船舶建造成本管理的風險評估與控制機制

辛欣

摘要：船舶建造成本管理的復雜性來源于其龐大的項目規模和長期的建造周期及材料成本波動、技術創新的不確定性、供應鏈的穩定性、人力資源的可靠性及政策與法規的變動等多方面因素，給成本控制帶來了極大的挑戰，對企業的財務穩定和項目成功完成構成潛在威脅。因此，文章就船舶建造成本管理中的風險評估與控制機制展開探討，以期望為船舶制造企業提供有效的風險識別、評估和控制策略，從而優化成本管理，提高項目管理效率。

關鍵詞：船舶建造；成本管理；風險控制

國際貿易的日益繁榮和海上物流需求的持續增長，船舶建造業的發展受到了廣泛關注，但船舶建造作為一個涉及高度復雜工程技術和龐大資金投入的行業，其成本管理的有效性直接影響到企業的利潤空間和市場競爭力。船舶建造項目本身具有長周期、高投入、技術復雜等特點，且原材料價格波動、全球經濟形勢變化、技術革新速度、政策法規的調整等外部環境的變化會直接影響到船舶建造成本，這都使得船舶建造成本管理面臨著巨大挑戰。成本管理不僅是簡單的成本計算和控制，更是通過全面的成本規劃、控制和分析，實現成本的最優化，從而提高企業的整體經濟效益。這表明船舶建造領域需要從項目策劃階段開始，就需要對可能影響成本的各種因素進行系統的分析和評估，制定相應的成本控制策略，并在項目實施過程中持續監控成本變化，及時調整成本控制措施，確保項目成本在可控范圍內。而面對項目本身的復雜性及外部環境的不確定性，企業需要借鑒成本管理理論和風險管理理論，從全局和戰略的高度，對成本管理進行系統規劃和有效控制。因此，本文就船舶建造成本管理中的風險評估與控制機制展開探討，旨在為船舶制造行業提供實踐指導和理論參考，促進行業的持續創新和可持續發展。

一、船舶建造成本管理概述

（一）船舶建造成本的構成

1. 直接成本

直接成本在船舶建造項目中涵蓋了直接投入船舶建造過程中的所有資源和材料費用。這類成本可以直接與建造的特定船舶相對應，如鋼材、設備采購、直接勞務等。鋼材作為船體構造的主要材料，其價格和用量直接影響到整個項目的成本控制，隨著市場價格的波動，鋼材成本的不確定性增加，對預算控制和成本預估提出了更高的要求。而勞務成本作為直接成本的另一重要組成部分，其包括直接的人工費用及人力資源相關的各種成本。隨著勞動力市場的變化和勞動法規的更新，勞務成本的管理變得更加復雜。有效的直接成本管理需要對材料和勞務的成本進行精確計算和預測，并建立起一套靈活的成本控制機制，以應對市場價格的波動和項目實施過程中可能出現的各種變化。這要求船舶建造企業要加強與供應商的合作，優化供應鏈管理，提高工人的技能水平和工作效率，通過技術創新和管理創新降低成本，提高項目的財務可持續性。

2. 間接成本

間接成本不像直接成本那樣可以直接歸因于某一艘特定的船舶，但對整個項目的成本控制和利潤水平有著深遠的影響，主要包括管理費用、設施維護費、工具和設備折舊等。這些成本分布于項目的各個環節，涉及企業日常運營和管理活動。一方面，管理費用包括項目管理團隊的工資、辦公費用以及與項目管理相關的各類行政費用。隨著船舶建造項目的復雜性增加，有效的項目管理變得尤為重要，這要求企業投入相應的資源以確保項目的順利進行，從而也增加了管理費用的支出。另一方面，船舶建造企業需要大量的專業設備和設施來支持生產活動，這些設備和設施的購置和維護需要大量的資金投入，隨著使用時間的增加，設備的折舊和維護費用逐漸累積，對企業的成本控制構成挑戰。

（二）船舶建造成本管理的目標與原則

船舶建造成本管理的核心目標是確保項目以最優化的成本完成，同時保持或提升船舶的質量和性能，以增強企業的市場競爭力和盈利能力，此目標的實現需要遵循成本效益原則、全面性原則和持續改進原則。成本效益原則強調在不犧牲項目質量和性能的前提下，實現成本的最小化，要求企業對所有成本要素進行精確的預測和嚴格的監控，包括直接成本如材料、勞務費用，以及間接成本如管理費用、設備折舊費等；全面性原則要求企業在成本管理過程中要關注成本本身，并兼顧項目的質量、交付時間以及對環境和社會的影響等多個維度，意味著企業需要在保證建造質量和滿足交付期限的同時，通過合理的成本控制措施，最大化項目的綜合價值；持續改進原則著重于通過不斷的學習和改進，提升成本管理的效果。具體可見表1。

二、船舶建造成本管理中的風險因素

（一）市場風險

市場風險主要體現在材料價格波動和需求變化兩方面，直接關系到項目的成本預算和盈利預期，對企業的經營決策和市場策略產生深遠影響。在材料價格波動方面，由于船舶建造所需的原材料如鋼材、油漆等通常在全球市場采購，其價格受到國際市場供需關系、政治經濟形勢、匯率變動等多種因素的影響，因此具有較大的不確定性。當全球原材料價格上漲時，將直接增加船舶建造的成本，壓縮企業的利潤空間；反之則會帶來成本的節約。而需求變化則是另一個重要的市場風險因素。船舶建造行業的市場需求受到全球經濟環境、貿易政策、航運市場需求等因素的影響，具有較強的周期性和不確定性。在經濟繁榮時期，船舶的需求增加，企業可以通過擴大生產規模來提高盈利；而在經濟衰退時期，需求的減少會導致部分建造項目延期或取消，造成企業資金鏈緊張，甚至損失訂單。企業需要準確把握市場需求的變化趨勢，通過靈活調整生產計劃和銷售策略，有效應對市場需求的波動。

（二）技術風險

技術風險體現在設計變更和新技術應用的不確定性上，直接影響到船舶建造的流程、時間和成本，對項目的整體質量和性能也會產生重大影響。一方面，在船舶建造的各個階段，由于客戶需求的變更、設計缺陷的發現或者合規性的要求。而設計變更意味著額外的工作量、材料的更換及生產流程的調整，會直接增加項目的成本，導致項目進度的延誤。因此，如何在保證設計滿足所有要求的同時，最小化設計變更的影響，是技術風險管理中需要特別關注的問題。另一方面，隨著科學技術的快速發展，新材料、新工藝和新技術不斷被引入船舶建造領域，以提升船舶的性能和降低運營成本。但新技術的應用往往伴隨著技術成熟度不足、性能不穩定或成本高等問題，會在實際應用中帶來預期之外的技術難題和額外成本。企業在決定采用新技術時，需要對其可靠性、經濟性進行全面評估，并制定相應的風險控制措施，以降低新技術應用可能帶來的不確定性風險。

（三）供應鏈風險

供應鏈風險會直接影響到建造進度和成本，并對項目質量和最終交付產生不利影響。供應商遲延交付是船舶建造過程中常遇到的供應鏈風險，船舶建造所需的材料和部件往往涉及眾多供應商，包括鋼材、電氣系統、導航設備等關鍵元件。任何一個供應商出現交付延遲，都會導致整個建造進程停滯，從而引發連鎖反應，影響到后續的生產計劃和施工安排。且交付延遲還會導致項目成本的增加，包括因延誤產生的倉儲費用、額外的人力成本以及潛在的違約賠償等。同時，由自然災害、政治沖突、經濟危機或供應商經營困難等多種因素引起的供應鏈中斷同樣是較為嚴重的供應鏈風險，一旦發生供應鏈中斷，船舶建造所依賴的關鍵材料或部件供應會被完全切斷，導致建造工作無法繼續進行。在全球化的供應鏈環境下，供應鏈中斷會嚴重延誤建造進度，迫使企業尋找替代供應商，這通常意味著更高的采購成本和更長的采購周期。

（四）人力資源風險

勞動力成本上漲是全球化背景下普遍面臨的問題，船舶建造作為一個勞動密集型行業，對人力資源的需求量大，因此勞動力成本的上漲直接影響到項目的總成本。隨著生活水平的提高和勞動市場的變化，包括基本工資、社會保險、福利待遇在內的勞動力成本持續上升。這種成本壓力迫使船舶建造企業不斷尋求成本優化的途徑，以維持競爭力和盈利能力。技能短缺則是船舶建造行業面臨的另一大挑戰。隨著船舶技術的快速發展，在先進的船體材料加工、電子系統集成等專項技術領域對工人的技術要求越來越高，但高技能工人的培養需要時間和資金的投入，市場上供不應求的情況導致了技能短缺的問題，限制了項目進度的推進速度，還會因為技術人員不足而影響到船舶的質量和性能。這兩方面的人力資源風險增加了船舶建造的直接成本，甚至會因為項目延期而導致額外的間接成本，如設備租賃費用延長、管理成本增加等。

（五）政策與法規風險

政策與法規風險源于宏觀經濟政策和行業法規的不確定性，對企業的運營策略和成本結構產生深遠的影響。法規變更涉及船舶建造和運營的各個方面，包括安全標準、勞工法、稅收政策等。政策的突然變化會導致企業必須調整已有的設計方案、生產流程和管理策略，以符合新的法律要求，有導致項目延期的風險，甚至引發額外的成本支出，如需要采購新的設備、改進生產工藝或對員工進行再培訓。在全球化的船舶市場中，企業還需面對不同國家和地區法規的多樣性，在一定程度上增加了項目管理的復雜度和不確定性。環保要求加嚴是近年來越來越受到重視的風險因素，隨著全球對環境保護意識的提升，船舶建造行業面臨著更為嚴格的環保法規和標準，要求企業在設計和建造過程中采用環保材料和技術，實施有效的廢物管理和排放控制措施。這些環保措施往往需要額外的技術投入和成本支出，而且在技術實現和市場接受度上存在不確定性。

三、船舶建造成本風險評估機制

（一）風險識別

1. 內部風險識別

內部風險識別要求企業深入了解自身的運營特點、管理體系、技術能力及資源配置情況，以便全面掌握對成本產生不利影響的內部因素。船舶建造項目中內部風險主要來源于項目管理、技術實施、資源配置和人力資源等方面。項目管理的不足會導致計劃執行的偏差，進度控制不當、成本預算不準確或溝通不暢等都會導致成本的無謂增加；技術實施方面的風險則涉及船舶設計和建造過程中的技術難題、技術創新的不確定性及技術方案的可行性等，技術上的失誤或設計變更往往需要額外的時間和資金來修正，嚴重時甚至會影響到船舶的性能和安全性能，增加返工和質量控制的成本；資源配置不當包括物資供應的不穩定、資金分配的不合理及生產設施的利用率低下等，會直接影響到生產效率，并會導致材料浪費、資金周轉困難和生產延期，從而增加項目的總體成本；人力資源方面的風險主要包括員工技能與項目需求不匹配、勞動力成本上漲及員工流動率高等問題，員工的技能水平直接關系到工作效率和產品質量，技能不足會導致生產效率低下和質量問題，增加成本和延誤交付。

2. 外部風險識別

船舶建造項目中外部風險主要包括市場波動、供應鏈不穩定、政策法規變化以及自然環境因素等。市場波動包括原材料價格的波動、匯率變化以及船舶市場需求的不確定性。如國際油價的波動會影響到船舶建造所需的能源和原材料成本，匯率的波動會影響到采購成本以及項目收入的實際價值，而船舶市場需求的變化則直接關系到企業的訂單量和盈利能力。供應鏈不穩定包括關鍵供應商的供貨不穩定、運輸中斷及國際貿易環境的變化等。供應鏈的任何環節出現問題都會導致材料供應的延遲或中斷，影響到生產進度和成本控制。政策法規變化是影響船舶建造成本的另一外部風險，新的政策法有概率要求企業投入額外的資源來滿足新的標準和要求，從而增加成本。自然環境因素，如極端天氣和自然災害，雖然不可預測，但其對項目進度和成本的潛在影響也不容忽視。

（二）風險分析

1. 定性分析

定性分析不依賴于數值數據的精確計算，而是通過專業經驗、歷史數據分析和邏輯推理來識別和評估風險。船舶建造項目中定性分析涉及對項目內外部環境的全面審視，識別可能對成本產生影響的風險因素。通過項目團隊的經驗和知識，結合行業趨勢和市場分析，可以識別出可能的市場風險、技術風險、供應鏈風險等，并對這些風險的性質、來源和可能的影響進行描述性分析，以幫助團隊理解風險的根本原因，預測風險發生的可能性，以及風險對項目成本和進度的潛在影響。且定性分析可以進行優先級劃分，項目團隊通過討論和協商可以根據風險的嚴重程度和發生概率對風險進行分類和排序。這通常涉及將風險分為高、中、低等級，以確定哪些風險需要優先關注和應對，有助于項目團隊集中資源和注意力在那些可能對項目成本和完成時間影響最大的風險上，從而更有效地進行風險管理。

2. 定量分析

定量分析涉及對識別出的風險因素進行概率評估和影響分析，通過計算會導致成本變化的風險事件發生的概率以及這些事件對項目成本的具體影響，為風險管理提供量化的數據支持。船舶建造項目的定量分析常見的方法有敏感性分析、概率分布評估以及蒙特卡羅模擬等。敏感性分析通過改變關鍵參數的值來觀察對項目成本的影響，從而識別成本最為敏感的因素，如通過調整原材料價格、勞動力成本等關鍵輸入參數，評估這些變量的波動對總成本的影響程度，從而識別出成本控制中的關鍵風險點；概率分布評估則涉及對風險事件發生的概率進行建模以此來估計風險事件對項目成本的潛在影響范圍；蒙特卡羅模擬作為一種更為復雜的定量分析工具，通過構建風險因素的概率模型，并進行大量的隨機抽樣模擬，來預測項目成本的潛在波動范圍，為風險應對措施的制定提供決策支持。

（三）風險評估

1. 風險矩陣

風險矩陣是一種將風險事件的可能性（或頻率）和影響（或嚴重性）進行可視化表示的方法，其能夠讓項目團隊直觀地識別和評估各種風險事件對船舶建造成本的潛在影響，進而確定風險的優先級和制定相應的風險應對策略。構建風險矩陣時，通常將風險事件的發生概率分為幾個等級，如“低”“中”“高”，同時將風險事件對項目成本的影響也分為幾個相應的等級，形成一個二維表格，每個單元格代表了一種特定概率與特定影響等級相結合的風險情景。具體可見表2。

2. 風險優先級評定

風險優先級評定旨在將有限的資源和注意力集中于那些最可能影響項目成本和進度的風險上，通過綜合考量風險的可能性和其潛在影響的嚴重性，以確定各個風險事件的相對重要性，并據此制定相應的風險應對策略。在風險優先級的評定過程中，通常會采用定性和定量相結合的方法來分析風險。定性分析如前文所提及的風險矩陣為風險的初步排序提供了直觀的框架，幫助團隊識別出那些高概率且高影響的風險點，定量分析方法則可以提供更精確的風險評估，如通過計算風險事件對項目成本的預期影響值（例如通過期望損失計算），為風險的排序提供量化依據。

四、船舶建造成本風險控制機制

（一）風險預防措施

風險預防措施主要涉及全面的項目規劃和風險識別流程的建立，以及建立健全的項目監控和溝通機制。全面的項目規劃是風險預防的基石，項目啟動階段，通過深入分析項目的各個方面，包括技術要求、市場環境、供應鏈狀況以及相關政策法規，項目團隊可以識別出潛在的風險點，并在項目計劃中納入相應的預防措施。如通過對市場環境的分析，項目團隊可以預測原材料價格的潛在波動，進而在合同中加入價格調整條款，或通過期貨等金融工具鎖定價格，以減少成本的不確定性。建立健全的項目監控和溝通機制則需要建立定期的項目審查和風險評估機制，及時監控項目進度和成本變化，確保項目按計劃推進，一旦發現偏差，可以立即采取措施進行調整。有效的溝通機制包括項目內部的溝通以及與供應商、客戶等外部利益相關者的溝通，有助于及時傳遞項目信息和風險警示，增強項目團隊應對突發事件的能力。

（二）風險應對策略

即便通過全面的規劃和監控實施了風險預防措施，船舶建造成本管理中某些風險仍無法完全避免，而風險應對策略的核心在于為已識別和評估的風險制定具體的處理計劃，以最小化這些風險對項目成本和進度的潛在影響。風險應對策略包括其發生的可能性、影響的嚴重程度以及應對措施的成本效益比?；诖?，項目團隊可以決定是采取積極的應對措施以減少風險的潛在影響，還是選擇接受較低等級的風險以節省資源。在實施應對策略時，通常會考慮幾種不同的方法，包括風險轉移、風險規避、風險減輕和風險接受等。風險轉移則通常涉及將風險的某些部分轉嫁給第三方，如通過保險或合同條款將特定風險轉移給供應商或分包商。如對于原材料價格的波動風險，企業可以通過固定價格合同將價格風險轉移給供應商；對于技術風險，企業可以選擇與擁有特定專業知識的合作伙伴合作，通過合同將技術實施的風險部分轉移出去。

（三）風險監控與管理

風險監控與管理構成了一個持續性的、動態調整的過程，旨在確保項目管理團隊能夠實時捕獲風險動態，適時調整應對策略以維持成本控制的有效性。綜合的風險信息管理系統的構建是風險監控與管理的關鍵，該系統應能夠系統地記錄、更新并分析所有關鍵風險因素及其對項目成本和進度的潛在影響，包括對市場動態、技術發展趨勢、供應鏈穩定性以及政策法規的最新變化進行持續監測，以便及時識別新的風險因素。在此基礎上，應建立有效的溝通與報告機制，確保項目的所有關鍵利益相關方，包括項目的管理層、客戶端、供應商及承包商等，都能夠獲取到關于項目風險狀況及管理措施的最新信息。定期的風險報告和評審會議可以促進風險信息的透明共享，加強項目團隊對于風險管理策略的共識，從而更加協同和有效地執行風險應對計劃。

五、結語

通過系統的風險管理流程能夠顯著提高船舶建造項目的成本效率和成功率，且持續的風險監控和管理有助于及時識別和應對新出現的風險，能夠確保項目團隊對現有風險應對策略的有效性進行持續評估和調整。而雖然面對的風險因素多樣且復雜，但通過建立一套綜合的風險管理框架，船舶建造企業能夠更好地控制項目成本，保障項目的按時交付，這要求企業要在項目管理層面上建立健全的風險管理制度，并培養項目團隊的風險意識及應對能力，同時利用先進的技術和工具來支持風險管理的各個環節。隨著市場環境和技術的不斷變化，對風險管理策略的持續優化將是船舶建造企業實現長期競爭優勢的關鍵。

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（作者單位：大連遼南船廠）