高校科研經費“包干制”管理探析

張俐俐 丁克崗

［收稿日期］2023-11-25

［基金項目］2022年度江蘇高校哲學社會科學研究項目“

基于業財融合高校科研經費管理優化策略研究”（2022SJYB1515）。

［摘 要］高校科研是我國科技創新的重要組成部分，科研經費管理改革已成為我國進行科技創新和科研創新的首要任務。隨著我國高校科研經費規模的不斷擴大，增強科研經費管理的科學性、合理性和高效性顯得越來越重要。高校作為科研項目的主要依托單位，對推動“包干制”的實施起著至關重要的作用，體現了國家對科研的高度重視和對科研創新規律的尊重，為深化科技體制改革指明了方向。文章基于高校科研經費現狀，分析高校在實行科研經費“包干制”的過程中存在的問題以及“包干制”的重要性，并提出相關對策和建議，以供參考。

［關鍵詞］“包干制”；科研經費；放管服

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.023

［中圖分類號］G644；G647［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）10-00-03

0? ? ?引 言

我國對科研經費“包干制”在很早以前就已經開始探索，最早出現的是“預算制”。早期對“預算制”嚴格執行，在一定程度上限制了科研活動。近年來，為鼓勵和扶持科研工作，為科研人員減負，創造良好的科研環境，國家出臺了一系列科研經費“放管服”政策，充分體現了國家為科研人員松綁減負的決心。科研經費“包干制”的再次提出，順應了時代的發展。高校是科研與創新的主力軍，應當緊跟改革步伐。“包干制”雖然可以為科研人員松綁，但并不意味著大開方便之門，對高校而言，如何做到收放自如是一大考驗。高校應結合自身發展情況，厘清“包干制”相關內容，提高科研經費使用效率。

1? ? ?高校科研經費現狀

根據2022年全國科技經費統計年報（見表1），可以看出國家對科研經費的投入越來越多，對科研的重視程度也越來越高，在促進科研活動開展的同時，也對科研經費的管理提出了更高的要求。科研經費“包干制”的提出，賦予了科研人員更大的決策權和自主權。傳統的科研經費管理體制下，科研經費在使用過程中需要層層審批，編制詳細的預算，通過預算來銜接科研經費，導致科研經費與科研工作不夠密切，同時也影響了科研人員工作的積極性。科研經費“包干制”賦予科研人員更大的自主權，科研人員可以根據工作的實際情況和實際需要自主使用科研經費，將科研工作與科研經費緊密聯系在一起，為科研工作的開展提供有力的保障。

2? ? ?高校實行科研經費“包干制”存在的問題

2.1? ?實踐經驗不足，制度建設總體滯后

我國高校科研經費“包干制”當前正處于試點階段，都在“摸著石頭過河”，實踐經驗不足，國家相關制度也未明確，這對高校實行科研經費“包干制”實施會造成很大的影響［1］。高校作為高等教育的辦學主體，是一個相對封閉的單位，高校科研腐敗存在較大的查處難度，外部監管難以深入開展。科研經費“包干制”擴大了科研人員的權限，增加了科研腐敗的風險。目前，國家和地方政府并沒有出臺關于科研經費“包干制”統一的文件制度，只是零散地分布在相關“通知”或“意見”中，強調經費自主權的下放，無須編制和調整預算。“包干制”下放經費自主權是一種管理手段，目的是為科研人員減負，從而優化科研經費的使用績效。高校科研經費使用和管理涉及的部門較多，單一的制度不能實現“放”和“管”的有效結合，在科研項目監督檢查、科研誠信建設等方面，對“包干制”科研項目的特殊性欠缺考慮，高校因地制宜打好制度“組合拳”較為滯后，科研經費“包干制”執行不徹底。

2.2? ?業務流程未松綁，負面清單難操作

科研經費“包干制”在實施過程中，要真正做到下放權力，不僅要從預算編制和調整的角度松綁，還要在經費使用和報銷環節調整。當前，部分高校仍按照行政運行經費的標準來管理科研經費，未區別對待科研橫向經費和縱向經費，均按照統一的標準和審批程序。尤其是在科研儀器設備采購環節，科研人員在使用“包干制”項目經費采購、驗收和報銷環節的靈活性、自主性不足。在多部門的層層審批和認定環節，簽批手續煩瑣，導致科研人員普遍認為報銷難，打擊了科研人員積極爭取市場化的橫向科研經費的積極性。從科研經費“包干制”執行情況來看，“負面清單”作為科研經費管理賦予科研人員更大自主權的一種全新管理模式，往往以條目的形式呈現，比較籠統，在執行過程中與具體的科研活動無法對應，缺乏指導性，在某些具體問題上存在理解上的偏差。如果“負面清單”制定得詳細具體，執行起來科研人員需要花大量的時間去理解政策，管理人員也需要花更多的精力去解釋政策，這與“放權松綁”的初衷背道而馳［2］。

2.3? ?科研經費誠信管理宣傳不到位，信息公開透明度不高

科研誠信是科研創新的基石，2018年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步加強科研誠信建設的若干意見》，為加強科研誠信建設提出了具體意見。高校是培養人才、服務社會的部門，更應該建立誠實守信的良好氛圍。實際上，大多數高校并沒有把科研誠信的建設很好地傳達給每位科研教師，科研人員的誠信意識淡薄，更多關注自己可以獲得多少科研經費，許多科研管理部門更多地關注學校可獲得多少科研經費、每年可以申請到多少科研項目。科研人員對誠信建設關注很少，導致違背誠信的行為經常發生［3］。國家出臺的系列管理辦法中明確，科研經費的依托單位應當定期對科研經費使用情況進行公開，自覺、主動接受社會監督。但是目前來看，許多高校在制度執行過程中只是停留在紙面，只羅列出小范圍的科研支出、收入、結余等情況，信息公開量太少，沒有公示資金的使用情況、審計監督檢查情況和科研經費管理部門對經費管理的情況，嚴重削弱了社會監督力量。

2.4? ?財務人員管理水平參差不齊，傳統財務思維和模式受到沖擊

在傳統模式下，財務人員在審核科研票據的時候需要審核票據的合規性，在錄入財務系統時如有超支，會要求報銷人員根據當時所做的預算來調整相關明細。在科研經費“包干制”下，財務人員由之前合規性審核轉向真實性和合理性的判斷，取消比例限制，可以由科研團隊自主決定。這對財務人員的綜合能力提出了更高的要求，財務人員也須轉變原來固有的思維，只關注自己的業務范圍，與業務部門脫節，缺乏了解，無法為科研人員提供更好、更高質量的服務［4］。如何有效提升財務人員業務綜合素質，從根本上解決報銷難問題，為“包干制”制度的順利實施做好鋪墊，是高校財務部門亟待解決的問題。

3? ? ?“放管服”背景下高校科研經費“包干制”對策

3.1? ?穩步推動試點改革，建立健全制度體系

“包干制”對我國而言是一項新制度，“包干制”的實施應該在試點中穩步推進，不可采取一刀切的方式。高校應結合自身發展，制定適合自身的包干范圍和包干內容，循序漸進地減小科研經費“包干制”實行中的阻力。在“放管服”背景下，科研經費“包干制”打破了傳統科研經費管理機制，充分釋放了科研人員的活力［5］。高校科研經費“包干制”處于剛起步階段，不管在制度上還是在實際操作過程中都存在不少的缺陷。從宏觀層面來看，國家應結合當前各地試點情況，采取相關措施，出臺高校科研經費“包干制”管理辦法，在制度中明確規定包干的內容、原則、措施等。從微觀層面來看，高校應根據國家出臺的管理辦法和學校“包干制”改革的內容，完善制度體系，加強科研經費內部控制，增強科研經費使用效果。

3.2? ?構建信用考核機制，推動監管模式創新

高校科研經費“包干制”極大地凸顯了科研人員的自主權，也對科研人員的誠信水平提出了更高的要求。首先，建立信用評估機制。通過對科研經費的審查來對科研人員的信用進行評價，以此來確定科研人員的信用等級。其次，建立失信追責機制。科研人員如存在失信問題，需要對其信用評價進行降級，存在違法違規行為的，需要追究法律責任，情節嚴重的，直接取消科研包干資格。最后，高校要充分利用校園廣播、校園網站、期刊、傳媒等建立教育機制，對科研人員加強誠信教育，激發科研人員的誠信意識。

科研經費“包干制”給科研人員帶來了更大的自主權，也改變了之前的預算模式，這給日常管理帶來了一定的挑戰，需要對科研經費的監管模式進行一定程度的創新。第一，高校應加強各部門之間的溝通與銜接，打破信息系統之間的壁壘，加強信息平臺監管，將科研經費的收支結余核算全部納入監管平臺，自覺接受社會大眾、教育主管部門的監督。第二，建立協同監管機制。財務部門和審計部門要建立協同監管機制，財務部門從績效考評的角度進行監督，審計部門從合法性、真實性、效益性等角度對科研經費進行審計，共同推進績效評價結果的應用。

3.3? ?落實權責下放，完善績效激勵機制

在“放管服”背景下，高校科研經費“包干制”大幅度提升科研人員的自主權。在權力下放的同時，對科研人員的責任與權利要準確定位，同時高校應完善績效激勵機制，適當引入第三方評價機制。通常來說，科研成果有的是通過論文、專著體現，有的需要一段時間產生社會效益。科研活動本身具有不確定性，并不是所有的科研都可以出成果。因此，在制定績效體系的時候既要激發科研人員的熱情，又要多維度考慮。在設置指標時需要建立科學的考核體系，既要包括財務維度，如經費到賬、使用執行率等；又要包括效益維度，如論文數量、專著數量等；也要包括效率維度，如是否有研究骨干參與等；還要兼顧學習與成長維度。只有建立科學的績效考核機制，才能減少信任危機，使“包干制”真正落到實處。

3.4? ?加快信息化系統建設

隨著“放管服”政策的不斷深化，首先要改進工作思路，不能只注重科研立項，不考慮科研成果的產出等情況。要實時跟進科研動態，注重產出效益，構建一體化信息平臺，實現所有的報銷完全線上填報。其次，同步更新科研經費使用情況和科研成果，便于財務審核經費使用的合理性。通過信息平臺，打破部門之間的信息壁壘，實現數據協同管理，使各部門能夠及時掌握全面的信息。利用大數據，可建立風險預警機制，通過科研項目支出頻率發現日常審核中發現不了的問題，增強風險關注點。高校加快信息系統建設，有效地將財務報銷系統、科研系統、資產管理系統等融合為一體化平臺，充分實現業財融合，打破信息壁壘，提高科研經費管理效率。

3.5? ?提高財務人員的綜合能力

為適應新時代發展，高校財務人員應積極參加培訓，主動學習新的專業知識，提高自己的綜合能力素質。在科研經費“包干制”下，財務人員要適應新的管理模式，轉變原來固有的思維模式，從而更好更快地對科研經費支出作出準確判斷。目前，大部分高校采用了信息化手段服務師生報銷工作，提高了管理水平，也方便了師生。但是，科研經費的管理不是簡單的信息水平提高，而是部門之間的銜接。在信息化發展的大環境下，高校應注重人才隊伍建設，建立起部門聯動的信息一體化平臺。

4? ? ?結束語

在科研經費“放管服”背景下，“包干制”是在充分信任科研人員，是對傳統科研經費管理模式的創新，能夠充分激發科研人員的積極性，旨在為科研人員減負。高校作為科學研究的主力軍，在推行“包干制”改革的過程中，要及時總結經驗，結合學校自身的管理情況制定符合實際需求的制度和管理辦法，推動科研誠信體系建設，完善績效激勵機制，充分利用信息化手段，加快信息系統建設，提高財務人員的綜合能力，在“管理上做減法，服務上做加法”，推動高校科研事業健康發展。

主要參考文獻

［1］章維.高校科研經費管理“包干制”初探［J］.會計之友，2019（24）：135-137.

［2］梁勇，干勝道.高校科研經費“包干制”：路還有多遠［J］.財會月刊，2020（18）：102-105.

［3］何彤.高等學校科研經費“包干制”的探討［J］.教育財會研究，2021（4）：79-84.

［4］雷蕾.高校科研經費“包干制”管理優化探析［J］.活力，2022（7）：81-83.

［5］高媚.“包干制”改革下高校科研經費管理探析［J］.會計師，2020（7）：81-82.