金管理提供了安全透明的解決方案，支持資金流程的可追溯性、不可篡改性，增強了資金管理的透明度、信任度。四是項目資金管理綠色化。應(yīng)用綠色金融工具和評估體系進行資金管理，不僅符合環(huán)境保護的社會期待，還助力項目可持續(xù)發(fā)展。五是風(fēng)險管控系統(tǒng)化。未來的項目資金管理需要加強主動風(fēng)險管理和應(yīng)對突發(fā)事件的能力，通過建立靈活的風(fēng)險管理機制和應(yīng)急預(yù)案，可有效應(yīng)對不確定性風(fēng)險，保障項目資金安全。總而言之，公益事業(yè)單位的項目資金管理將在智能化、綜合化和可持續(xù)的發(fā)展方向中不斷進步，提升資金使用的效益，促進公益事業(yè)單位的健康發(fā)展。這一進程要求單位不斷創(chuàng)新和適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展，在警惕技術(shù)伴生風(fēng)險的同時推動項目資金管理的高質(zhì)量發(fā)展。

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責(zé)編：楊雪