財務風險管理視角下的企業合規管控體系構建

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.017

［摘 要］在當前復雜多變的商業環境下，確保企業的財務穩定與增長不再僅僅是一種策略選擇，而已成為生存的必要條件。隨著全球化經濟的深入發展和金融市場的快速變化，企業面臨的財務風險也日益增加，包括信用風險、市場風險、操作風險等各種形式。在這樣的背景下，構建和實施有效的企業合規管控體系對于財務風險管理具有至關重要的作用。本文將針對財務風險管理視角下的企業合規管控體系構建途徑展開詳細的分析，以供參考。

［關鍵詞］財務風險；管理；企業；合規

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

在當前這個變化極快的商業環境中，每一家企業在尋求經濟增長和發展的同時，都不得不面對來自各個方面的風險，尤其是財務風險。財務風險若得不到妥善管理和控制，會對企業的穩健發展乃至存續造成嚴重威脅。因此，構建有效的企業合規管控體系尤為關鍵，它不僅是企業風險管理的重要組成部分，更是保障企業財務安全和穩定運行的基石。

1 財務風險管理與企業合規管控的相關理論

1.1 財務風險管理的概述

財務風險管理涉及對企業可能遭遇的財務風險進行全面的識別、評估、分析以及控制。這一過程的核心目標在于通過實施一系列有效策略，降低財務風險的影響，進而增強企業的穩定運行和盈利能力。財務風險管理可以具體分為以下幾個步驟：首先，在風險識別階段，對企業可能面臨的各種財務風險進行深入的分析和分類，以充分理解這些風險的本質及其可能對企業帶來的影響。其次，在風險評估階段，利用定量化及定性化的手段對財務風險進行細致評估，明確這些風險可能給企業帶來的損失程度和影響范圍。第三，在風險控制環節，建立相應的規章制度和實施預防措施，有效控制和預防潛在的財務風險，從而減少風險可能帶來的不利影響。最后，在風險監控環節，通過對企業財務狀態的持續監視，及時發現并處理尚未顯現但已潛伏的財務風險，保障企業運營的安全性。整個財務風險管理過程的實施，對于保障企業的長期穩健發展具有重大意義［1］。

1.2 合規管控的概述

合規管控指的是企業在開展經營和管理活動時，須遵循的一系列法律規定、制度規章及道德準則。這一概念涉及企業運營的多個層面，如財務調控、人事管理、市場開拓等。具體來說，合規管控的要點涵蓋以下幾方面：首先，在合規政策的形成階段，企業基于適用的法律、法規及規章，結合自身的運作實際情況，制定一套切實可行的合規策略。其次，在合規風險的辨識與評價階段，企業需要持續監控，及時發掘及評價可能面臨的合規風險，并針對這些風險制定相應的處理措施。第三，在合規培訓與推廣階段，通過定期的培訓和推廣活動，提高員工對合規的認識和執行能力，從而營造企業內部的合規文化氛圍。最后，在合規的監督與檢驗階段，通過持續的監控和審查機制，確保企業的各類業務流程都符合既定的要求，防止違規行為的出現。

在現今多元化、法規嚴格的商業環境下，合規管控不僅是企業維持運營、控制風險的基石，也是其在市場中建立信譽、獲得長期成功的關鍵。通過系統的合規政策規劃和執行，企業可以應對法律挑戰、降低運營風險，并與客戶和伙伴構建起基于信任的合作關系［2］。

1.3 財務風險與合規管控之間的關系

在企業運營中，財務風險管理和合規管控無疑占據了核心的地位。這兩個要素不僅彼此互補，而且在保障企業健康持續發展中發揮著不可或缺的作用。所謂財務風險是指由于市場和環境中不可預測的因素所引發，導致企業的實際財務成果與預期目標存在偏差的現象，這種偏離有可能對企業造成經濟上的損失。另外，合規管控關注的是企業在開展業務過程中必須嚴格遵循的各項法律、法規和規章制度，以保障所有業務活動的合法性和規范性［3］。

在維護企業財務穩健的同時，合規管控發揮著至關重要的作用。它不僅涉及財務報告、稅收籌劃、環境保護等關鍵環節，還包括確保企業在各個層面的行為都合法合規。忽視任何一個領域的合規性都可能為企業帶來不必要的財務風險和法律后果，進而影響企業的聲譽和長遠發展。

良好的合規管控體系也是一項強有力的防范財務風險的工具。通過建立健全的內控機制和風險管理體系，企業可以最大限度規避因操作不當或決策失誤而產生的財務損失。例如，有效的內控系統能夠識別并及時糾正可能導致資金流失的內部管理缺陷，從而保障企業資產的安全。

此外，實施合規管控還有助于企業構建良好的企業形象。在當今社會，公眾和投資者越來越重視企業的社會責任和道德標準，一個高度遵循法律法規、積極履行社會責任的企業更容易獲得市場的信賴和支持。

2 企業合規管控體系對財務風險管理的重要性

首先，一套完善的企業合規管控體系能夠有效識別財務風險。隨著企業經營活動的不斷擴展，其面臨的財務風險也相應增加。企業合規管控體系通過建立風險識別流程和工具，幫助企業及時準確地識別潛在的財務風險，包括但不限于市場的波動、信貸狀況的改變或操作過程中的失誤等。通過早期識別，企業可以及時調整策略，避免或減少風險帶來的損失［4］。

其次，企業合規管控體系助力于有效評估和量化財務風險。僅僅識別財務風險并不足以實現有效管理，企業還需要對這些風險進行正確的評估和量化。企業合規管控體系提供了一系列的方法和工具，如風險評分卡、模型仿真等，幫助企業評估每一項風險可能造成的潛在影響及其發生的概率，從而為風險管理決策提供科學依據。

最后，構建企業合規管控體系是實現財務風險有效防控的關鍵。通過對財務風險進行識別和評估，設計并實施相應的風險防控措施。企業合規管控體系中的政策、程序和監控機制能夠確保企業在各個層面上對風險采取有效管理，從源頭上預防風險發生，或者在風險實際發生時能夠迅速應對。

3 財務風險管理視角下的企業合規管控體系構建途徑

3.1 建立健全內部控制體系

內部控制構成了企業實現合規管理的根基。通過打造一個全面而完善的內部控制架構，企業能夠確保其運營活動的順暢進行，并有效降低金融風險。在構建內部控制系統時，必須貫徹全面覆蓋、注重重點、制度制衡、靈活適應及成本效益五大基本原則。第一，實現業務流程的全面覆蓋，確保從上至下、從內到外的全方位控制。這意味著不僅要關注企業的主要業務流程，也要密切監控輔助流程，確保每一個環節都不脫離控制范圍。第二，強調重點管理，意味著要識別和專注于那些對企業運營影響較大的領域或環節，如財務報告的準確性、資金的安全性等，通過集中資源對這些重點領域進行特別的監督與管理，以達到效益最大化。第三，制度制衡則是通過設計合理的組織架構和職責分配，形成有效的權力制約機制。這要求企業在內部結構安排上做到職權分明、互相牽制，如將職責互相交叉的崗位設置為相互監督的關系，避免權力集中引發的風險。第四，靈活適應原則著重于內部控制體系的動態調整能力。隨著市場環境的變化和企業規模的擴大，內部控制體系也需要及時作出調整反應，以確保其始終符合企業的實際運營需要。第五，成本效益原則強調在確保風險可控的前提下，追求內部控制活動的經濟效益。這意味著企業在設計和實施內部控制措施時，需要精心權衡成本與益處，避免過度控制帶來不必要的經濟負擔［5］。

3.2 優化內部審計與監督機制

內部審計作為企業合規管理的核心工具之一，對強化企業內部審計和監督體系有著決定性作用。通過有效實施內部審計，企業能夠及時發覺并糾正在運營過程中出現的不規范行為和潛在的財務風險。內部審計必須保持其獨立性和客觀性，專注于評估企業財務報告的真實性和完整性，及其運營效率和合規性。為此，構建一個高效的監控體制至關重要，它能對公司的財務及運營情況進行持續跟蹤和周期性審查，確保在發現任何問題時能迅速采取有效措施。

在這個體系下，內部審計的角色不僅是問題發現者，更是企業決策和風險控制的有益助手。通過深入分析企業的財務數據和運營流程，內部審計可以為企業提供有價值的信息和建議，幫助管理層優化決策，提高運營效能，從而驅動企業向著更加健康、穩定的方向發展。

3.3 進一步完善企業治理結構，明確職責權限

優化企業治理結構對于企業的合規管理和風險控制具有至關重要的意義。通過精細化調整治理架構，確保各層級、各部門的責權明晰，不僅能夠促進企業運營的合規性，還能有效提高對財務風險的管理能力。首先，建立科學有序的組織架構至關重要，這需要對各個部門的職責和權限進行清晰劃分，規避職責重疊或模糊帶來的內部管理混亂。其次，強化董事會、監事會及管理層的功能，確保它們能夠獨立運作而不受外部不當影響，這是提高組織治理有效性的關鍵措施。最后，構建合理的決策體系和風險評估體系，使企業在作出重大決策和日常運營中時刻考慮財務風險，并采取相應的預防措施，這是確保企業穩健發展的必要手段。

3.4 做好企業文化建設工作

企業文化作為公司的核心精神和價值觀體現，不僅塑造了企業的外在形象，還是推進企業向前發展的關鍵動力。為了打造健全的企業合規管理體系，重視企業文化的構建并提高員工的合規意識十分關鍵。首先，企業需要確立正確的價值導向和倫理觀念，清晰界定合規行為的重要性，讓員工深刻理解合規對公司及個人成長的影響，激發他們遵循相應的法律法規及標準的主動性。其次，通過系列培訓和教育活動，有效傳達合規的核心理念與知識，提高員工在日常操作中的合規意識。最后，構建立體化的激勵體系，通過獎勵遵守規章制度的員工，以及對違反規定者實施嚴格的懲罰措施，激發員工的積極性，強化他們的合規行為。

3.5 借助先進技術提高合規管控效率

科技進步正在不斷重塑企業合規管理的面貌，帶來了更高的管理效率和更強的風險控制能力。采用現代技術手段，如大數據和人工智能，企業能夠對龐大的數據集進行迅速而精確的分析，以便及時識別和處理隱藏的合規風險。這種技術的運用，不僅優化了數據處理流程，還提高了問題發現的速度和準確率。

具體來說，通過部署人工智能算法和大數據分析技術，企業可以在復雜的數據海洋中迅速找到有價值的信息。這些技術能夠高效分析各類模式與趨勢，幫助企業預見未來可能出現的合規問題和風險，從而采取預防或者糾正措施。

在合約管理方面，智能合約和區塊鏈技術的運用開創了一種新的自動化和去中心化的合約執行方法。這不僅使合約的執行更為透明、可靠，而且大大減少了在合約履行過程中可能出現的風險和不一致性。區塊鏈技術以其不可篡改的特性，保障了交易和合約記錄的安全性與準確性，進一步降低了企業運營中的合規風險。

3.6 做好合規風險評估

建設健全的合規風險評估體系對于強化企業合規管理至關重要。首先，企業需要構筑嚴密的合規風險評估架構，精確定義風險的類別與級別，并有針對性地制定應對策略及程序。其次，引入有效的信息反饋通道，能夠實時搜集并分析來自員工、客戶等多方面的意見與反饋，對合規風險進行持續的監測與預警。第三，企業還應依據現實情境，不斷調整優化管理流程，更新和完善相關規章制度及管理策略，保障合規管理體系的科學性、規范性與執行效率。最后，構建周密的監督機制，針對制度執行情況進行細致審查與檢驗，保障管理措施落實到位。通過這些步驟，企業能夠確保其合規控制框架的全面性和有效性，促進企業長遠發展與市場競爭力的提高。

3.7 增強全體員工合規管控意識

增強全體員工的合規管控意識是構建企業合規管控體系的基礎。每一個員工都是企業運行的組成部分，其行為和決策會直接影響企業的運營安全和財務健康。因此，企業應當通過培訓、溝通和文化建設等手段，提升員工對合規管控重要性的認識。比如，通過定期組織財務合規培訓，使員工了解相關的法律法規，理解企業內部控制的必要性和緊迫性。另外，構建一個鼓勵員工積極報告潛在風險和違規行為的企業文化，也是提高員工合規意識的有效方式。

3.8 構建風險合規管控制度

構建風險合規管控制度是提高企業風險管理能力的關鍵。這意味著企業需要明確各種財務風險的識別、評估、監控和應對措施，并將其制度化。比如，企業可以通過建立風險管理委員會，負責定期評估公司的總體風險情況，制定相應的管理策略和實施方案。同時，企業也應當制定詳細的操作流程和規則，涵蓋財務報告的準備、審計、信息披露等，以確保所有操作都在合規框架內進行。此外，利用現代信息技術，如大數據分析和人工智能，提高風險管控效率和準確性。

在這一過程中，企業還需要保障合規管控制度的靈活性和適應性。隨著經營環境和政策法規的不斷變化，原有的合規管控措施可能不再適用。因此，企業要定期對合規管控體系進行評估和調整，確保其始終與企業的實際情況和外部環境相匹配。這就要求企業建立有效的反饋機制，收集來自內外部的信息和意見，及時發現和解決合規管控體系中存在的問題。

4 結語

建立并維護一個有效的企業合規管控體系，對于保障企業財務安全、避免財務風險具有至關重要的作用。通過促進企業的合規性、提高內部控制質量和增強風險管理能力，企業才能在復雜多變的市場環境中穩步前行，實現可持續發展。

參考文獻

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［2］張敏. 數字信息環境下建筑企業的財務管理分析［J］. 中國集體經濟，2024（5）：154-157.

［3］尚圳. 企業審計中的風險評估與內部控制評價［J］. 上海企業，2024（2）：135-137.

［4］胡思雅. 財務視角分析航空企業如何優化內控體系［J］. 中國集體經濟，2024（4）：65-68.

［5］竇榮泰. 企業工商管理中的財務風險評估和資本結構優化［J］. 中國集體經濟，2024（4）：69-72.

［作者簡介］何銳，女，四川成都人，蜀道交通服務集團，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。