村鎮銀行財務風險管理存在的問題及應對策略探究

摘 要：當前時代下，我國村鎮銀行區域布局趨于合理，產業管理機制進一步完善，為地區經濟的發展提供了有力的支持。但全新的發展形勢也衍生了一系列產業變革問題，農村金融需求與供給的不匹配，使得村鎮銀行承擔著更大的發展風險。推進財務風險分析與應對，成為村鎮銀行建設中的關鍵任務。本文首先對村鎮銀行財務風險進行了概述，然后分析了村鎮銀行財務風險管理存在的問題，最后提出了相應的應對策略，旨在推動村鎮銀行的穩步運行與發展。

關鍵詞：村鎮銀行；財務風險；風險管控機制

為推動我國現代化建設與可持續發展，為農村地區提供豐富的金融服務，成為村鎮銀行業務的主要發展方向。但由于村鎮銀行的發展起步較晚，加之服務對象的收入并不穩定，村鎮銀行的財務管理面臨著諸多風險。傳統的風險分析與應對策略逐漸難以滿足行業的發展訴求，研究村鎮銀行財務風險與應對，一方面關系到村鎮銀行自身的管理與發展，另一方面也關乎我國農村地區的可持續發展。

一、村鎮銀行財務風險概述

村鎮銀行作為我國金融體系中的關鍵構成，主要服務于農村和城鎮地區，鑒于自身特殊的市場定位和運營模式，村鎮銀行在推進農村經濟發展、提供金融服務方面發揮著關鍵作用。根據國家金融監管總局披露的銀行業金融機構法人名單，截至2023年底，村鎮銀行數量約1600家，占全部銀行業金融機構的比重超過三分之一，但由于村鎮銀行面臨的客戶群體和市場環境較為特殊，在運營過程中面臨著一系列財務風險問題[1]。

村鎮銀行的客戶群體主要是農村居民和小型企業，相關客戶的信用記錄較為薄弱，貸款風險較高，同時，村鎮銀行的貸款業務集中在農業、農村和農民上，這些行業受自然條件、市場波動等因素的影響較大，還款能力存在較大的不確定性。因此，村鎮銀行的信用風險較高，容易出現貸款逾期和壞賬。村鎮銀行的資金來源大多依賴于儲蓄存款和部分同業拆借，資金成本較高且流動性較差，資金需求波動較大，如在農業生產旺季等特殊時期，資金需求往往劇增，導致村鎮銀行的資金流動性大。此外，村鎮銀行風險防范的難度較大，內部控制體系并不健全，容易出現操作失誤或違規操作。

村鎮銀行的財務風險主要包括人為操作風險、信貸資產質量風險、流動性風險和利率風險。第一，人為操作風險。人為操作風險主要包括內部欺詐風險和外部欺詐風險。由于村鎮人口較少，居民日常生活中對于銀行的使用頻率較低，因此多數村鎮銀行的規模都比較小，同時，缺乏有力的人才支持，導致工作人員的業務操作行為并不規范，容易誘發內部欺詐問題等違法違規行為。一些村鎮銀行在為客戶辦理業務中存在客戶章證存疑的情況，主要是因為外部企業會計與村鎮銀行內部工作人員的非法勾結，村鎮銀行員工為了完成業績指標，不惜與外部企業員工相互勾結，開展違法違規行動，也是引發人為操作風險的主要原因[2]。第二，信貸資產質量風險。當前時代下，村鎮銀行資產中存在的財務風險大多體現為逾期貸款和不良資產，主要誘因在于信貸風險。部分村鎮銀行在信貸審批過程中，缺乏嚴格、完善的審查流程，對于借款人的資信評估方面存在不足，部分銀行甚至為增加業績放松信貸標準，向財務狀況不穩定的企業或個人提供貸款，最終導致貸款無法按時收回。貸款集中度過高也是信貸資產質量風險的主要影響因素，由于村鎮銀行的客戶群體相對較為有限，貸款往往集中于特定行業或地區，若相關行業和地區的經濟出現下滑，銀行的信貸資產質量將面臨嚴重挑戰。此外，經濟下行、市場需求疲軟等因素都會導致借款人經營狀況惡化，增加違約風險。第三，流動性風險。流動性風險是指銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險。村鎮銀行的資金來源相對單一，大多依賴于存款業務，該種資金結構導致銀行在面臨突發資金需求時，難以迅速獲取充足的流動，若存款客戶集中提款，銀行往往面臨資金周轉困難的問題；村鎮銀行的存款客戶主要集中在農村地區，受季節性因素、農產品價格波動等影響較大，存款波動性大導致銀行資金的流動性管理難度增大，銀行難以在短期內應對資金需求的快速變化[3]。第四，利率風險。利率風險指由于市場利率波動導致銀行資產負債表發生變化，對銀行財務狀況產生不利影響的風險，在村鎮銀行中尤其突出。村鎮銀行的資產和負債對利率變化的敏感性存在不匹配問題，當利率上升時銀行的負債成本增加，但資產收益難以提高，最終導致銀行的凈利息收入下降。隨著利率市場化的推進，村鎮銀行面臨的利率風險進一步加劇，銀行無法再依賴政策性利率進行定價，必須根據市場供需情況自行確定利率水平，在市場利率波動劇烈時，銀行往往難以及時調整利率策略，導致資產負債表失衡[4]。

二、村鎮銀行財務風險管理存在的問題

（一）工作人員素質有待提升

專業的財務管理人才能夠大幅提升財務管理的效率和質量，也可有效規避各類財務風險，但結合我國村鎮銀行的發展情況來看，存在較大的人才缺口，相較之大型國有銀行和金融機構，村鎮銀行的發展空間較小，工作環境和薪資待遇相對較差，導致人才更偏愛于大型國有銀行和金融結構，引發了嚴重的人才流失問題，導致財務風險管理工作的推進受阻[5]。此外，村鎮銀行缺乏人才培養意識，受傳統財務風險防范觀念的影響，村鎮銀行在財務風險防范中處于被動地位，往往在出現財務風險后才被動地采取風險防范措施，村鎮銀行管理人員的專業技能和風險意識無法得到及時更新，導致員工在業務活動中難以有效辨別各類財務風險問題，也對村鎮銀行的可持續發展造成了負面影響。

（二）銀行業務系統亟須完善

隨著科學技術的發展，新技術和新設備在村鎮銀行中的應用日益廣泛，為村鎮銀行的現代化發展提供了有力的技術支持。但結合我國部分村鎮銀行的發展情況來看，受科技創新型人才招納不足、自主研發能力偏低等因素的影響，銀行業務系統存在數據信息收集不全面、財務風險防范信息化水平低等問題，存在較大的安全隱患。

（三）風險管控機制有待優化

風險管控機制是村鎮銀行防范財務風險的核心保障，但部分村鎮銀行的風險管控機制尚不完善，在制度建設、風險評估、內控體系建設方面存在不足，影響了銀行的風險防范能力。村鎮銀行的風險管控制度建設相對滯后，缺乏前瞻性設計，在信貸審批、資金管理、資產負債等方面制度過于簡單，難以應對復雜的市場環境和多變的客戶需求；村鎮銀行在風險評估方面能力不足，在全面識別和評估潛在風險方面存在欠缺，銀行在開展新業務或拓展新市場時，不能充分評估其中的財務風險，導致后續經營中出現問題。此外，風險預警機制建設之后，在數據采集、分析和預警等環節存在不足，很多村鎮銀行缺乏實時的數據監控系統，難以及時發現市場變化和業務異常情況。

（四）金融產品種類相對單一

多樣化的金融產品是滿足客戶需求、拓展業務范圍的重要措施，但很多村鎮銀行的金融產品相對單一，主要集中于傳統的存貸款業務，銀行在理財、保險、投資等非傳統業務領域的產品開發較少，導致客戶在選擇金融服務時傾向于選擇其他更具競爭力的金融機構，影響了銀行的市場份額和盈利能力。很多村鎮銀行在新產品開發方面投入不足，不能開發適合農村客戶的互聯網金融產品，導致村鎮銀行在數字化轉型中落后于其他金融機構，主要是因為村鎮銀行的產品開發團隊市場敏感度較低，難以捕捉和應對市場變化。

三、村鎮銀行財務風險管理問題的應對策略

（一）加強專業財務人才培養

專業財務人才是村鎮銀行防范與化解財務風險的有力保障。第一，針對專業財務人才的培養，村鎮銀行需要構建系統化的人才培養機制，從崗前培訓、在職培訓和繼續教育三項環節入手，有序開展財務基礎知識教學和專業技能提升，為財務人才提供豐富的學習和提升機會；第二，積極引入多元化的培訓模式，發揮線上和線下教學的優勢，結合線上和線下的培訓資源，開展網絡課程、專題講座、研討會等，增強培訓的實效性，并通過模擬演練和案例分析，幫助財務人員更好地理解和應對實際工作中的財務風險問題；第三，建立人才激勵機制，以吸引和留住高素質的財務人才，并借助薪酬激勵、績效考核等手段，提高財務人員的職業認同感和工作積極性；第四，關注員工的職業發展，提供豐富的職業培訓機會和職業規劃指導，引導員工實現個人職業目標并要注重建立人才長效機制，包括明確人才培養目標和計劃，制定長期的人才發展規劃，保障人才培養工作的持續性和系統性。

（二）完善村鎮銀行業務系統

現代金融業的發展使得業務系統成為銀行運作的重要支撐，信息技術的深入應用，使得銀行業務處理與風險管理高度依賴于業務系統，完善村鎮銀行的業務系統，成為防范財務風險的關鍵所在。第一，需要基于具體的業務需求，引入先進的信息管理系統，該系統應具備強大的數據處理能力和信息集成能力，能夠實現各項業務的自動化處理和實時監控，借助大數據和人工智能技術，對客戶信息進行全面分析，及時發現潛在的財務風險，采取有效的應對措施；第二，對業務系統中的各個業務模塊進行整合與優化，精簡業務流程，從而有效規避信息孤島問題，同時減少因系統不匹配或信息不對稱帶來的風險；第三，推動業務系統與業務流程的深度融入，通過優化系統的業務場景，提升系統對業務流程的支持能力，合理發揮信息技術的優勢，實現信貸審批流程的自動化處理。

（三）健全銀行風險管控機制

村鎮銀行作為一類地方金融機構，會面臨信用風險、操作風險和市場風險等多類風險，構建健全的風險管控機制顯得愈發重要。村鎮銀行需要建立動態化、全方位的風險識別體系，涵蓋信用風險、市場風險、操作風險等各類風險。第一，合理應用大數據分析技術，識別客戶的信用狀況，及時發現可能存在的違約風險，并關注宏觀經濟環境的變化，識別常見的外部風險因素；第二，為強化風險評估與預警機制，銀行可構建風險評估模型，對各類風險進行量化評估，實時監控風險指標的變化，及時發出預警信號；第三，對不同類型的風險，制定相應的控制措施。對于市場風險，銀行可采取對沖策略，分散投資組合，降低市場波動帶來的風險；對于信用風險，銀行可加強客戶信用審查，合理設定貸款額度和還款期限。另外，還可推動風險管理的文化建設，實施風險管理責任制，并通過培訓、考核等手段，提升員工的風險識別和應對能力。

（四）推進金融產品開發更新

推進金融產品的開發與更新，不僅可有效規避財務風險，也可大幅提升村鎮銀行的市場競爭力。第一，在開發金融產品時，村鎮銀行需要深入了解市場需求，通過客戶反饋、市場調研等多種形式，了解客戶的金融需求和偏好，關注市場的變化趨勢，預測可能出現的產品需求，為產品開發與更新奠定堅實的理論基礎；第二，優化產品開發流程，設立專業的產品開發團隊，明確產品開發的職責分工和工作流程，提升產品開發的效率；第三，建立產品開發的考核機制，確保新產品的開發質量；第四，重視金融產品風險管理，在金融產品設計階段，要綜合分析信用風險、市場風險和操作風險，采取相應的風險控制措施；第五，在金融產品推出后，銀行應密切關注產品的市場表現，及時調整產品策略；第六，加強金融產品推廣，通過線上廣告、線下活動等多種方式，提升新產品的知名度和影響力。

村鎮銀行在經營與管理中會面臨諸多財務風險。在日趨復雜的金融市場環境背景下，較之大型國有銀行和金融機構，村鎮銀行面臨的形勢更為嚴峻，加強財務風險分析與防范是推動村鎮銀行發展與轉型的關鍵任務。村鎮銀行需要緊跟行業和時代的發展腳步，加大對財務風險的重視，抓緊鄉村振興發展戰略的契機，通過加強專業財務人才培養、完善村鎮銀行業務系統、健全銀行風險管控機制、推進金融產品開發更新等多種措施與策略，有效防范各類財務風險，推進自身的可持續發展。

參考文獻：

[1]胡榮.村鎮銀行財務風險分析及應對策略探究[J].中小企業管理與科技，2023（13）：176-178.

[2]趙海雁.村鎮銀行財務會計主管做好安全及風險防控工作的分析[J].中國市場，2023（08）：143-145.

[3]殷蓓蕾.村鎮銀行財務風險及應對策略探討[J].質量與市場，2023（03）：16-18.

[4]黃月輝.村鎮銀行財務風險管理探討[J].技術與市場，2022，29（09）：167-169.

[5]姚付強.村鎮銀行財務風險特點與管控措施[J].投資與創業，2021，32（22）：31-33.