省級電網融資租賃項目物資管理探索

摘要：為貫徹落實“十四五”規劃構建新發展格局的戰略導向，更好地服務能源轉型、“雙碳”目標和國網“一體四翼”發展布局，更好地順應數字化轉型升級趨勢，國網安徽省公司分析當前融資租賃項目中暴露出的諸多問題，充分結合當前所面臨的形勢任務，對融資租賃項目物資管理的先進經驗進行全面梳理和總結，提出業務全覆蓋、管理全過程、服務全方位的創新管理思路，從管理制度、工作流程、信息系統三個層面創新融資租賃項目管理方式。

關鍵詞：電網、融資租賃、物資管理、風險識別

中圖分類號：F23文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.15.057

1融資租賃項目理論研究概述

融資性租賃是指租賃的當事人約定，由出租人根據承租人的決定，向承租人選出確定的第三方（供貨人）購買承租人選定的設備，以承租人支付租金為條件，將該物件的使用權轉讓給承租人，并在一個不間斷的長期租賃期間內，出租人通過收取租金的方式，收回全部或大部分投資。

我國的融資租賃業務相對起步較晚，但我國市場規模巨大，有著強勁的內需動力，未來融資租賃這一經營模式在國內廣大企業中有著巨大的需求潛力以及發展前景。陳棟才（2008）分析論證了電網工程項目融資租賃操作模式以及可行性的評價，還研究了融資租賃項目投資可行性的評價體系，并且對評估模型進行了研究。文凡（2017）在新電改背景下從經營、經濟、技術、社會等角度分析配電網投資策略的關鍵影響因素，并綜合考慮了電網企業建設投資能力約束和建設全壽命周期成本約束，構建科學、合理的適應電網企業特性的融資租賃策略綜合選擇模型。林漢銀（2021）提出電網租賃業務需求體量大、供需關系持久、存續周期長、融資效應顯著，開展租賃需求、預算、交易、執行直至期滿處置的全壽命周期管理，既能有效解決租賃業務各階段被人為割裂的問題，更能延伸和有效補充電網資產全壽命周期管理。眾多學術文獻為電網企業融資租賃項目的開展提供了借鑒意義。

2融資租賃項目現狀分析

2.1融資租賃項目的風險識別

通過發放調查問卷的形式進行融資租賃風險識別。調查問卷發放至安徽省物資公司、銅陵市公司、池州市公司、馬鞍山市公司、蚌埠市公司、滁州市公司及所轄縣公司相關人員。共發放78份，回收76份，有效問卷70份，有效率為92.10%。通過分析調查問卷的統計結果，梳理、整合發現可能引起融資租賃采購風險的因素主要有：合同履行風險、采購目錄不明確風險、采購主體不明確風險、信息系統支撐不足風險和采購流程不明確風險。

2.2租賃項目的風險發生原因分析

為進一步深入分析融資租賃采購風險原因，通過開展個別訪談的方法，風險現象原因進行深入分析、總結，進而深入剖析其中主要的風險的深層次原因。

（1）融資租賃交易中，出租人根據承租人的請求，與第三方訂立供貨合同。租賃的設備在合同期內由出租方持有，合同到期后需承租方與出租方協商確定資產歸屬。合同履約過程一旦出現信用違約和設備質量問題，承租人、出租人和設備生產廠商之間由于是三方關系，且承租人并不是資產所有人，追訴索賠比兩方合同更為麻煩。

（2）近年來，隨著物資管理通用制度的不斷修訂，物資各項業務的管理要求與措施已逐步完善，但與融資租賃項目采購相關規定較少。采購主體如何選擇、采購過程如何執行，相關制度依據尚需完善。相關采購活動采取的采購方式、管控流程、履約形式也沒有明確規定。負責貨物的主體，是省公司還是出租人（融資租賃公司）還存在模糊的地方。

（3）在國網的兩級目錄中，沒有明確界定融資租賃的范圍和目錄。融資租賃具體實施過程有超范圍采購和規避招標的可能，屬于法定招標范圍的物資，未履行采購程序，未執行招標結果或違規采購游離于物資管理體系之外。導致融資租賃采購的設備質量，現場管控等方面存在風險。

（4）融資租賃沒有完善的信息系統支撐，采購未納入電子商務平臺（ECP）統一實施采購，采購數據線下流轉，采購過程無法得到有效監管。采購的電網資產未納入PMS、ERP等系統進行統一管理，無法有效監管賬卡物一致。物資與經法、財務信息系統數據存在壁壘，無法通過采購和框架協議執行結果回傳，實現與前端采購計劃數據自動對比，確保融資租賃采購計劃、采購結果與最終執行結果一致性，采購結果的合規性缺乏監管。

3融資租賃項目的路徑探索

3.1頂層設計，建立管理制度規范

3.1.1制定采購管理文件，統籌融資租賃安全發展布局

（1）構建租賃采購管理規范。制定國網公司租賃項目采購管理規范，明確管理規范基礎。采購管理規范需明確租賃項目采購應遵循的原則和適用情形，劃分各業務部門的主要職責分工，明晰融資租賃項目采購管理的內容和流程，實現對租賃項目采購各業務實施環節的工作指導。

（2）制定物資管理指導意見。依據《國家電網有限公司物資管理通則》等物資管理制度規定要求，在統籌考慮生產經營和電網本質安全需要的基礎上制定管理指導意見。指導意見包括對融資租賃項目物資管理建設的發展現狀和總體要求、全方位安全保障體系、體制機制和標準規范意見、數據資源體系、平臺支撐體系等進行規定。

（3）統一管理監督規范文件。制定工作監督規范等文件通知，監督租賃項目采購工作。工作監督規范需明確對市縣公司租賃項目采購實施工作的監督檢查管理標準，規定監督形式、內容和要求，形成租賃項目采購工作的績效指標評價體系，監督租賃項目采購規范實施。

3.1.2健全租賃采購標準，完善物資采購合規管理體系

（1）構建租賃項目采購目錄清單。以網省兩級集中采購目錄為基礎，綜合考慮租賃項目工程特點，針對項目投入資金壓力大，價格高昂、通用性強、技術標準成熟的物資需求建立應用標準，形成兩級租賃物資清單目錄，明確租賃模式采購物資范圍，嚴格按照兩級采購管理要求執行，屬于一級目錄范圍內的由總部實施，屬于二級目錄范圍內的由省公司實施。

（2）制定租賃項目采購批次安排。根據租賃項目需求安排規律，在常規采購批次中增加租賃項目采購專用批次，豐富兩級采購批次安排，形成租賃項目采購批次安排表，服務好工程項目采購需要。

（3）明確融資租賃合同標準模板。通過制定租賃項目協議庫存匹配供貨單文本、租賃項目批次采購合同文本，規范合同三方的權利義務，有效規避合同法律風險、管理風險、輿情風險。考慮到融資租賃項目合同簽訂涉及對象的特殊性，編制專用批次采購、協議庫存匹配合同標準文本，明確合同簽訂、變更、解除等各環節文本參照格式，提升租賃項目采購過程中文本應用規范性。

3.1.3明確工作職責劃分，構筑各主體協調聯動新格局

需求單位建立多元主體間的聯合管理，創建融資租賃采購新模式，搭建“四方”協同聯動機制，與物資管理部門全程管控租賃項目執行，建立與融資租賃公司、供應商的“四方”協同聯動機制。

（1）打造融資租賃公司新角色。在需求提報、招標、合同、供應、付款、質檢等業務環節引入融資租賃公司新角色，全程參與租賃項目全鏈條業務流程，有效發揮融資租賃公司協同監管、雙效監督的職能，促進租賃項目物資采購供應更及時、更合規、更有序。

（2）發揮需求單位的重要作用。需求單位在融資租賃項目的規劃、設計、實施和監管等工作中發揮重要作用。需求單位負責制定融資租賃項目的整體規劃、制定招標文件、與融資租賃提供方溝通、項目監管、風險管理、項目驗收。

（3）明確物資管理部門工作職責。物資管理部門負責制定采購計劃；與潛在的供應商進行溝通和談判，選擇合適的供應商；負責起草和管理與供應商的合同，確保合同條款清晰明了；負責對項目所需物資的庫存進行管理；需要協調物流工作，確保物資能夠按時、按需地交付到項目現場；負責確保所采購的物資符合項目的質量標準和要求；需要對采購成本進行監控和控制，確保項目在預算范圍內進行。

（4）打造供應商質量監管體系。融資性租賃物資納入公司質量監督管理體系，確保入網物資質量。根據采購物資范圍要求，結合應用駐廠監造、出廠驗收、物資抽檢等不同質量檢查監督手段，檢測合格后方可入庫。在對融資性租賃物資開展質量監督工作過程中產生的費用、過程中發現的不合格產品后續處理及供應商不良行為處理等均參照國網公司相關管理制度規定進行。

3.2重塑業務流程，構建閉環管控機制

3.2.1理清租賃流程架構，加大過程管控力度

（1）強化項目立項管理。省公司層面做好融資租賃項目的頂層設計和工作統籌，項目建設管理單位根據融資性租賃項目需求，充分研究項目實施的必要性、可行性與資金來源的論證，納入省公司綜合計劃和預算安排內，省公司統一下達綜合計劃，并在綜合計劃下達后在統一項目儲備平臺開展項目立項儲備工作。

（2）強化采購批次管理。設置融資租賃專項采購批次，對于融資租賃項目物資需求計劃，建立專車批次，對融資租賃物資進行單獨、集中采購，項目建設管理單位根據項目的初設評審意見將需求物資申報至對應批次下。

（3）創新采購主體形式。物資采購上變更發包主體為需求單位和融資租賃公司的聯合體，對融資租賃項目涉及的物資服務采購單獨分包，規定資質條件，提升采購可靠性。

（4）創新采購管控流程。在合同簽訂履約環節，合同多主體簽訂履約，充分發揮融資租賃公司角色參與度，多角度掌控采購物資履約進度。將租賃項目采購物資全盤納入國網公司質量檢測和盤活利庫體系，統一管理標準，提升入網設備質量，確保融資租賃工程項目成本“顆粒歸倉”。

3.2.2梳理部門溝通規范，提升部門協同效能

（1）業務流程跨部門梳理。總部層面的發展、財務、設備、物資等相關業務部門共同制定統一的租賃項目業務實施范圍、管理要求、開展流程，為省公司開展租賃項目相關采購活動提供依據。

（2）需求信息跨部門流轉。項目立項之后，項目建設管理單位根據融資性租賃項目所需物資需求信息，在ERP對應項目下創建“項目化內部訂單”，由公司財務部下達預算至對應內部訂單下，由物資部審核物資需求。

（3）采購計劃跨部門協作。租賃物資的采購計劃申報中，需要建立專車批次，對融資租賃物資進行單獨、集中采購，項目建設管理單位根據項目的初設評審意見將需求物資申報至對應批次下。由公司物資管理部門組織開展融資租賃項目采購物資的專項需求計劃審查，審核無誤后完成計劃上報。

（4）資產管理跨部門對接。工程投運后，融資租賃公司按照公司規定，按項目提供經審計確認的《移交租賃資產總表》和《移交租賃資產一覽表》。財務部按照確認租賃資產，按期向融資租賃公司支付租金。租賃期滿后，根據《所有權轉移通知書》將租賃資產轉為自有資產，項目結租。

3.2.3識別租賃采購風險，加強風險防控意識

（1）建立分級預警清單，防范租賃采購風險。依據租賃項目實施管控要求，為采購實施流程中存在的采購合規、采購效能風險問題建立分級預警清單，全流程監控，對發生風險可能性較大、造成損失較高的情形建立常規風險預案，盡可能規避損失，助力工程生產風險防控。

（2）實時監測運營風險，完善預警工作機制。在數字化平臺系統中記錄標的物動態使用情況，對質量監督、款項支付等融資租賃后端業務進行定期分析，設置相應的標準紅線，建立風險庫，設置預警點。劃分已出現的問題或異常、可能會發生或出現的問題和異常，進行識別、分析、統計、度量、論證，以確定風險存在與否或即將發生與否。

（3）常態風險監督檢查，提升監督管控質效。組織開展租賃項目工程采購的專項監督檢查和跨單位交叉互查，對照工作監督規范要求，對發現的不合規問題進行結果通報。對發現的問題形成檢查結果分析機制，明確責任，追究到人，落實整改措施，做好閉環管控。

3.3推進數字轉型，創新信息系統建設

3.3.1推動業務平臺建設，專設平臺集成租賃采購功能

（1）建立租賃融資業務管理平臺。根據融資租賃項目計劃申報、采購、合同全上線工作要求，物資部會同相關部門（單位）研究討論，按照“應用以往系統為主、適當開發功能為輔”的工作原則，主要應用原有ERP、現代智慧供應鏈（合同管理模塊）功能，針對ERP系統不滿足上線要求的適當補充開發系統功能，來適應融資租賃項目計劃申報、采購、合同簽訂及履行上線工作要求。

（2）梳理租賃融資系統內部功能。搭建融資租賃業務管理平臺事務碼，對物資采購線上化管理涉及的5大環節進行系統功能梳理建設，包括項目化內部訂單創建、采購申請創建、物資需求計劃批量提報、采購訂單創建、采購執行情況、內部訂單完成情況、需求計劃上傳等功能進行應用開發。

（3）設置融資租賃各環節跟蹤模塊。依托ESC運營監控功能，設置融資租賃項目物資簽訂、款項支付跟蹤模塊，聯通項目單位、物資公司以及融資租賃公司的支付信息，實時監控租賃項目采購物資合同簽訂、結算進度。

3.3.2優化改造專業系統，實現融資租賃信息互通溯源

（1）打通不同專業系統壁壘。建立企業級統一數據模型規范各系統數據格式，形成種類齊全的數據資源，建立數據資源目錄、數據質量監控、數據一致性比對等管理工具，基于數據平臺統一進行數據的清洗、轉換和整合，保障數據傳輸質量，形成質量優良的供應鏈海量數據資產集成至統一信息平臺。

（2）統一化融資租賃信息標準。構筑統一編碼標準、統一信息安全、統一信息化服務體系，梳理數據流轉全鏈路，開展各專業、各系統間的數據溯源，跟蹤數據的動態演化，構建數據間的關聯關系，使點狀分布數據成為網狀，可從任意節點出發查找相關數據，從而使數據貫穿各個管理維度。

（3）明確平臺各功能點任務。融資租賃項目物資管理線上化以內部訂單作為載體，通過項目單位自行創建內部訂單、由財務部下達預算，與項目化管理基本類oREwOCQ8+N+zApcxKZVnvA==似。內部訂單可貫穿于采購申請、采購訂單環節，通過開發相關查詢報表，基本可解決內部訂單、采購申請、采購訂單、合同信息等有效溯源問題。

3.3.3搭建采購支撐體系，更新項目物資采購申報方式

（1）更新項目物資系統申報模式。在信息系統中，新增融資租賃項目類型、申請類型、采購憑證，采用項目化內部訂單形式掛接物資，按訂單分年度下達預算，使得需求計劃上報不受項目總資金限制。

（2）制定融資租賃專屬編碼。特定標識租賃項目采購物資計劃，為租賃項目的需求采購申請號和采購訂單號設定專屬編碼，奠定租賃項目采購數據的抓取分析基礎。

（3）整合數據實現可視化操作。將ERP系統、物資一站式平臺以及e物資等信息系統的數據經過抽取、清洗轉換之后加載到數據倉庫，從而把融資租賃項目中的分散、凌亂、標準不統一的數據整合到一起。通過一站式建模、豐富的數據處理組件、透明化數據集成監控實現數據的整合和流程的可視化操作。

參考文獻

[1]陳棟才.電網工程項目融資租賃理論與應用研究[D].北京：華北電力大學，2008.

[2]文凡，徐旸.配電網融資租賃決策方法研究[J].企業管理，2017，（S1）：8081.

[3]林漢銀.電網企業租賃資產全壽命周期管理體系的構建[J].財務與會計，2021，（07）：4952.