企業財務內部控制現狀分析與完善建議

［摘 要］隨著外部經濟形勢復雜變化，市場競爭壓力越來越大，行業競爭愈發激烈，企業面臨的財務風險也逐漸增多。內部控制作為企業加強財務管理、提升風險管控能力的重要抓手，對于企業穩定健康發展至關重要。因此，企業要緊抓財務內部控制，發揮其重要作用，深入分析當前企業發展的財務內部控制現狀。本文闡述了財務內部控制的概念和必要性，全面分析其現狀和實際情況，并針對性提出相應的完善建議，以期為促進企業提升財務管理水平、實現可持續長遠發展提供一些參考建議。

［關鍵詞］企業；財務內部控制；現狀；完善建議

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

現階段，企業在迎接發展機遇的同時，也不可避免地面臨諸多挑戰，尤其是內外部環境影響下，各種不確定因素增多，財務風險不斷加劇，成為企業需要高度重視的重要問題。因此，企業加強財務內部控制，能夠充分明確財務管理目標，積極完善內部控制制度，規范財務管理工作，切實發揮財務內部控制的重要作用，從而增強企業的市場競爭力，實現高質量發展。

1 企業財務內部控制的概念

內部控制指的是企業為了更好地實現經營管理目標，保護資產的安全完整性，開展調整、約束、規劃、評價、控制等一系列手段和措施的總稱。其中，企業財務內部控制是現代企業經營管理的重要部分，也是提升企業財務管理水平的重要工具，旨在加強對企業經營發展活動進行高效管理控制，確保各項財務工作合法合規，進而有效提升財務工作質量和效率，確保涉及財務數據的準確性和完整性，更好地推進科學決策，促進企業穩定發展。

2 企業財務內部控制的必要性

2.1 優化資源配置，提升競爭實力

從實際來看，隨著企業規模擴大、業務進一步拓展，普遍存在財務管理較為松散、監督力度不足，容易出現各種違規操作行為，影響企業收支平衡和資產安全。因此，財務內部控制能夠抓住問題重點，有效治理存在的內部管理混亂現象，規范財務人員和業務人員的具體行為，進一步保持企業財務工作的秩序，促進企業穩定健康發展。其中，財務內部控制可以從制度層面為企業擴大經營局面、拓展自身業務打下良好基礎，結合資源的優化配置，為發展良好的業務和項目提供有力的資源和資金支持，促進企業提高市場占有率，有利于切實保持自身實力，提升市場競爭力。

2.2 完善管理制度，提升管理水平

企業加強財務內部控制，不光是企業經營管理的需要，也是提升自身管理水平，促進企業謀求長遠發展的重要手段。特別是在當前市場經濟高速發展的情況下，企業面臨的市場競爭壓力越來越大，對于企業管理者而言，如何積極規避財務風險，實現財務科學化規范化管理，是需要深入研究的重要話題。因此，加強財務內部控制，可以積極提升管理活動的規范性，結合企業自身特點和政策法規，能夠進一步完善相應的規章制度，充分顯示管理的約束性和制度的權威性，保障財務工作的有序開展。

2.3 防范財務風險，保障穩定發展

企業的高效運行往往離不開財務內部控制的有力保障。通過加強財務內部控制，企業決策者可以進一步深入把握業務流程，了解各項財務活動的全過程，同時，能夠有效確保財務信息以及各項數據報表的可靠性和真實性，為決策者提供真實有效的參照，從而結合完善的財務數據調整和改動企業運營策略，避免企業盲目決策，促進科學決策，更好地保證資產的安全和完整。其中，企業財務內部控制可以確保財務工作的合法合規，通過完善組織結構，促進專業人員發揮專業職能，防范人為因素造成的風險，有利于企業重點把控各個控制點，在多級審核下，防范各種風險因素，提升風險防范水平。

3 企業財務內部控制現狀分析

3.1 內控基礎環境不完善，財務內控意識薄弱

企業財務內部控制過程容易受內控基礎環境的影響，導致財務內控無法達到應有的效果。第一，企業財務內部控制忽視了基礎環境建設，部分企業從領導層到員工，對于內控建設重視不足，將精力和側重點都放在業務拓展和基礎的財務工作上，導致財務管理水平得不到提升，全體人員對財務內控工作失去積極性和主動性，配合度和參與度不足，財務內部控制往往效果不佳。第二，企業在思想文化建設方面，未能真正立足財務內部控制實際情況，鼓勵和引導全體人員分析認識財務內控工作，導致財務內部控制缺乏關注和有效實施，往往只是浮于表面，不少員工甚至無法認識到財務內部控制的重要價值。部分企業內部財務內控的氛圍不足，從主觀上缺乏積極性，在一定程度上影響財務內部控制的實施。此外，人員內控意識薄弱，也會相應地影響財務內部控制的推進，導致實際效果大打折扣。

3.2 財務內控制度不健全，管理流程缺乏規范

第一，企業運營發展需要健全的財務內部控制作為支撐，從而指導和約束財務內部控制工作順利開展。健全的制度可以更加規范、全面地約束財務工作，一旦企業財務內部控制制度不健全，無法涵蓋財務工作全部環節和程序，就容易出現財務管理不規范等問題，導致財務管理效率下降。第二，不少企業存在財務管理流程不規范的問題，容易導致制度執行和落實不到位的情況，影響財務內部控制的實際效果。其中，部分企業對于財務管理的各個環節缺乏細化，盡管相應的制度規范較為完備，但在實踐中缺乏監督執行。例如，部分企業將工作重心放在重點業務方面，對于票據管理環節的細化優化不足，仍然存在隨意取用等問題。在資產管理方面，尤其是資產報廢處理環節，增減情況未能及時入賬，容易造成賬實不符，導致財務管理出現各種漏洞。

3.3 財務內控信息化不足，信息系統有待優化

企業開展財務內部控制工作，需要結合完善的信息化內控系統，才能進一步提升內部控制的有效性。目前，不少企業在財務內控系統建設方面存在信息化水平較低的問題。一方面，部分企業未能認識到信息建設的重要性，對于信息系統功能的優化不夠重視，只停留在表面建設上，財務內控信息化建設缺乏主動性，難以發揮信息系統優勢，無法及時識別和預測潛在風險。其中，企業在資金交易和資產管理方面，無法借助信息技術優勢及時跟進，預算開支管理和預算編制環節的精細化水平不足，嚴重影響財務內部控制的實際效果。另一方面，部分企業信息交流平臺尚不完善，溝通渠道不夠暢通，內部信息不對等，且財務數據和相關信息的傳遞效率不高，容易發生由于信息傳遞不及時導致的信息失真和其他風險問題。

3.4 人員隊伍建設不到位，財務內控人才匱乏

財務內部控制包含了財務管理工作的各個部分，需要重點把控財務收支和資金流動情況，涉及預算管理、采購業務、資產管理等多個業務崗位。但在實際財務內部控制工作中，由于工作量大、任務復雜且難度大，財務內部控制工作實施中往往面臨人才緊缺的問題。一方面，企業人才崗位培訓不足，對于關鍵崗位缺乏完善的培訓規劃，培訓工作流于形式，無法針對性提升員工崗位履職能力。其中，部分企業盡管定期開展相應的培訓工作，但培訓內容缺乏針對性和全面性，容易千篇一律，無法及時為崗位人員補充法律法規和政策文件等相關知識，人員隊伍提升效率較低。另一方面，當前信息化系統被廣泛應用在財務內部控制工作中，這要求財務人員不光要掌握財務和法律法規專業知識，還要具備一定的信息系統操作技能及軟件應用能力，企業緊缺這類復合型人才，現有的人員隊伍無法適應企業財務內部控制工作的實際需求，影響財務內部控制工作的進度和效果［1］。

4 企業財務內部控制的完善建議

4.1 完善財務內控環境，增強全員財務內控意識

企業內部控制往往存在于一定的環境中，作為一種主觀性較強的氛圍，其能夠通過營造思想文化環境對財務內部控制的實施起到積極作用。因此，良好的財務內部控制環境，可以充分影響員工的參與感和積極性。第一，企業應當加強財務內部控制基礎環境建設，重點關注企業經營管理理念和發展特點，把握企業運營風格，在此基礎上，積極完善組織機構、管理控制辦法以及人員管理，為實施財務內部控制創造良好的基礎條件。第二，企業應當充分完善各方面工作，切實增強全體人員的內控意識，企業領導層要建立對于財務內部控制清晰的認知，了解到財務內部控制的實際內容和真正價值。企業管理層要組織加強人員財務內控意識的培養和學習，促使全體人員了解財務內控工作，實現通力合作。企業財務人員要具備耐心、決心以及信心，將財務內部控制當作重點，共同努力推進財務內部控制取得良好成效，在財務內部控制做出自己的貢獻，為接下來的財務工作創造良好的條件［2］。

4.2 完善企業治理結構，建立健全財務內控制度

企業在經營發展過程中都制定了相應的財務管理制度，但在建設財務內控機制方面，往往需要結合實際情況設置適合自身情況的制度規范，充分提升財務內控的實用性。第一，企業財務內部控制應當遵循合法性原則，充分結合《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國公司法》等政策法規，在此基礎上充分關注內部環境變化，既要關注到外部市場和金融發展情況，也要了解企業自身業務市場發展以及財務管理現狀，進一步建立完善的財務內部控制機制，滿足和適應企業和員工的實際利益和需求。其中，主要從以下五個方面做好制度建設：一是優化完善憑證制度，二是完善簿記制度，三是制定嚴格的登記制度，四是優化會計相關機制，五是優化預算管理制度。這樣整體構建財務內部控制制度框架，能夠更好地指導財務內控工作，促使財務工作有據可依、有規可循。第二，企業財務工作各個流程都需要內部控制的參與，能夠充分約束和規范財務工作行為，保障資金和資產的安全。因此，企業應當結合當前政策法規，充分優化相關配套制度，緊抓風險防范這一要點，深入探究當前財務內部控制的關鍵點，針對財務管理過程中存在的各項問題，要逐步查缺補漏，解決實際問題，結合自身發展情況和特點，改善財務管理內控制度。其中，企業要全面細致地梳理相關流程，加強資金管理監督，跟進各項內部控制機制落實執行情況，確保各項規范落實到位［3］。

4.3 優化信息系統功能，加強財務內控系統建設

當前，信息化、大數據技術發展日新月異，我國已經進入大數據時代，企業財務管理也必須與時俱進，緊跟時代發展潮流，提升自身財務現代化管理水平。第一，企業財務內部控制應當遵循適應性和針對性原則，提高內部控制對外部和內部的適應性，不僅要符合經濟發展形勢，也要適應自身發展和規劃要求。因此，企業要重視內控系統的建設以及相關軟件模塊的開發，結合財務內部控制的具體流程，實現信息系統的標準化管理，發揮信息系統的優勢作用，輔助財務內部控制達到較好的實施效果，促進財務內部控制實現“內容規范、易于理解、便于操作、靈活調整”的建設目標。第二，企業應當進一步拓寬財務內部溝通渠道，加強各部門信息交流，確保各項財務數據的完整性和準確性，從而深入研究相關數據，更好地把握企業的財務狀況，以便于企業實現高效的財務流程控制，提升財務工作的效率和質量，結合系統大數據的及時跟進和先進技術作用，完善核算和預算管理等功能模塊，確保系統內各級授權準確相符，企業財務賬面資產和實存相符合，滿足會計工作要求和財務規范。例如，D企業結合信息系統，充分完善票據、印章等申請程序，從系統上走專門的審批流程，規范各處細節程序，加強對財務工作的實際控制力。另外，企業涉及資產報廢環節，結合信息系統保障賬實一致，及時排查并更改記錄，要通過層層審批，保障報廢流程的合規合理［4］。

4.4 提升人才隊伍水平，完善財務人員培養計劃

企業應當積極組織財務內部人員進行相關知識培訓，定期召開培訓會議、舉辦培訓講座等，邀請專業的財務內控人員講解內控建設經驗和方法，并結合當前政策文件解讀、法律法規講解以及新理念和新方法的訓練，切實培養出高素質、專業性強的人才隊伍。第一，企業應當組織財務部門人員和內控崗位人員深入企業一線，在學習專業知識的同時，促進理論與實踐相結合，鼓勵相關人員積極學習提升自身專業水平，向著復合型人才轉型發展，始終保持風險意識和責任擔當意識，更好地滿足當前崗位需求。其中，企業應當完善健全薪酬績效和激勵獎懲機制，將人員學習提升這一指標納入薪酬范疇，有效激勵員工學習發展，實現企業與員工的雙贏。第二，企業要充分結合人力資源管理，在實際招聘和人才引進工作中，要結合自身情況重視對復合型人才的要求，不光側重學歷和理論知識，更要結合當下崗位的實際需求，針對人員理論轉化實踐的水平、溝通能力以及信息化系統操作技能等提出具體要求，為財務工作積極吸納專業化的人才，及時補充新鮮血液，打造高水平的人才隊伍，為財務內部控制提供人才支持，更好地促進提升財務管理水平，推進企業長遠健康發展。

5 結語

綜上所述，企業要想在競爭激烈的市場中保持優勢，必須抓住財務內部控制建設，著力提升財務管理水平，從而有效防范潛在的財務風險，實現穩定健康發展。因此，企業應當從基礎做起，基于當前財務內部控制的現狀，正視問題并解決問題，先為財務內部控制打好思想基礎，建立良好的主觀實施環境，提高全體人員對財務內部控制的重視程度，接著重點完善財務內部控制相關制度，根據實際管理漏洞和問題，及時改善和優化財務管理流程，促進財務內控工作有序開展。企業還要積極推進財務內控信息系統建設，深入研究分析各項數據，為決策提供準確完善的數據，并借助先進技術推進財務內控實施進度，加強對財務工作的監督管控水平。此外，企業還應當優化人才隊伍，加大培訓培養力度，組建專業化隊伍，促進企業穩定健康發展，更好地實現自身發展目標。

參考文獻

［1］朱慶燕. 企業財務內部控制現狀與策略分析［J］. 中國外資，2020（16）：73-74.

［2］倪小群. 企業財務內部控制現狀與對策研究［J］. 會計師，2020（10）：55-56.

［3］施妲. 企業財務會計內部控制現狀及對策［J］. 企業改革與管理，2019（24）：107-108.

［4］張艷偉. 企業財務內部控制現狀分析與應對措施研究［J］. 納稅，2017（9）：30.