基于生命周期的工程項目投資控制研究

摘" 要：基于生命周期的建設單位工程項目投資控制是一個系統性過程，涉及工程項目生命周期的各個階段，以及在每個階段所采取的投資控制措施。工程項目投資估算指標不全，設計概算精細度、準確度不夠等問題，是導致建設單位工程項目投資控制不力的原因，為此應采取“建管一體化”實現項目費用的優化控制。

關鍵詞：工程項目；生命周期；投資控制

中圖分類號：F285" " " 文獻標志碼：A" " 文章編號：2096-3769（2025）01-0087-04

投資控制是指針對工程項目建設所投入的資金或資源實施的調節與管控行為，這一過程貫穿于項目的決策、設計、項目實施以及竣工驗收階段，其核心目標在于將建設項目的總投資限定在已批準的項目總概算范圍之內，以此確保建設項目能夠達成良好的經濟效益與社會效益，實現項目投資的優化利用與價值最大化。詳細的項目預算制定是確保項目財務健康的基礎，要求項目團隊在項目決策階段就對所有可能發生的費用進行全面而細致的估算，包括但不限于材料成本、人工費用、設備租賃、管理費用以及不可預見的風險準備金。在估算制定過程中，需要充分考慮項目的規模、復雜性、地理位置、市場價格波動等因素，以確保估算的實用性[1]。

一、問題的提出

近幾年，住房城鄉建設部相繼發布《房屋建筑與裝飾工程工程量計算標準》（GB/T50854-2024）、《構筑物工程工程量計算標準》（GB/T50860-2024）等，組織修訂了《海綿城市建設工程投資估算指標》《裝配式建筑工程投資估算指標》等，但由于工程量計算標準、工程投資估算指標是指導性的，目前僅廣東省、河南省出臺了政府投資項目估算單價指標，其他地區尚無統一的投資估算指標體系。建設單位在產業園區等工程項目投資控制中存在的問題有：

（一）工程項目投資估算指標不全

投資估算的編制通常依賴于各種方法，如指標估算法、系數估算法、類比估算法等。然而，由于缺乏投資估算指標依據，難以準確預估項目投資規模，無法清晰判斷項目在經濟上的可行性，影響項目是否立項等決策過程，這也意味著投資估算的編制與審批往往依賴人員自身經驗進行確定，具有較大的局限性。

（二）設計概算精細度和準確度不夠

經批準的設計概算是成本控制的紅線，其編制分為初步設計和投資概算兩個步驟，且初步設計是投資概算編制的關鍵依據。然而，在實際操作中，部分項目將報審時間和開工時間視為硬性指標，卻大幅壓縮了必要的設計時間。這一行為導致設計質量欠佳，出現諸多錯誤，最終使得設計概算在精細度和準確度方面有所欠缺，難以有效發揮其成本控制的關鍵作用[2]。部分項目的概算編制偏低導致項目投資規模超概算，或者編制偏高導致項目實際投資低于概算，后者造成建設資金富余，從而使得工程變更不受資金約束，增加了建設成本。

（三）施工圖預算未及時、準確地編審

由于工程總承包項目為設計、采購、施工一體化模式，上述問題可能導致總承包單位疏于完善和優化設計、疏于改進施工方案、增加措施項目費、改變結算方式等問題，致使建設成本虛高[3]。

（四）工程項目招標準備不充分

建設單位為了加快項目實施進度，通常在項目建議書或可行性研究報告通過審批后即進行項目招標，此時，項目建設內容粗略，施工做法及設備規格等尚不明確。在這種情況下，招標控制價格只能參照類似項目估算，準確性及可靠性難以得到保證，因而投資難以控制。

（五）工程變更不夠規范，工程結算久拖不結

工程結算的主要依據是合同價格以及工程變更情況。在合同管理環節，部分建設單位存在履約意識淡薄問題，未能充分理解工期、造價等相關合同條款的內涵。他們隨意壓縮或延長工期，擅自增加諸如拆除、改造等合同之外的工作內容，且未與總承包單位進行協商并簽訂補充協議，片面地認為對方會自動放棄相應的權利訴求。這種不規范的行為直接導致工程變更缺乏嚴謹性，進而使得工程結算工作陷入長期拖延、無法順利完成的僵局，嚴重影響了工程項目的整體推進和各方的利益實現。

上述問題的存在，使得建設單位在項目投資控制方面面臨諸多挑戰，需要通過加強前期準備、規范工程建設程序、提高設計質量和加大管理力度等措施加以解決。

二、基于生命周期工程項目控制的原則與目標

（一）工程項目生命周期概述

工程項目生命周期涵蓋了從項目起始至結束所歷經的多個階段。首先是前期階段，包含投資機會研究、初步可行性研究、立項、深入的可行性研究、項目評估以及最終的決策過程；其次是準備階段，有初步設計、施工圖設計、工程招標、征地與建設條件籌備、工程許可獲取以及物料采購等工作；再次是實施階段，包括施工的開展、聯動試車、試生產以及竣工驗收環節；最后是投產運營階段，涉及試運行、保修服務、回訪活動、相關后續服務提供以及項目后評價工作。這些階段相互銜接，共同構成了完整的工程項目生命周期，每個階段都對項目的成功實施和持續運營起著關鍵作用：前期階段為項目奠定基礎、明確方向，準備階段做好各項籌備工作，實施階段將項目從藍圖變為現實，投產運營階段則保障項目能夠穩定運行并持續優化，從而實現項目的預期目標和價值。

（二）投資控制的重要性

投資控制是確保工程項目在預算內順利完成的關鍵。它涉及對項目成本的預測、計劃、監控和調整，以確保資源的有效利用和項目經濟效益的最大化。在項目的全生命周期內，投資控制不僅關注初始投資，還包括運營、維護和最終處置的成本。

（三）全生命周期成本控制原則

全生命周期成本（Life Cycle Cost，簡稱LCC）控制旨在通過分析和管理項目生命周期各階段的成本，優化投資決策，提高工程項目的經濟效益和使用價值。其具體目的是識別和減少項目生命周期內各階段的主要成本驅動因素，優化設計和施工方案，降低建造成本，延長工程設施的使用壽命和提高維護效率，降低使用成本，評估工程投資的經濟可行性和長期收益，為項目決策提供科學依據，實現工程項目的可持續發展。

（四）全生命周期工程項目投資控制管理目標

在全生命周期視角下，工程項目投資控制管理旨在達成特定目標。在項目的規劃、立項、設計以及設備招投標等決策關鍵節點，需全面綜合考量項目在整個生命周期內所涉及的各項費用因素，以此推動項目的前期籌備、建設實施以及運行維護等各階段之間形成緊密且良好的銜接關系。如此一來，當項目完成建設并順利過渡至日常運行維護階段時，方能確保資產質量達到優良水準，同時將運行維護費用優化至合理狀態，進而成功實現項目全生命周期費用的最優化配置，保障項目從初始規劃到長期運行的整體效益的最大化[4]。

三、工程項目全生命周期各階段投資控制對策

（一）前期決策階段

1.重視項目可行性研究

在項目前期決策階段，進行全面深入的可行性研究是非常關鍵的。這包括對項目的市場需求、技術可行性、經濟合理性等多方面進行分析評估。可行性研究報告的編制內容參照國家發展和改革委員會發布的《企業投資項目可行性研究報告編寫參考大綱（2023年版）》的要求，項目設計文件的深度應達到住房城鄉建設部頒布的《建筑工程設計文件編制深度規定》的要求，可行性研究報告階段設計深度應達到方案設計的深度要求。此外，在工程決策階段，財務人員需要積極參與項目建議書的編制和項目的可行性研究決策，這有助于確保資金來源的可靠性，便于進行項目投資收益、投資回收期、內部收益率等動態指標的測算，避免資金不足和工程款拖欠等問題。

2.精確投資估算

精確編制投資估算也是前期決策階段的重要任務。投資估算要考慮到項目全生命周期的各種成本因素，包括建設成本、運營成本、維護成本等，不能僅僅關注建設階段的投資，而忽視了后期運營和維護所需的費用。例如，對于一些大型基礎設施項目如產業園區建設，要考慮到建成后的維護、設施更新等長期運營成本，確保投資估算全面準確，為項目的投資決策提供合理的資金預算基礎。

（二）設計階段

1.強化技術與經濟結合

在施工圖設計階段，嚴格控制設計標準，明確要求設計單位按概算進行限額設計，嚴禁突破批準的分項概算。設計人員往往側重于工程的技術實現，而忽視經濟因素，應促使設計人員與造價工程師密切合作，在設計過程中充分考慮工程造價。在施工圖設計完成后，須單獨委托有相應資質的設計院編制施工圖預算，或委托有相應資質的工程造價咨詢公司編制建設項目總預算，包括單項工程預算、單位工程預算、配套工程預算及系統工程預算，按照《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2022）編制工程變更申請審批表、工程變更完工驗收單、工程量清單計價表、投標報價匯總表、分部分項工程量清單計價表、施工措施項目清單計價表、計日工清單價格表、綜合單價分析表，作為項目組實施分部分項工程投資控制的依據。

2.優化設計取費機制

當前，按設計概算總造價百分比計取設計費的方式存在弊端，為此，可以采用設計限額下的固定比率設計費加獎勵處罰費用的模式。如果設計方案在滿足功能要求的前提下節約了投資，應給予設計單位相應獎勵；反之，如果因設計不合理導致投資超支，則給予處罰，以此激勵設計單位主動控制投資。

3.推廣標準設計

工程標準設計是經過實踐驗證的，對降低工程成本有很大作用。設計單位應增強采用標準設計的意識，積極運用國家或地方批準的標準圖、通用圖等。例如，在住宅建設中，采用標準的戶型設計和結構設計，可以減少設計工作量，降低設計成本，同時也能提高施工效率，降低建設成本。

（三）施工階段

1.嚴格控制工程變更

工程變更往往會導致投資增加。在施工過程中，要建立嚴格的工程變更審批程序。對于必須進行的變更，要進行詳細的成本估算和效益分析，確保變更后的項目增收大于成本增加額。例如，如果某項工程變更會導致工期延長和成本增加，需要評估延長工期帶來的間接損失以及成本增加的合理性。

2.加強合同管理

合同是施工階段投資控制的重要依據。要確保合同條款明確、詳細，特別是關于工程價款的結算方式、計價依據、風險分擔等內容。例如，在固定總價合同中，要明確工程范圍和風險范圍，防止施工過程中因范圍界定不清而產生額外費用。同時，要嚴格按照合同約定進行工程價款的支付，避免超付現象。

3.控制材料設備成本

材料設備成本在工程建設中占比較大。要通過招標采購等方式選擇質量合格、價格合理的材料設備供應商。建立材料設備價格信息庫，及時掌握市場價格動態，以便在采購時做出合理決策。例如，對于大宗材料，可以采用集中采購的方式降低采購成本。此外，在工程竣工決算階段，建設單位的財務部門應當發揮積極主動性，深度參與到對工程量清單以及工程計價方式的審核工作中，以此保證成本核算的精準無誤，為項目成本管理畫上圓滿句號。同時，財務部門還需迅速且完整地推進資產交付使用手續的辦理流程，確保相關資產能夠及時納入單位固定資產的管理范疇，有效規避潛在的納稅風險，保障單位財務的合規性與穩健性。對于具備盈利能力的項目而言，更應開展深入的投入盈利能力分析評價工作，通過精準的數據評估和科學的測算，清晰地洞察項目在經濟收益方面的表現，為單位未來的項目決策和資源配置提供參考依據。

工程項目完工后，造價審核人員依據竣工驗收確認單、招投標文件、合同、補充協議，充分利用前期、中期的審計審核意見、階段性審計結論等，核實實際完成的工程量，合理確定變更索賠，嚴格按照招標文件和合同中有關竣工結算的條款執行，并及時進行造價指標的分析統計，按程序規定形成書面文件，作為結算依據[5]。

（四）運營階段

1.注重運營成本控制

運營費用在整個項目生命周期中可能遠超建設階段成本，所以要重視運營階段的成本控制。例如，對于商業建筑要優化物業管理，降低能耗、維修等運營成本。通過制定合理的運營策略，提高設施設備的使用效率，減少不必要的運營開支。

2.建立績效評估機制

建立對項目運營績效的評估機制，制定評估項目在運營階段的經濟效益、社會效益等指標。根據評估結果，及時調整運營策略，提高項目的整體效益。例如，在對一個污水處理廠的運營績效進行評估時，如果發現其處理污水的效率不高、能耗過大，就需要對其處理工藝、設備運行等進行調整優化。

綜上所述，基于生命周期的建設單位工程項目投資控制是一個系統性過程，涉及工程項目生命周期的各個階段，以及每個階段所采取的投資控制措施。它要求項目管理者應具備全面的知識和技能，通過精確的項目前期決策、設計審查、預算編制，嚴格的成本監控，有效的風險管理，合理的合同管理，高效的施工效率和科學的后期維護，實施“建管一體化”，實現項目費用的優化控制。未來，隨著技術的進步和管理理念的創新，建筑工程項目費用控制將面臨更多的機遇和挑戰，項目管理者需要不斷學習和適應，以確保項目在激烈的市場競爭中脫穎而出，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]王玉平，廖潔.基于投資控制和合規性視角的工程總承包項目費率計價法應用研究[J].工程造價管理，2023（1）：9-15.

[2]張桂豪.精細化管理在工程項目成本控制中的應用研究[J].企業管理，2024（3）：160-162.

[3]劉蓓.工程總承包中費率下浮計價模式的成本管控[J].工程造價管理，2022（4）：56-59.

[4]李巖.建筑工程項目標準化管理體系研究與應用[J].工程技術研究，2023，８（０７）：１１２－１１４．

[5]柯洪.項目管理視角下投資管控制度的建立和發展（四）——第四階段，2017—2020 年[J]. 工程造價管理，2021（4）：78-82.

Abstract： The investment control of construction firmsover construction projects based on life cycle is a systematic process， which involves each stage of the life cycle of the project and the investment control measures taken at each stage. Problems such as incomplete investment estimation indicators of engineering projects， insufficient fineness and accuracy of design budget estimates， are the reasons for the poor investment control of construction units in engineering projects， so the \"integration of construction and management\" should be adopted to achieve the optimal control of project costs.

收稿日期：2025-01-04

作者簡介：邸亞濤（1978），男，河北石家莊人，經濟師，碩士。