風(fēng)險防范視角下的民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理探討

摘 要：應(yīng)收賬款關(guān)系民營企業(yè)的現(xiàn)金流，科學(xué)管理應(yīng)收賬款可以保障企業(yè)資金鏈穩(wěn)定。因此，民營企業(yè)必須科學(xué)管控應(yīng)收賬款，基于風(fēng)險防范視角，控制潛在的風(fēng)險隱患。本文闡述民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險相關(guān)概念，分析相關(guān)管理工作落實的意義，探究當(dāng)下工作落實環(huán)節(jié)存在的問題，涉及未能科學(xué)落實客戶信用評估工作、不重視嚴(yán)格把控合同簽訂及后續(xù)執(zhí)行環(huán)節(jié)、缺乏完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制不足、部門之間不重視溝通協(xié)調(diào)。針對以上不足，建議企業(yè)事前嚴(yán)格評估客戶信用、把控好各項合同條款、建立完善的回收風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制、促進(jìn)部門之間的溝通協(xié)調(diào)等。希望提出的建議能為民營企業(yè)提供參考，推動企業(yè)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);應(yīng)收賬款;風(fēng)險防范;問題;解決方案

引言

在激烈的市場競爭下，民營企業(yè)為高效應(yīng)對運(yùn)行發(fā)展的挑戰(zhàn)，應(yīng)重視科學(xué)管理應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款順利回收，企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。當(dāng)前，多數(shù)民營企業(yè)雖認(rèn)識到應(yīng)收賬款風(fēng)險管理至關(guān)重要，建立了相應(yīng)的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系，但在實際工作執(zhí)行環(huán)節(jié)存在的不足仍然較多，難以收獲理想的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理效果，企業(yè)應(yīng)提升重視意識，探索有效防范管理風(fēng)險的方案。鑒于此，文章研究這類主題具有重要意義。

一、民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險概述

民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險涉及兩方面環(huán)節(jié)。其一，信用風(fēng)險。企業(yè)因未能深入評估客戶信用，設(shè)置的賒銷額度不合理，最終產(chǎn)生大量的壞賬、呆賬，導(dǎo)致資金回籠困難，影響內(nèi)部資金正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。其二，管理風(fēng)險。企業(yè)欠缺完善的應(yīng)收賬款管理制度，或者制度執(zhí)行不力，會削弱應(yīng)收賬款管理效果，進(jìn)而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

民營企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理需重點關(guān)注以下環(huán)節(jié)：其一，堅持事前評估。在與客戶合作前，要全面評估客戶信用狀況，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營歷史、市場口碑等，基于此，確定合理的賒銷額度、期限，降低后期的違約風(fēng)險。其二，關(guān)注事中監(jiān)控。在與客戶達(dá)成合作后，需密切關(guān)注客戶運(yùn)營管理狀態(tài)，定期與其核對賬目，及時察覺潛在風(fēng)險，采取有效的應(yīng)對措施。其三，重視事后總結(jié)。在應(yīng)收賬款回收后，要分析回收過程，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，優(yōu)化后續(xù)的應(yīng)收賬款回收策略[1]。

二、風(fēng)險防范視角下民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題

（一）客戶信用評估工作落實不到位

客戶信用評估工作落實不到位，對應(yīng)收賬款管理效果產(chǎn)生不良影響。其一，民營企業(yè)客戶信用評估體系不完善，未能綜合考量多方影響因素，制定的賒銷政策不夠合理，增加了應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險隱患。其二，部分企業(yè)未能動態(tài)調(diào)整客戶信用評估機(jī)制。客戶經(jīng)營狀況發(fā)生變化，或者市場環(huán)境因素影響客戶的經(jīng)營，企業(yè)未能及時調(diào)整相應(yīng)的信用等級，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理質(zhì)量不佳。

（二）合同簽訂與執(zhí)行環(huán)節(jié)把控不足

部分企業(yè)忽視嚴(yán)格把控客戶銷售合同簽訂環(huán)節(jié)，難以在應(yīng)收賬款回收中，切實保障自身的合法利益。其一，合同條款不夠細(xì)致，未能詳細(xì)劃分雙方的權(quán)利、義務(wù)，容易因存在的爭議降低合同條款的約束力。其二，不重視審查合同條款的合規(guī)性。這是合同管理環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險隱患，一旦產(chǎn)生爭議，企業(yè)的合法權(quán)益就得不到保障。其三，合同雙方缺乏溝通。雙方對合同內(nèi)容的理解不夠透徹，不利于促使資金流良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不完善

應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制不完善，能夠大大增加應(yīng)收賬款風(fēng)險發(fā)生的概率。其一，企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，不能直觀反映應(yīng)收賬款回收的狀況，不利于高效識別并管控風(fēng)險，加大后續(xù)應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)的難度。其二，缺乏科學(xué)的分級預(yù)警機(jī)制。部分企業(yè)不重視分析應(yīng)收賬款的實際情況，難以制定差異化的應(yīng)對方案，應(yīng)收賬款風(fēng)險防范效果不佳。其三，缺乏完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸路徑不夠統(tǒng)一，風(fēng)險識別不全面、風(fēng)險預(yù)警不及時，且難以高效應(yīng)對，不利于保障內(nèi)部現(xiàn)金流穩(wěn)定。其四，部分企業(yè)不重視動態(tài)優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。現(xiàn)有的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制與實際情況不適應(yīng)，影響應(yīng)收賬款順利回收。

（四）缺乏有效的賬款催收跟蹤機(jī)制

應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制不完善，實際催收效果不佳，產(chǎn)生大量的壞賬、呆賬。其一，部分民營企業(yè)應(yīng)收賬款催收崗位不夠獨(dú)立，甚至由財務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款工作，且應(yīng)收賬款管理檔案不完善，各項催收工作開展缺乏有力依據(jù)。其二，缺乏科學(xué)且靈活的催收策略，容易因過度催收影響與客戶之間的合作關(guān)系，也會因催收不力增加內(nèi)部壞賬、呆賬數(shù)量。其三，對現(xiàn)代信息化工具利用不足，不能動態(tài)化監(jiān)控應(yīng)收賬款催收動態(tài)，不利于管理層制定科學(xué)的催收管理決策。其四，企業(yè)中欠缺有效的催收激勵機(jī)制，未能深入分析催收情況，將其與催收人員的個人利益充分關(guān)聯(lián)，難以真正調(diào)動相關(guān)責(zé)任主體的積極性。

（五）部門之間的協(xié)調(diào)溝通存在不足

部分民營企業(yè)中，應(yīng)收賬款管理風(fēng)險防范環(huán)節(jié)，各部門之間的溝通協(xié)調(diào)不足，風(fēng)險防范效果不佳。其一，銷售人員與財務(wù)人員的配合不足。在銷售業(yè)務(wù)開展中，銷售人員并未考量客戶的信用狀況，盲目與其合作，損害企業(yè)整體的利益。其二，財務(wù)部門在后期應(yīng)收賬款管理中，與銷售部門、法務(wù)部門之間的溝通不到位，難以及時掌握客戶付款進(jìn)度，不利于全程把控應(yīng)收賬款回收風(fēng)險。其三，企業(yè)欠缺常態(tài)化的溝通機(jī)制，不重視定期組織交流會議，應(yīng)收賬款風(fēng)險管理中遇到的困難無法及時解決，企業(yè)難以構(gòu)建科學(xué)、高效的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險防范體系，影響內(nèi)部現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

三、風(fēng)險防范視角下民營企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題解決方案

（一）重視科學(xué)落實客戶信用評估工作

基于風(fēng)險防范視角，民營企業(yè)為有效管理應(yīng)收賬款回收風(fēng)險，必須重視科學(xué)落實客戶信用評估工作。其一，民營企業(yè)需建立多維度的客戶信用評估體系，充分考量客戶財務(wù)狀況、市場聲譽(yù)、行業(yè)地位、經(jīng)營穩(wěn)定性等，其中，財務(wù)狀況可通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等指標(biāo)衡量。其二，重視動態(tài)評估內(nèi)部客戶信用。客戶的信用狀況是動態(tài)變化的，民營企業(yè)應(yīng)定期分析客戶實際經(jīng)營變化情況，可以季度、半年度為單位開展相應(yīng)的評價工作。當(dāng)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營變動、法律糾紛以及市場環(huán)境發(fā)生變化時，及時調(diào)整客戶信用等級，制定科學(xué)的應(yīng)收賬款管理策略。

（二）嚴(yán)格把控客戶合同簽訂執(zhí)行環(huán)節(jié)

立足于風(fēng)險防范的角度，客戶銷售合同簽訂環(huán)節(jié)把控不到位，是引發(fā)風(fēng)險事件的重要因素，因此，企業(yè)要高效管理應(yīng)收賬款，必須把控好銷售合同簽訂環(huán)節(jié)。其一，合同條款需明確、細(xì)化，詳細(xì)規(guī)定合同雙方的權(quán)利、義務(wù)，明確付款方式、付款時間節(jié)點、逾期付款的違約責(zé)任。付款方式應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實際、風(fēng)險承受能力合理選擇。針對逾期付款等違約情況，要設(shè)定違約金的計算方式、賠償范圍等，使合同條款具有足夠的威懾力，敦促客戶按時付款。其二，重視審查合同的合法性、合規(guī)性，保障合同條款符合法律法規(guī)要求，確保在產(chǎn)生利益糾紛問題時，能夠依據(jù)合同條款保障自身的合法利益。其三，在合同簽訂環(huán)節(jié)，雙方應(yīng)積極溝通協(xié)商，確保對各項內(nèi)容理解一致，避免因誤解而產(chǎn)生后續(xù)的糾紛問題，保障應(yīng)收賬款順利回收，企業(yè)內(nèi)部資金流穩(wěn)定，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的目標(biāo)[2]。

（三）重視完善應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

當(dāng)前市場環(huán)境復(fù)雜多變，客戶的經(jīng)營狀況會發(fā)生變化，因此，民營企業(yè)應(yīng)重視構(gòu)建完善的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，針對潛在的風(fēng)險隱患，及時采取針對性的處理措施。其一，民營企業(yè)應(yīng)設(shè)立完善的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡分布、逾期賬款比例等。通過這些指標(biāo)，直觀地反映內(nèi)部應(yīng)收賬款回收速度、賬齡結(jié)構(gòu)、風(fēng)險發(fā)生的概率等。例如，內(nèi)部應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，反映了應(yīng)收賬款回收難度大，資金回籠速度較慢，企業(yè)應(yīng)及時采取措施應(yīng)對。其二，構(gòu)建科學(xué)的分級預(yù)警制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款逾期時間、金額大小、客戶信用狀況等因素，劃分為輕度、中度、重度預(yù)警級別。輕度預(yù)警主要針對小額短期逾期賬款;中度預(yù)警則為賬齡較長、金額較大的逾期賬款;重度預(yù)警針對長期大額逾期且客戶信用惡化的情況，企業(yè)應(yīng)依據(jù)不同的預(yù)警等級，組織內(nèi)部會議，商討制定針對性的應(yīng)對方案，尤其是重度預(yù)警，必須利用法律途徑，保障自身的合法利益。其三，建立完善的風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)統(tǒng)一數(shù)據(jù)傳輸口徑，財務(wù)部門、銷售部門、管理層可及時獲取預(yù)警信號，及時采取有效的風(fēng)險防范措施。例如：銷售部門調(diào)整銷售策略，與風(fēng)險較大的客戶謹(jǐn)慎合作;財務(wù)部門提前規(guī)劃資金，避免應(yīng)收賬款回收不及時，影響內(nèi)部各項運(yùn)行活動順利推進(jìn)。其四，定期評估并優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。企業(yè)市場環(huán)境、業(yè)務(wù)活動不斷變化，及時調(diào)整預(yù)警指標(biāo)、完善預(yù)警流程，促使風(fēng)險預(yù)警機(jī)制與實際情況相適應(yīng)，為應(yīng)收賬款順利回收奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)[3]。

（四）建立健全應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制

為切實防范應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)的風(fēng)險，民營企業(yè)應(yīng)重視建立健全的應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制，保障債權(quán)如期回收。其一，民營企業(yè)應(yīng)獨(dú)立設(shè)置應(yīng)收賬款管理崗位，明確職責(zé)分工。工作人員負(fù)責(zé)全面梳理應(yīng)收賬款，建立詳細(xì)的客戶信用檔案，記錄客戶的付款歷史、信用評級等信息，以此作為催收工作開展的依據(jù)。其二，制定靈活的、具有針對性的催收方案。當(dāng)?shù)竭_(dá)相應(yīng)的催收時間節(jié)點，企業(yè)需提醒客戶，向客戶闡明付款期限、付款金額，確認(rèn)對方是否存在付款障礙;若逾期未付，企業(yè)便需升級催收力度，派遣專人上門拜訪，了解逾期原因并與客戶協(xié)商制定解決方案;對于長期惡意拖欠賬款的客戶，則需借助法律手段，向其發(fā)送催款律師函、提起訴訟等，切實維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。其三，借助現(xiàn)代信息技術(shù)提升催收跟蹤效率。企業(yè)可引入專業(yè)的財務(wù)管理軟件，實時監(jiān)控應(yīng)收賬款的動態(tài)，自動生成催款提示，促使管理層及時掌握應(yīng)收賬款催收狀況，并科學(xué)制定問題解決方案。同時，借助數(shù)據(jù)分析潛在風(fēng)險因素，及時有效地調(diào)整內(nèi)部催收策略。其四，企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的激勵機(jī)制鼓勵各部門協(xié)同完成催收工作。銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門應(yīng)緊密配合，銷售部門提供客戶業(yè)務(wù)信息，財務(wù)部門分析賬款數(shù)據(jù)、識別風(fēng)險因素，法務(wù)部門提供法律支持。除此之外，將催收效果與績效考核制度掛鉤，激勵員工積極參與應(yīng)收賬款催收工作，保障內(nèi)部現(xiàn)金流穩(wěn)定，促使企業(yè)高效抵抗風(fēng)險，增強(qiáng)市場競爭優(yōu)勢[4]。

（五）重視加強(qiáng)各部門之間溝通與協(xié)調(diào)

基于防范風(fēng)險的角度，民營企業(yè)應(yīng)收賬款涉及的主體眾多，因此，必須重視各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，將各項工作切實落實到位。其一，銷售部門負(fù)責(zé)拓展企業(yè)業(yè)務(wù)，需保持高度的責(zé)任感，在與客戶簽訂訂單時，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通。財務(wù)部門依據(jù)企業(yè)資金狀況、信用政策等因素，評估客戶的信用風(fēng)險，為銷售部門提供授信額度、賬期等專業(yè)建議，避免盲目追求銷售額而忽視潛在的收款風(fēng)險，這是從根本層面控制應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的有效方式。其二，企業(yè)應(yīng)收賬款形成后，財務(wù)部門需定期向銷售部門、法務(wù)部門反饋相關(guān)數(shù)據(jù)，銷售部門據(jù)此了解客戶的還款進(jìn)度，在維護(hù)客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上，適時采取催款措施。法務(wù)部門則從法律合規(guī)的角度，全程把控應(yīng)收賬款回收風(fēng)險，一旦出現(xiàn)逾期或糾紛問題，依據(jù)合同條款保障企業(yè)權(quán)益。其三，企業(yè)需重視建立常態(tài)化的溝通機(jī)制，可定期召開跨部門會議，共同對應(yīng)收賬款管理中存在的各項問題，制定統(tǒng)一的應(yīng)對策略，進(jìn)而構(gòu)建有效的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險防范體系，保障企業(yè)資金流穩(wěn)定，適應(yīng)激烈的市場競爭環(huán)境。

結(jié)束語

綜上所述，新時期，民營企業(yè)科學(xué)管理應(yīng)收賬款，防范應(yīng)收賬款回收環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險隱患，是提升企業(yè)綜合競爭實力的有效方式。企業(yè)應(yīng)重視評估客戶信用，針對不同客戶的信用狀況，設(shè)置差異化的信用額度，以規(guī)避應(yīng)收賬款回收風(fēng)險;嚴(yán)格把控銷售合同簽訂，細(xì)致審核每一項合同條款，切實保障企業(yè)合法利益;建立健全應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，促使企業(yè)高效識別風(fēng)險，采取必要的應(yīng)對方案;完善應(yīng)收賬款催收跟蹤機(jī)制，不斷提升催收效果，保障應(yīng)收賬款順利回收;鼓勵各部門之間溝通協(xié)調(diào)，在有效協(xié)作配合的基礎(chǔ)上，提高應(yīng)收賬款回收工作效率。總之，民營企業(yè)要對應(yīng)收賬款回收的問題，及時探索有效解決各項問題的方案，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

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