國有企業內控管理與財務風險防范的優化措施分析

摘"要：在全球化和市場化的趨勢下，國有企業面臨著前所未有的挑戰，其中最為突出的就是如何有效地管理財務風險。內部控制和財務風險防范的能力，對于國有企業的生存和發展至關重要。然而，實際情況是，許多國有企業的內控管理存在明顯問題，如內控意識不強、組織架構欠缺、財務風險防范機制不健全等，這些問題嚴重影響了企業的健康發展。文章針對這一問題，分析了國有企業在內控管理和財務風險防范上的常見問題，并提出了一系列優化措施，包括增強內控管理和風險防范意識、完善企業內控管理組織架構、更新財務管理觀念與方式方法、建立健全財務風險管控機制以及加強財務管理人才的培訓和引進等。文章通過這些措施的提出，旨在幫助國有企業更好地應對財務風險，推動其持續健康發展。

關鍵詞：國有企業；內控管理；財務風險

中圖分類號：F275""""文獻標識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）07-0138-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.07.035

1"引言

在深化經濟體制改革的當下，國有企業作為國民經濟的重要支柱，其發展狀況直接影響著國家經濟的穩定與健康。然而，隨著市場經濟的日益發展，各類風險因素讓企業運行環境變得越來越復雜。特別是財務風險，一旦發生，可能會給企業乃至整個國家經濟帶來巨大的負面影響。然而，現行許多國有企業的內控管理存在一些不足，直接影響了其財務風險防范的效果。針對這一現狀，文章將全面剖析國有企業在內控管理和財務風險防范中存在的問題，深入探討并提出相應的優化措施，以期為國有企業提供內控管理與財務風險防范的有效路徑。

2"相關理論概述

2.1"內部控制的概念

內部控制是企業管理中的核心環節，是一個跨越企業各個層級和功能部門的全面過程。在財務報告和運營管理等方面，內部控制的目標是提高企業的效率和效果，降低錯誤和欺詐的風險。其基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和通信以及監督。控制環境是內控的基礎，塑造了員工的行為，并為其他內控組件提供了結構支撐。風險評估是企業對可能阻礙其目標實現的風險進行識別和分析的過程。控制活動包括公司的政策和程序，確保管理層的指示被執行。信息和通信是關于內控系統運行的信息的識別、處理和傳播，以確保所有關鍵信息都及時準確地傳達到相關人員。最終，監督是評估內部控制性能的過程，以及及時發現和糾正問題的過程。這五個要素相互關聯，共同構成了一個全面有效的內部控制系統，為企業的穩健運營提供保障。

2.2"財務風險防范的概念

財務風險防范是一種對可能對企業財務健康產生不利影響的各種風險進行預見、分析和控制的過程［1］。這些風險包括市場風險、信用風險、流動性風險以及操作風險。財務風險防范的目標不僅是識別和評估這些風險，而且包括制定和實施有效的風險管理策略，以降低風險的潛在影響或抵消風險的影響。這些策略包括風險轉移（如通過保險或其他方式將風險轉移給其他方）、風險避免（即避免涉及高風險的活動）、風險減輕（通過改善內部控制或其他方式降低風險）和風險接受（即知道風險存在，但認為潛在的收益足以補償風險）。財務風險防范還涉及風險的持續監測和評估，以確保風險管理策略的有效性，并在必要時進行調整［2］。

2.3"內部控制與財務風險防范的關系

首先，內部控制是財務風險防范的基礎和前提。一個健全的內部控制系統可以有效地識別和評估企業運營中可能出現的財務風險，如欺詐、誤報、資金挪用等，從而提前采取防范措施，防止或減少財務風險的發生。其次，內部控制是財務風險防范的重要工具。通過有效的內部控制活動，例如設立合理的權限分配、完善的審批流程、嚴格的財務核算和清晰的工作指導等，國有企業可以在源頭上遏制不合規行為，減少財務誤差，從而減少財務風險。最后，內部控制是財務風險防范的保障。內部控制的監督機制，如內部審計和管理評估，可以定期或不定期地對企業的財務風險進行檢查和評估，確保財務風險防范措施的落實和效果，及時發現并解決可能出現的問題。因此，內部控制與財務風險防范是相輔相成的，任何一個環節的缺失和失效都可能導致財務風險的增加。只有健全和完善的內部控制體系，財務風險才能得到有效的防范和控制，進而保障國有企業的穩健運行。

2.4"國有企業加強內控管理與風險防范的重要性

首先，強化內控管理和風險防范，能夠提升國有企業經營管理水平，優化資源配置，提升企業的競爭力和抵御風險的能力，從而有力地保障國有企業的長期發展和國家經濟的穩定。其次，風險防范可以幫助企業預見和應對各種可能的風險，如市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等，避免這些風險對企業造成重大損失［3］。同時，通過風險防范，國有企業可以在風險發生前就制定出應對策略，從而在風險發生時能夠快速、有效地應對。再次，加強內控管理和風險防范還可有效保障國有企業的資產安全，防止資金、財產等資源被挪用、浪費或遭受損失。通過建立健全的內部控制機制，可幫助企業有效監督和管理資產的使用和流動，確保其資產及權益不受侵害。最后，健全的內控管理體系和有效的風險防范措施可幫助國有企業提升其公眾形象與行業信譽。對外部投資者、合作伙伴和社會公眾來說，一個有著健全內控和風險管理機制的企業更具可信度，可吸引更多資源和合作機會。同時，可幫助國有企業更好地應對外部市場變化與競爭壓力，提高其自身抗風險能力，促進企業的可持續發展，有助于企業在長期發展過程中保持穩定和健康的經營狀態。

3"國有企業內控管理與財務風險防范中的常見問題

3.1"內控管理意識與風險防范意識有待增強

盡管國有企業在內控管理和風險防范方面已經做出了一些努力，但在實際操作中仍然存在內控管理意識和風險防范意識有待增強的問題。

首先，一些國有企業的管理層對內控管理的重要性認識不足，常常將其視為形式化的程序，而非戰略性的管理工具。這種忽視或低估內控的態度，使得內控管理工作往往無法得到有效的實施，也難以發揮其應有的作用。其次，風險防范意識也需要進一步增強。在日常運營中，一些國有企業過于關注經濟效益，而忽視了風險防范。這種忽視風險的現象在一定程度上提高了企業的不確定性和風險性，導致企業在未來發展中面臨更大的挑戰。此外，一些國有企業的員工對內控和風險防范缺乏足夠的認識和理解，往往認為這是管理層的責任，自己無須參與。這種觀念的存在，使得內控管理和風險防范工作難以在企業內部形成全員參與、全過程覆蓋的態勢，從而影響內部控制和風險防范工作的效果［4］。

3.2"內部控制的組織架構有待完善

內部控制的組織架構是確保企業內部控制有效運行的重要基礎，但在一些國有企業中，這個架構并未得到充分的關注和建設。例如，國有企業的內部控制職能部門往往規模較小，人力資源不足，難以承擔起所有的內部控制職責；這些部門的地位和權力往往不夠高，影響了其在內部控制中的發言權和執行力，也影響了內部控制的效果；有的國有企業內部控制職責分配不清，導致職責重疊或空缺，不僅影響了內部控制的效率，也可能導致風險的遺漏。

同時，一些國有企業對于內部控制的監督和評估機制不完善，無法及時發現和糾正內部控制的問題，也無法對內部控制工作進行有效的改進和優化。以上這些問題，都限制了國有企業內部控制的發揮，影響了企業的健康發展。

3.3"未及時更新財務管理觀念，財務內控制度不健全

業財融合、財務轉型等新概念的出現，要求企業從傳統的財務管理模式轉變為更加靈活、綜合和前瞻性的管理模式。然而，一些國有企業在理解和接受這些新觀念上仍顯猶豫，陷入了舊有的工作模式和思維定式，導致國有企業在財務管理的效率和效果上無法達到理想的狀態。

此外，隨著數字化、智能化等先進技術的廣泛應用，財務管理也進入了新的階段。這些技術對提高財務管理的效率、準確性和透明度都具有重大意義。然而，一些國有企業在這方面的應用程度不足，未能充分利用這些技術提升財務管理的水平。

同時，財務內控制度的不健全也是一個顯著的問題。雖然許多國有企業已經建立了一套內控制度，但這些制度往往過于泛泛，其內控制度可能只是簡單地套用了一般性的標準或模板，而沒有根據自身業務特點和風險情況進行具體的定制，導致其內控措施無法針對具體的工作環境和風險情況制定出有效的內控策略和手段。這種情況在一定程度上削弱了內控制度的實施效果，使國有企業在面對復雜和不斷變化的財務風險時顯得捉襟見肘。

3.4"財務風險的識別、預警和應對機制不健全

對于財務風險的識別，部分國有企業缺乏有效的風險識別工具和方法，也缺乏對各種潛在風險的深入理解和充足的關注，這使得國有企業在面臨風險時難以及時應對。在風險預警方面，部分企業的預警機制不完善，無法及時、準確地發現和報告風險，這增加了風險的不確定性和提高了企業的風險水平。在風險應對機制方面，一些國有企業的應對策略和措施缺乏科學性和針對性，也缺乏足夠的執行力，導致企業在面臨風險時無法有效地應對［5］。這些問題都使得國有企業在面臨財務風險時處于被動狀態，增加了企業的運營難度和風險。

3.5"財務管理人員的綜合素養有待提升

在專業技能上，部分財務人員的財務知識和技能不足，對新的財務工具和方法的掌握程度不高，這在復雜、變化的財務環境中制約了其工作表現。在道德素養上，一些財務人員存在缺乏職業道德和責任感的情況，導致財務報告的不準確和不透明，損害了企業的信譽和穩定性。

在溝通和協調能力上，部分財務人員的溝通技巧和團隊協作能力不足，影響了財務部門與其他部門協同工作，降低了國有企業的工作效率。

4"國有企業內控管理與財務風險防范的優化措施分析

4.1"增強內控管理意識和風險防范意識

4.1.1"管理層提高重視程度，以身作則發揮榜樣力量

管理層提高對內控管理和風險防范的重視程度，以身作則發揮榜樣力量對于國有企業的發展至關重要。管理層不僅需要深入理解和接納新的管理理念和方法，更需要通過自己的行為將這些理念和方法落實到日常工作中，形成明確的指導意識和行動指南。在實際工作中管理層的行為模式會被員工視為行為準則，從而影響整個組織的行為導向。

只有當管理層真正重視并身體力行，國有企業才能形成統一的價值觀和行為準則，從而實現高效運轉。對于國有企業來說，管理層的角色更加關鍵，因為他們的行為和決策不僅影響企業的發展，更可能直接影響國家經濟的穩定和發展。因此，國有企業管理層需要充分認識到自己的責任和角色，提高對內控管理和風險防范的重視程度，以身作則，發揮出強大的榜樣力量。

4.1.2"加強宣傳，提高全員參與程度

管理層需要制定和實施全面的內控和風險防范宣傳計劃，以提高員工對這些問題的認識和理解。這種宣傳可以通過定期的內部通信、工作研討會和培訓課程等形式進行，以確保信息的準確性和及時性。并且，企業還可組織內部宣傳活動，如主題演講、內控知識競賽、內部獎勵機制等，激發員工對內控管理和風險防范工作的積極性和參與度。通過多樣化的宣傳形式和活動，增強員工對內控管理的認同感和責任感，推動內控文化的深入發展。

另外，宣傳的內容應具有實際意義，讓員工明白內控管理和風險防范是如何影響其日常工作和企業的整體運營的。同時，國有企業還需要建立機制，鼓勵員工積極參與內控管理和風險防范工作，如可以通過設立獎勵機制，表彰在這方面做出突出貢獻的員工，或者通過提供專門的培訓和發展機會，幫助員工提升他們的內控管理和風險防范能力［6］。

此外，企業還應設立內部反饋機制，鼓勵員工就內控管理和風險防范工作提出意見和建議。及時收集員工的反饋信息，了解實際工作中存在的問題和困難，及時調整內控管理措施和宣傳方式，不斷優化內控管理體系，進而提升內控管理的有效性和實施效果。

4.1.3"將內控管理和風險防范寓于企業文化中

內控管理和風險防范不僅是一種工作流程，更是一種文化，一種應該被國有企業全體人員接受和遵循的價值觀。將內控管理和風險防范寓于國有企業文化中，意味著將這兩者提升到一個更高的層次，使其成為國有企業運營的核心部分。具體來說，國有企業可以通過制定和弘揚一系列與內控管理和風險防范相關的核心價值觀以及培訓、示范和激勵等方式，讓員工理解和接受這些價值觀［7］。

同時，國有企業可以通過設立表彰制度，獎勵那些在內控管理和風險防范方面表現出色的員工，以此來推動企業文化的構建和發展。

4.2"完善企業內控管理組織架構，強化層級保障

組織架構的完善應以企業的實際需要為出發點，確保內控職責明確、權限合理，每個層級都有明確的職責和權限，能夠有效地進行內控管理。例如，國有企業可以設立專門的內控部門或者職位，負責日常的內控管理工作，并定期向管理層報告內控的執行情況；同時，需要設置足夠的檢查和平衡機制，防止內控職責的濫用。

此外，還可采用內部控制自查和交叉審核等方法，確保內控制度的有效性和合規性。在強化層級保障方面，國有企業需要確保內控管理在所有層級都得到有效執行，不僅僅是高層管理層的責任。建立明確的內控管理制度和流程，將內控理念貫穿于企業的各個層級和部門，從而形成有效的內控管理網絡，提高內控管理的全面性和覆蓋范圍［8］。這需要企業通過建立內部通信機制，確保內控信息在所有層級之間流動，使得企業各層級都能夠獲得內控管理的最新信息和需求。

4.3"更新財務管理觀念與方式方法，優化財務內控制度體系

隨著經濟環境的變化，財務管理的觀念和方式方法也需要進行相應的更新。這意味著國有企業需要摒棄過時的財務管理理念，接受和實踐更為科學、前瞻性的財務管理理念，例如，企業可將財務管理與國有企業戰略緊密結合，從傳統的財務報表編制和核算轉變為戰略性財務管理，通過財務數據分析為決策提供支持，推動企業戰略實施。抑或采用數據驅動的決策方式，通過大數據分析和數據挖掘技術，深入了解市場和企業狀況，為管理層提供客觀、準確的決策依據，提高管理效率和決策質量。

同時，健全和科學的財務內控制度體系可以有效地防止和控制財務風險，保障國有企業財務活動的正常進行。因此國有企業需要對現有的財務內控制度進行全面的審視和評估，找出存在的問題和不足，然后針對這些問題和不足進行系統的、有針對性的改進，以形成更為健全、科學的財務內控制度體系。

4.4"建立健全財務風險管控機制，強化對財務風險的識別、預警與應對

在日益復雜多變的經濟環境下，建立健全的財務風險管控機制，強化對財務風險的識別、預警與應對，已成為國有企業生存和發展的必要條件。國有企業可以運用現代科技工具和手段，如大數據分析、機器學習等，對財務數據進行深度挖掘和分析，以識別潛在的財務風險。識別風險的同時，國有企業需要建立高效的預警機制，及時發現風險并進行警示，這可以通過設置一系列的財務風險指標和閾值來實現。

如當某個風險指標超過設定的閾值時，系統會自動發出預警，提示管理層注意并進行處理。在對風險進行識別和預警的基礎上，國有企業必須快速研判并提出相應的應對舉措，包括調整財務策略、改變投資決策、優化資源配置等；同時，應根據風險的性質和程度對應對風險的措施進行靈活調整，以達到最優的風險管理效果。

4.5"加強對財務管理人才的內部培訓與外部引進

對內部人才的培訓應注重他們的專業技能和風險意識。例如，國有企業應定期舉辦財務規則和風險防控的培訓課程，讓財務管理人才了解最新的行業標準和最佳實踐；同時，可以通過實踐操作、案例分析等方式，提升其實際操作能力和風險識別、預防能力。對于外部人才的引進，國有企業應著眼于補充和提升現有團隊的能力，優先引進經驗豐富、專業技能強、風險意識高的財務管理人才。

國有企業還可以通過與高校、研究機構等進行合作，引進最新的財務管理理念和技術。例如，可通過與高校建立合作項目，培養和吸引具有財務管理專業知識和技能的人才，為企業的內控工作提供更好的支持。同時，可委托高校和研究機構，根據國有企業的實際情況和需求提供定制化的解決方案，以此提高企業內控的針對性和有效性。這種內外結合的方式，既可以提升內部人才的財務管理水平，又能引入新的觀念和技術，從而全面提升企業的財務管理能力，有效防控財務風險。

5"結語

綜上所述，隨著商業環境的復雜性和不確定性的不斷提高，企業的財務管理和風險防控面臨著越來越大的挑戰。因此，國有企業需要不斷更新財務管理觀念，優化財務內控制度體系，加強財務風險的識別、預警與應對，以及培養和引進財務管理人才。只有這樣，國有企業才能在復雜多變的商業環境中保持財務健康，實現可持續發展。

參考文獻：

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