基于“崗課賽證”融通的稅法實務課程教學改革研究

［摘 要］文章基于“崗課賽證”融通的教學理念，以稅法實務課程中項目五——個人所得稅辦稅業務為例進行教學改革探索：重構模塊化的教學內容，創新“三段六步三對接”的教學模式，實施“試—引—解—練—評—拓”六步走的教學步驟，設計“一線兩點四融”的思政框架，構建“四維一體”的多元教學評價體系，有效達成培養“懂稅法、精申報、會籌劃、守誠信”的高素質財稅人才的教學目標，培養學生德技互融財稅職業素養。

［關鍵詞］“崗課賽證”；稅法實務課程；教學改革；個人所得稅

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.08.060

［中圖分類號］G712；F810.42 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）08-0-03

0" " "引 言

2021年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于推動現代職業教育高質量發展的意見》指出，完善“崗課賽證”綜合育人機制［1］。高職院校要圍繞“崗課賽證”綜合育人機制，將崗位標準、大賽內容、“1+X”證書標準有機融入專業課程，形成專業課程體系動態調整管理機制［2］。“崗課賽證”融通是培養高素質技術技能型人才的重要手段和途徑［3］。本文以稅法實務課程中的個人所得稅辦稅業務為例，從教學整體設計、教學模式和實施過程進行教改分析，并從知識、能力、素養目標的達成情況分析教改效果，找出教學改革的亮點和不足之處。

1" " "教學整體設計

1.1" "“崗課賽證”融合，重構模塊化教學內容

為適應智慧財務新技術的發展，立足財稅大數據應用專業人才培養的需求，以及財稅行業、企業人才需求現狀，稅法實務課程在原課程基礎上，融入企業辦稅員崗位工作內容、智能財稅賽項、智慧稅務大賽等評價指標和個稅計算“1+X”職業技能等級證書考核內容，按工作流程系統化思路重構“崗課賽證”融合的教學內容。

稅法實務課程是高職院校財稅大數據應用專業的基礎課程，開設在大一學年的下學期，共108課時。教學改革案例選自項目五——個人所得稅辦稅業務，包括8個任務共計16學時。內容聚焦個人所得稅的辦稅業務，通過系統學習個稅基本要素、稅額計算、涉稅會計處理、納稅申報、納稅籌劃和稅務管理，學生可以獨立完成“知稅、算稅、核稅、報稅和繳稅”，培養出“懂稅法、精申報、會籌劃、守誠信”的企業高素質技術技能型財稅人才。

1.2" "可視數據分析，探明多維學情特點

授課對象為財稅大數據應用專業大一學生，綜合學生學習情況、問卷調研、課前測試、面對面訪談等，總結學情數據。

一是知識和技能基礎。學生會計基礎、經濟法基礎等先導課程的成績顯示，全班學生已具備學習該項目的職業能力；根據學生知識技能統計，學生知識技能掌握程度相對較高，但溝通、操作能力較低。

二是認知和實踐能力。根據問卷調查結果，學生有明確的崗位認知，但自學能力較弱，合作溝通能力和實踐操作能力有待提高。

三是學習特點。學生求知欲強，思維活躍，熟練使用“兩微一抖”等新媒體，喜歡通過信息化手段獲取新知識，大部分學生喜歡案例教學和參與式、合作式實踐演練。

綜合調查結果，學情呈現出“三強三弱”特點：崗位認同感強，主動學習意識弱；服務意識強，動手能力弱；獨立、自我意識強，團隊合作意識弱。

1.3" "立足崗位要求，確定數智財稅教學目標

本研究基于財稅數智化趨勢，依據財稅大數據應用專業人才培養方案、稅法實務課程標準、賽證評價指標，以辦稅員崗位工作能力為落腳點，確定“懂稅法、精申報、會籌劃、守誠信”的教學目標。根據教學目標，綜合學情分析和知識技能的難易程度，確定教學重難點。

第一，知識目標。掌握個人所得稅基本要素；掌握居民個人綜合所得預扣預繳及匯算清繳稅款的計算和分類所得稅額的計算；掌握個人所得稅納稅申報表的填報要點；理解個人所得稅的籌劃路徑和方法。

第二，能力目標。能界定哪些業務應當繳納個人所得稅；能正確計算居民個人綜合所得預扣預繳、匯算清繳和分類所得的稅額；會使用個稅App填寫各項專項附加扣除及進行綜合所得匯算清繳；能在稅務實訓平臺正確進行申報；能利用稅收政策進行適當的納稅籌劃。

第三，素質目標。樹立依法納稅意識，具有稅法遵從意識和納稅風險意識；具備愛崗敬業、誠實守信、遵紀守法等職業道德；具備有理想、勇于進取、精益求精、追求卓越的工匠精神；培養團隊合作和有效溝通的能力。

1.4" "教學重難點

教學重點：綜合所得應納稅額的計算；專項附加扣除的填報。教學難點：各項所得應納稅所得額的確定；綜合所得預扣繳的計算；個稅的籌劃路徑。

2" " "教學模式和實施過程

2.1" "秉承“崗課賽證”教學理念，創新“三段六步三對接”教學模式

該教學內容秉承“崗課賽證”融通的教學理念，以項目為導向，工作任務為載體構建模塊化課程體系［4］；堅持以學生為中心，教師教學為主導，校企“雙導師”協同育人，理論講授和實訓操作相結合的“分階”理實一體化教學理念［5］。

在教學實施過程中，采用“三段六步三對接”的課堂教學模式。充分利用“線上線下”教學資源，采用任務驅動法，將教學設計分為課前任務嘗試啟化、課中任務完成內化、課后任務拓展強化3個階段。課前任務推送嘗試，課中任務引領、解決問題、技能演練、教學評價，課后知識鞏固拓展，學生自我提升；實施“試—引—解—練—評—拓”6個教學步驟。在整個教學過程中“教師為主導、學生為主體、雙線并進”，強調學生全程參與。教學內容對接辦稅員崗位、智能財稅及個稅計算“1+X”證書、稅收新規，實現“三對接”，打造“善思考、懂辦稅業務、能精準計算、會核算申報”的高素質稅務人才。

2.2" "突破教學重難點，實施“試—引—解—練—評—拓”6個教學步驟

為解決教學重點、突破難點，教學全過程實施任務驅動為主導的教學方式，采用課前任務嘗試、課中任務完成、課后任務拓展的“三階段”教學流程，課堂遵循學思踐悟的學習規律實施“試—引—解—練—評—拓”六步走，層層遞進。下面以“任務三：綜合所得預扣繳稅款的計算”為例，具體闡述任務驅動教學如何落實。

2.2.1" "課前任務嘗試

“試”：課前通過超星學習通發布課前案例導讀“1+X個稅計算綜合所得案例”、慕課視頻“居民個人綜合所得預扣預繳稅額計算方法”和“稅務實訓平臺操作手冊”，啟發學生了解學習綜合所得預扣繳的知識內容及工作；發布預習任務，學生通過學習通討論案例注意事項及學習難點，提交小組任務。

2.2.2" "課中任務完成

“引”：教師從案例庫中挑選綜合所得預扣繳的典型案例，推送任務引導學生思考。“解”：教師講解綜合所得預扣預繳計稅的知識點，學生分組學習綜合所得預扣繳的注意事項，引導學生積極探索，培養學生誠信納稅的職業態度。“練”：教師通過案例演練和稅務實訓平臺演示，下達綜合所得預扣繳的工作任務。學生分小組互助學習，掌握教學重點。企業導師現場示范個人所得稅綜合所得預扣繳的流程和注意事項，學生小組協作練習。“評”：通過課堂現場實訓練習，學生演示每個實操案例的注意事項和實操過程中的易錯點，校內教師和企業導師共同答疑解惑和點評。

2.2.3" "課后任務拓展

“拓”：課后進行“個稅小講堂——個稅預扣預繳”培訓，帶領學生到校企合作單位、學校財務處進行崗位實習，了解企業導師和財務處教師開展每月個稅預扣預繳申報的工作流程，在“1+X”稅務實訓平臺開展個人所得稅預扣預繳實操練習，提升學生的崗位技能增強學生的服務意識。

2.3" "基于“一線兩點四融”思政框架，提升德技互融財稅職業素養

一方面，深入挖掘課程思政元素，梳理辦稅員職業崗位工作任務，結合辦稅員應具備的職業道德規范以及學生未來工作的職業素養要求進行挖掘；另一方面，從中華優秀傳統文化、社會主義核心價值觀、職業道德、時事政治中汲取營養，找準結合點，圍繞國家、社會、個人3個層

面進行解讀和融入。基于“一線兩點四融”的課程思政框架，以“德技互融塑匠心、財稅服務報社會”為主線，做人、做事雙軌并行，融入宣傳教育、項目參與、實踐操作和真賬實操等，形成思政元素的“挖掘—浸潤—反哺”機制。以教學專題為單位，基于小組學習研究，強化思政教學效果，培養學生依法納稅的意識和精益求精的工匠精神，融合誠信、敬業教育，使學生爭做知法、懂法、守法的財稅人。

2.4" "構建“四維一體”多元評價體系，實現動態評價即時調整

課程采用“過程性評價+總結性評價+增值評價=綜合評價”的“四維一體”多元評價體系，從知識、能力、素養3個維度對學生進行評價，對標辦稅員崗位職責、職業技能大賽及個稅計算“1+X”證書等開展增值評價，與企業導師共同設計工作任務評價體系，確定評價標準，分別開展課內課外雙渠道、教師與企業導師雙主體的增值評價。

3" " "教學改革的效果

3.1" "比學趕超強認知，理論知識更系統

依托信息化平臺了解學生學習效果，創設班級榜單激發榮譽感和進取心，形成比學趕超的良好氛圍。本項目教學內容源于真崗位、真業務、真任務、真流程、真平臺，培養學生適應新業態、新模式、新場景、新技術、新應用的大數據數智素養，利用學習通教學平臺進行課前、課中、課后評測，使學生及時掌握自身學習情況；根據學情進行分組合作和演示，調動學生參與性和積極性。整個教與學充滿交互性、趣味性和挑戰性，符合學生的心理特質和認知規律，學生學習興趣和學習效率顯著提高。

3.2" "稅務操練強技能，實踐操作更規范

精進學生在稅務實訓中的實操技能，成效顯著。通過實訓后臺，查看學生學習時間和學習完成進度，通過課堂反饋及后臺評分了解學情，查看稅務申報的順暢度。學生的小組演示均有成效，學生的動手能力及稅務操練的準確度均有較大提高。

3.3" "綜合素養增認同，職業理想更堅定

開展小組互助學習，通過稅務操練、案例演示、小組研討、真崗實訓等環節，學生操作的規范性、知法守法、愛崗敬業、團結協作、動手能力大有提升，學校各項大賽成果豐碩，職業技能證書通過率高達98%。通過課后志愿服務拓展等實踐反哺社會，學生服務社會的意識、責任擔當、勞動精神、知法守法等職業素養有顯著提升，達成情感內化和服務優化，崗位認同感進一步增強，職業理想更為堅定。

4" " "教學改革的特色亮點

4.1" "創新“三段六步三對接”課堂教學模式，提升人才培養質量

教學實施過程采用“三段六步三對接”的教學模式，將課堂教學分為課前啟化、課中內化、課后深化，并進一步細化為“試、引、解、練、評、拓”6個教學環節。在整個教學過程中“教師為主導、學生為主體、雙線并進”，強調學生全程參與，提高學生的參與度。在教學內容上對接企業的辦稅員崗位、“1+X”證書、稅收新規，實現“三對接”。

4.2" "德技并修，落實“聚稅強國”新使命

課程思政設計以“德技并修、聚稅強國”為內核，采用案例討論、教師示范、實務操作、志愿活動等方式融入思政。將崇尚科學、嚴謹務實的求真精神，誠實勞動、崇尚勞動的勞動精神，精益求精、一絲不茍的工匠精神，愛崗敬業、甘于奉獻的勞模精神和“聚稅強國”使命擔當，如春風化雨潛入課堂。

4.3" "“一課雙師”優勢互補，提高教學效果

該課程采用“一課雙師”的教學模式，聘請稅務行業、企業專家走進課堂。學校教師負責理論教學，企業導師負責納稅申報實操，兩位導師根據教學內容相互配合、共同授課，通過實現優勢互補，使學生獲得更全面的知識和技能。

5" " "教學改革反思與改進

5.1" "進一步整合教學資源，多渠道提升教學效果

各類線上線下資源繁雜，難以整合，須進一步梳理和完善“線上線下混合”資源庫，借助校企合作持續補充案例數據庫，編制各模塊知識點列表及問題清單，通過教學反饋會、校企專家研討等方式組合資源板塊。

5.2" "進一步探索增值評價，精準化提升教學效果

在學生成長評價方面，增值性評價的方式、內容有待進一步豐富。本教學將強化以生為本的科學成才觀，著眼于評價的激勵性功能與大數據采集方式，進一步深挖學生的成長進步評價指標，實現精準化評價、個性化施教。

主要參考文獻

［1］黃霜，羅明鳳，劉艾萌，等.崗課賽證融通教學案例設計：以“輪轂智能線硬件裝調”單元為例［J］.福建輕紡，2023（5）：48-52.

［2］梁玉環.崗課賽證融通下“納稅實務”課程教學模式和改革研究［J］.老字號品牌營銷，2023（17）：176-178.

［3］馬秀麗.“崗課賽證”融合式教學改革實踐：以《數據庫實現與維護》“課堂革命”為例［J］.電腦知識與技術，2023（7）：136-139，174.

［4］吳凡，馬燕平，趙亞平，等.基于“崗課賽證”的高職“PLC技術應用”課程教學改革與實踐［J］.科技風，2024（29）：13-15.

［5］吳澤亮.“崗課賽證”融通綜合育人模式研究［J］.天津航海，2024（3）：54-55，61.

［收稿日期］2024-10-19

［作者簡介］倪洪燕（1985— ），女，內蒙古赤峰人，碩士，講師，主要研究方向：財稅理論與政策、稅務專業職業教育。