業財融合在中小型企業中的實踐與創新

摘要：在當前市場經濟體制下，業財融合已經成為中小型企業發展壯大的關鍵。與大型企業、集團公司和上市公司相比，中小型企業在組織架構和財務管理體制方面還有完善優化的空間。因此，中小型企業需要在業財融合理念下構建先進科學的信息化管理系統，同時貫徹落實全面預算管理工作，推動財務管理和業務管理的有機融合，為自身發展提供足夠的動力。基于此，文章將從業財融合在中小型企業中的重要性、發展現狀、應用策略、實踐與創新等角度入手進行論述，以供參考。

關鍵詞：業財融合；中小型企業；實踐創新

在經濟全球化、市場全球化的大環境下，中小型企業之間的競爭越發激烈。為了得到生存和發展的有利條件，中小型企業勢必要優化自身經營管理機制，利用業財融合提升經營管理水平，解決自身在發展過程中存在的諸多問題。在這個過程中，中小型企業建立了集成信息系統，也在內部營造了開放的溝通文化氛圍，通過培訓將業財融合管理理念融入部門日常工作中，有效打破了業務部門和財務部門之間的壁壘。此舉使中小型企業得以進一步提高決策效率與質量及財務管理和業務管理的透明度，為自身實現可持續發展奠定了堅實基礎。

一、業財融合在中小型企業中的重要性

（一）提高決策效率與質量

業財融合是將企業的核心運營活動及財務管理、會計、報告等有機融合在一起，以提升運營管理的水平和效率。這一理念的實施是為了將獨立的業務部門和財務部門整合成共同體，打破信息壁壘，通過緊密的合作使雙方可以實現信息共享，以便企業更加靈活地應對內外部環境變化，獲得更好的發展空間。中小型企業實現業財融合之后，管理層可以及時掌握業務部門和財務部門各方面的情況，以便更加準確高效地制定決策。

（二）促進資源的有效配置

在當今時代背景下，企業生產經營過程中需要對客戶的需求進行快速反應，根據合同內容如期完成生產任務。尤其是在業財融合的模式下，財務部門、業務部門等將會通力合作，確保業務管理可以融入經營管理的每個環節。一是財務部門將會做好報價計算、利潤分析、成本敏感性分析等工作，根據分析結果給出財務建議，確保產品銷售可以達到預期的效益指標；二是財務部門將會監督采購部門采購過程，認真審核采購數量，避免出現物資積壓和資金占用的情況，同時將會協助采購部門經過對比分析挑選合適的供應商，以便在滿足采購需求的基礎上盡可能降低成本；三是財務部門也會利用標準成本法對產品成本進行分析，有效指導業務部門降低成本。通過上述手段使財務部門得以全程參與產品材料采購、生產、銷售等環節中，實現業務與財務的有效融合，以達到優化資源配置、提升經濟效益的目標。

（三）增強財務透明度與合規性

業財融合視角下，中小型企業將會構建更加完善成熟的合規性控制機制，在確保財務政策、財務管理流程、會計記錄、報告等符合法律法規和合規性要求的基礎上規避財務管理風險。同時，中小型企業也會利用業財融合優化合規性報告和披露工作的效果，使企業財務狀況和運營情況可以真實地呈現出來。

二、業財融合在中小型企業中的現狀

（一）信息系統的融合障礙

在當今時代背景下，實現財務信息化管理是各個行業大勢所趨。財務信息化管理不僅能夠提升企業的管理水平，也能夠促進自身穩定發展。尤其是在業財融合及全面預算管理的背景下，如果中小型企業無法構建適合自己的信息化管理系統、提高財務數據的處理水平，將會直接影響財務管理的效果。從現實情況來看，部分中小型企業在業務管理與財務管理融合方面沒有構建先進科學的信息化管理系統，導致自身不能充分發揮信息技術的優勢和作用，不能掌握財務管理和業務管理方面的數據，影響了決策的科學性和有效性。例如，部分中小型企業使用的管理軟件偏重采購、銷售、庫存等方面，但標準化財務管理和數據處理的能力相對較弱，且無法匯總各方面數據完成財務核算。這在很大程度上影響了業財融合工作的發展進程，也削弱了企業財務管理的效果。

（二）業財文化融合困難

部分中小型企業管理層對于業財融合缺乏足夠的重視，在經營管理行為中沒有貫徹落實業財融合的理念，也沒有根據自身實際情況建立負責協調業財融合活動的職能部門，導致業財融合工作開展效果不佳。雖然，部分中小型企業已經認識到業財融合的重要性，也進行了相應的部署，但是由于實際操作過程中存在一些問題，使得業務部門和財務部門不能進行有效對接與合作，影響了業財融合的效果。此外，部分中小型企業財務部門和業務部門沒有形成暢通的合作機制，兩個部門的工作人員也沒有形成熟悉和了解其他部門業務流程和工作內容的想法，使得兩個部門之間尚未建立完善成熟的溝通合作機制。加之，財務部門和業務部門習慣站在自身角度看待問題，使得財務管理人員無法充分了解業務部門的真實情況，業務部門也無法將財務管理工作融合到業務活動中。這些行為和做法也在一定程度上增加了業財文化融合的難度。

（三）缺乏專業的人才

部分中小型企業財務部門的員工在開展日常工作時側重于會計核算、成本核算、報表編制等。加之，這些工作人員大多是財務專業出身，關注本部門的業務工作，對業務部門工作內容缺乏足夠深入的了解，也無法從全局角度思考企業的運營情況，導致其開展財務管理工作時視角比較單一。之所以會出現這種情況，主要是部分中小型企業缺乏足夠的業財融合人才，導致財務管理理念和業務管理理念無法充分融合。

三、業財融合在中小型企業中的策略

（一）建立集成的信息系統

首先，中小型企業推動業財融合理念的有效落實需要建成集成的信息系統，充分利用信息化手段提升核心業務與財務管理的融合水平及企業的管理效率。其次，中小型企業要根據自身實際情況打造適合自己的信息化管理平臺，利用先進的業財融合軟件整合各方面資源，打破業務部門和財務部門之間的信息壁壘，使兩個部門能夠有效溝通和合作，通過這種方式營造高效率的管理環境及良好的業財融合文化氛圍，以此推動企業財務管理信息化發展的進程。最后，中小型企業需要動員各個部門積極參與業財融合建設工作，彼此之間了解各自業務流程和工作內容。在這一環節中，中小型企業可以利用培訓和教育使業務部門和財務部門得以利用信息系統和統一化管理平臺建立更貼合公司運轉的業務流程。

以企業經常使用的“金蝶云·星空財務云”為例，這款軟件結合了新興技術、新管理模式，能夠從公司財務狀況、經營分析、科學決策等角度提供決策參考的業財稅一體化管理平臺。該軟件以“人人財務”為設計理念，通過與業務、稅務、銀行等內外部生態的連接打造了業財稅一體化的管理平臺，能夠為業務部門和財務部門提供費用、資產、資金、分析等服務，使相關部門得以高效完成工作。而且，該軟件還從組織、業務、流程等角度構建了多法人、多事業部的動態業務核算模型，同時利用智能技術為財務會計、管理會計提供核算和決策方面的數據支撐。該軟件有強大的性能，曾多次獲得榮譽，如“唯一入選IDC企業ERP SaaS客戶滿意度獎”“唯一連續17年中國成長型企業應用軟件市場占有率第一”“唯一連續4年在中國企業級ERP SaaS（即云ERP）、財務SaaS市場占有率第一”等。

（二）建立開放的溝通文化

中小型企業在推動業財融合實踐創新工作時需要注意將組織目標和個人目標有效結合在一起，通過構建開放的溝通文化動員相關部門和員工積極參與，以形成良性的工作氛圍。一方面，中小型企業需要將業財融合的理念融入業務部門和財務部門的日常工作中。這就需要管理層自身形成業財融合的思想，并且能夠將該思想推廣到各個部門管理層。管理層可以利用財務部門和業務部門主管都會參加的管理工作例會宣揚業財融合的思想、規劃業財一體化工作的方向和側重點，通過剖析企業目前在管理工作中存在的問題及業財融合對于解決問題產生的積極影響，使相關部門能夠加強對業財融合的重視程度，愿意打破部門邊界，加強溝通與合作，共同為業財融合發展貢獻力量。

（三）加強業財交融培訓

中小型企業開展業財融合工作離不開優秀人才的支持。這就意味著中小型企業需要確保財務部門員工能夠在了解專業知識的基礎上接觸運營管理知識、法律知識、現代化信息技術等內容，成為可以高效開展業財融合工作的復合型優秀人才。為了實現這一目標，中小型企業要積極開展業財融合培訓工作，利用完善成熟的培訓機制優化業務部門和財務部門員工的思維意識和綜合素質，強化其業財融合職業能力水平。

一方面，中小型企業需要督促財務人員向前端業務靠攏，使其能夠自發學習和了解業務部門的工作內容和實際情況，將這些信息與原始財務數據結合在一起，為企業管理層提供更加全面可靠的決策依據。另一方面，中小型企業需要動員業務人員接觸財務信息，了解財務工作的基本情況。中小型企業開展業財融合工作不能只要求財務人員了解業務內容，還需要動員業務人員自發接觸財務數據，形成財務管理思維。雖然企業不要求業務部門員工充分了解和精通財務管理知識，但是也需要其能夠做到對合同涉稅風險、不合規票據及財務報表等內容進行有效識別。為了實現這一目標，中小型企業可以在內部構建業財一體化信息系統平臺，為業務部門開放訪問財務數據的權限，使其能夠根據需求在合法合規的條件下獲得財務數據。

在此基礎上，中小型企業還需要針對業務部門和財務部門員工開展業財融合培訓教育活動，利用專業知識講解和經典案例增強其對業財融合技能的掌握程度，使業務部門和財務部門能夠加強了解、合作。

四、業財融合在中小型企業中的實踐與創新

（一）應用系統方面

在業財融合背景下，中小型企業決定利用數字化建設在內部構建業財一體化信息系統平臺，基于相應的軟件和平臺將業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，打通財務數據和業務數據之間的共享壁壘，使兩個部門能夠利用豐富的資源和數據通力合作。

以“管家婆進銷存軟件”為例，從圖1中的系統結構圖可以發現，該平臺將研發、采購、生產、銷售、服務、設備、人力、庫存、資金、項目等業務層面的模塊與會計核算、會計報告等財務會計項目，以及預算管理、合同管理、項目分析、獲利分析、成本管理、費用管理、進度管理和業績評價等管理會計項目有效融合在一起，真正實現了業財融合一體化建設的目標。在該平臺的支持和保障下，中小型企業能夠實時查詢庫存余量、產品序列號、保質期天數、sku余量及分布狀態、采購銷售價格、費用分攤情況、利潤等數據，并且基于這些數據為實現戰略發展目標提供科學的決策支持。管家婆進銷存軟件有秒賬功能，能夠更加高效安全地管理商品、銷售、采購及客戶等關鍵業務信息，且所有數據都是雙重備份、加密傳輸，有效防控信息泄露的風險。秒賬還支持多種打印方式和數據同步功能，可以隨時隨地查看和管理信息。同時，管家婆提供了預算分析、賬單提醒等功能，還支持數據同步，確保數據既安全又穩定。

（二）全面預算管理的過程

目前，中小型企業在實施全面預算管理的過程中存在一些問題，主要包括以下幾方面：一是預算編制環節以財務為導向，主要圍繞與財務預算有密切關系的各種投資和經營預算展開，然后對各項活動進行量化，這種做法導致預算編制缺乏全面性與科學性。二是預算執行不到位。各部門在執行預算時很難與企業的整體預算規劃達到高度統一，這主要是因為對預算指標沒有進行科學詳細地分解，使得各部門無法將指標細化到每一個崗位身上，在具體執行預算時可能會出現控制不均衡的情況。三是部分企業的財務管理人員在編制預算時沒有充分結合業務工作深入分析預算執行情況，導致預算考核指標設計存在缺陷且無法充分適應業務部門和業務活動。為了解決上述問題，中小型企業可以基于業財融合的理念構建全面預算管理框架（如表1所示）。

（三）編制財務分析報告的過程

中小型企業在業財融合模式下編制財務分析報告的過程中存在業務與財務融合不夠徹底、財務報告分析指標設計缺乏科學性、財務報告分析體系存在輕實質重形式的情況。基于這些問題，中小型企業需要加大業財融合工作的開展力度，基于該理念構建完善的財務分析架構，并且采用全新的財務分析手段生成報告。

具體來說，中小型企業可以在業財融合理念下對現有的財務分析報告編制方法進行創新。首先，企業可以減少財務分析報告中包含的定性指標，避免分析指標受到財務人員主觀因素的影響。其次，中小型企業可以利用財務報告數據分析模型和數字化手段對財務數據進行推導和分析，以提升財務分析報告數據的準確性。再者，中小型企業可以將反映企業發展的評價指標融入報告中，以反映企業未來成長和發展的方向。最后，中小型企業需要在編制財務分析報告的過程中強化現金流量指標的作用和價值，使自身能夠在綜合考慮政治、社會、市場等因素的基礎上嚴格控制現金流量。

五、結語

從現實情況來看，業財融合已經成為企業發展的關鍵。基于業財融合理念，中小型企業需要對管理機制、財務管理流程和手段、全面預算管理工作編制執行情況、財務分析報告編制情況等進行優化和創新，使自身能夠具備更強的核心競爭力，實現可持續發展的戰略目標。

參考文獻：

[1]劉小源.業財融合視角下中小型國有企業財務管理轉型研究[J].中國鄉鎮企業會計，2024（04）：124-126.

[2]宋先艷.基于“業財融合”的企業全面預算管理[J].納稅， 2024，18（04）：70-72.

[3]周仕丁.深化業財融合 助力企業高質量發展[J].中國農業會計，2023，33（20）：55-57.

[4]許少紅.中小型企業的“業財融合”一體化建設——以A企業為例[J].納稅，2023，17（24）：85-87.

[5]張文英.基于財務共享的中小企業業財融合問題及應對研究[J].中國中小企業，2023（06）：114-116.

[6]彭澤龍.企業業財融合實施存在的問題及對策[J].中國中小企業，2023（06）：117-119.

（作者單位：湖南金致酒業有限公司）