國有制造企業“兩金”壓降必要性及壓降途徑研究

摘要：通過對國有制造企業應收賬款、存貨的形成原因及存在的必要性分析，肯定了“兩金”在企業發展過程中所起到的重要作用，有針對性地提出對加強應收賬款及存貨進行有效管控的措施，對加強企業資金流通，提高資金利用效率，構建最佳資本結構，做強做優企業提出了建設性意見。

關鍵詞：制造企業；兩金；壓降；措施

中圖分類號：F27文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.15.026

1“兩金”的概念

“兩金”即指存貨和應收款項。在生產制造型企業中，存貨主要包括原材料、產品、產成品（庫存商品）、發出商品等，應收款項主要是指應收賬款。一個生產制造型企業正常的資金流轉應該是：采購環節用貨幣購買原輔材料；生產環節對原材料進行加工形成企業的產品，并在生產加工過程中用貨幣支付人工、能源及其他加工費用；企業的產品經過銷售環節將實物的控制權轉移給客戶實現產品銷售，在增加收入、結轉成本的同時，企業的應收賬款也增加了，只有從下游客戶收回銷售貨款時，資金鏈才實現了閉環。在此整個過程中，提升“兩金”的周轉效率尤其重要。

2國有制造企業“兩金”的形成原因及存在的必要性

存貨是指企業在日常生產經營活動中持有待售的發出商品、庫存商品或產成品、生產各工序過程中的在制品、為滿足生產投料所需儲備的原材料、物料等資產。存貨是保證生產經營活動順利開展的必要條件。在市場經濟條件下，促使企業存貨增加的原因主要有以下幾個方面：首先是一味追求降低直接采購成本，未綜合考慮過量采購帶來的庫存管理費用和資金占用成本的增加，也沒有考慮市場上產品升級的風險，低價格采購備貨最終可能導致高運營成本及高庫存；……