內部審計與風險評估對企業的賦能

本文闡述了內部審計與風險評估的內涵，分析了兩者的協同作用及其對企業完善治理結構和風險管理的促進作用。從建立完善的制度體系、提高團隊的專業能力、強化數據化和智能化風控措施等方面給出建議，為企業有效整合內部審計和風險評價，提升競爭力，實現穩健發展，提供理論指導和實踐參考。

當前市場瞬息萬變，企業面臨著來自組織內部和外部市場的多重風險和挑戰。比如，宏觀經濟時好時壞，行業競爭越來越激烈，再加上企業內部管理也存在不少問題，這些都會影響企業穩定發展，不利于企業長久運營。在企業管理中，內部審計和風險評估是防范風險、提升運營效率的關鍵手段。內部審計可獨立客觀地檢查企業的內部控制，深入研究企業的風險管理體系，為企業提供專業建議。風險評估可識別潛在風險并分析其影響，幫助企業制定出合理的應對方案。通過深入研究兩者賦能機制，探索其實踐途徑，企業不僅能優化管理模式，提升抵御風險的能力，還能為管理體系的完善提供新思路。

一、內部審計的定義與職能

（一）內部審計的定義

內部審計是一項獨立、客觀的工作，既能做鑒證，也能當顧問，其目的是為企業創造價值，使企業的經營達到最優。它具有一套系統標準的方法，專門用來評估和優化企業的風險管理、內控流程和治理模式，最終幫企業達成目標。內審不只是關注財務數據的準確性和合規性，還檢查監督企業經營的各個環節。從內部控制到風險管理，再到治理流程，都要全面覆蓋。目的是給企業提供有價值的意見和建議，使其提高運作效率，減少風險，提升競爭力[1]。

（二）內部審計的核心職能

內部審計的主要功能包括財務合規性審核、經營管理審核和信息系統審核。內部審計人員按照國家的法律、法規和內部財務制度，檢查企業的財務報表、會計憑證和賬目，及時發現和糾正錯誤和欺詐，保證財務決策的準確性和合法性。同時，對采購、生產、銷售和人力資源等各方面進行審核，分析和評價過程效率和經營決策的合理性，找出存在的問題，并提出相應的改進意見。另外，內部審計人員應檢查信息系統的內部控制、用戶權限、數據備份、網絡安全及穩定性，確保系統能及時準確地輸出數據，從而為企業數字化轉型與決策提供支持，有效提升企業運營安全性和管理效率。

二、風險評估的概述

（一）風險評估的基本概念

風險評估就是指在危險事件發生之前，系統評估其對人員生命、財產及環境造成的潛在影響。在企業管理中，風險評估是對企業所面對的各類風險進行識別、分析和評價的一個過程，目的是確定風險的性質、程度和可能造成的后果，從而幫助企業制訂風險對策[2]。風險評估不僅是對風險的辨識，更重要的是要對其進行全面的分析和評價，從而使企業能夠更好地分配資源，并有針對性地采取相應的風險對策。

（二）風險評估在企業管理中的應用

通過風險評估，企業可以對市場、信用、運營和法律等方面的各種運營風險進行全面識別，并劃分出不同的風險等級，以便集中資源應對重大風險。例如，企業在進行風險評估時，若發現原材料的價格波動可能對成本產生重大影響，通常會采用套期保值的方法來降低市場風險，同時根據自身信用情況合理配置信貸額度和回收策略，減少壞賬風險。此外，風險評估可以為企業戰略投資和經營策略制訂提供科學依據，通過對不同選項的風險和收益進行比較，企業能夠做出風險可控、收益合理的科學決策。

三、內部審計與風險評估的協同作用

（一）內部審計在風險評估中的作用

內部審計在企業經營里有著不可替代的作用。第一，審查企業的內控體系，評估企業潛在風險。第二，通過對財務和經營數據的分析，可以發現潛在風險。

（二）風險評估為導向優化企業內部審計

風險評估可以使內部審計工作有清晰的方向與重點。通過風險評估確定高風險區，進行內部審計，可提升審計效率與效益。例如，在企業信息技術系統的風險評估中，可以針對信息技術系統的安全性、可靠性、有效性提出改進方法[3]。同時，在內部控制審計中應用風險評估的方法和理念，明確審計的目的、范圍和程序，使內部控制審計更多地關注企業的重大風險。

（三）內部審計與風險評估的結合對企業治理的影響

內部審計和風險評估的有機融合，對于完善企業治理，提高企業的管理水平具有重要意義。一方面，兩者的融合，可以強化風險管理，及時發現和處理各種風險，保證穩定經營。比如，企業可以通過內部審計和風險評估相結合，構建完善的風險預警體系，及時發現潛在風險事件，并采取相應的對策減少損失。同時，兩者的有機融合，推動內控建設，增強內控效力。基于風險評價結果，精準分析內控缺陷，并提出相應的整改意見；同時，通過內控優化，對風險評價方式和結果進行動態調整，從而達到良性循環。

四、內部審計與風險評估賦能企業的實踐路徑

（一）建立完善的內部審計與風險管理體系

1.強化內審組織獨立性

企業應建立完善獨立的內審組織，直接對董事會或者審計委員會負責，從而確保內審的獨立性和權威性[4]。同時，內審組織要強化與董事會、監事會的協同配合，將審計工作的進展情況和存在的問題及時反饋給董事會和監事會。

2.建立系統化的風險評估流程

企業應當建立一套科學合理的風險評價程序，明確評價對象、評價范圍、評價方法和評價程序。首先，從戰略、經營和財務三個層次對企業潛在的各種風險進行綜合辨識。其次，采用定性和完量的方法，對風險進行分析和評估。例如，建立風險評價矩陣，根據風險的影響程度，對風險進行分級，制定風險規避、減輕、轉移、接受等對策。最后，根據企業內部和外部環境的變化，對風險評價的結果進行定期更新和調整。

（二）提升審計團隊的專業能力

1.加強對審計人員的風險管理培訓

企業要重視對審計人員進行風險管理培訓，提高其風險意識和風險控制水平。通過參加內部培訓、外部培訓和行業研討會，審計人員能夠掌握最新的風險管理觀念、方法和工具，并掌握風險評價的技巧和技能[5]。比如，聘請風險管理專家為審計人員講授風險評價的方法和實例。同時，要組織審計人員進行風險管理方面的資格考試，如CPA等。

2.利用信息技術提升審計與風險評估效率

企業需要主動擁抱信息技術，引進先進的審計軟件和工具，提升審計和風險評估的質量和效率。比如，使用數據分析軟件實時跟蹤財務和經營數據，一旦發現數據異常，或者有任何潛在風險，馬上發出預警。利用風險評估軟件識別分析風險并生成評估報告，讓風險評估更具科學、準確性。另外，企業還應搭建內部審計和風險評估的信息共享平臺。借助這個平臺，各部門之間能實現信息共享與業務協同，整體運營效率得到提升。

（三）加強數據化與智能化風控手段

1.運用大數據與人工智能進行風險監控

企業應充分利用大數據和人工智能技術，對經營數據進行收集、整理和分析，實現對經營風險的實時監測和預警。比如，建立大數據風險監測平臺，將金融、業務和市場等多個方面的數據融合起來，利用人工智能算法挖掘分析這些數據，識別潛在的風險因子和模式并及時預警。

2.結合資源規劃系統優化審計與風險評估

利用ERP系統，使審計和風險評估工作流程化、自動化。將審計和風險評估模型嵌入ERP系統，對企業的業務過程進行實時監測和審計，實現有效的風險防范和控制。比如，將采購審核規則嵌入ERP系統，系統自動檢測不合格項并發出預警，審計人員可及時處理。運用ERP系統可以有效提高風險評估精度和效率，為企業的風險管理提供更全面及時的支持。

五、人工智能（AI）賦能內部審計與風險評估

（一）AI在內部審計中的應用

1.基于人工智能的智能審計工具（如DeepSeek、ChatGPT）

隨著人工智能的飛速發展，越來越多企業的內審開始使用智能手段。像DeepSeek、ChatGPT這些人工智能技術，能幫審計人員處理海量數據，并大幅提高審計的準確率和效率。DeepSeek的深度學習技術，可以自動識別并分析審計報告里的關鍵風險，ChatGPT的自然語言處理工具在審計人員撰寫審計報告、研究法律法規、提供合規建議方面發揮了重要作用。

2.AI自動化數據分析與異常檢測

傳統的內審分析數據，基本靠人工檢查和經驗判斷，既費時間又耗精力。現在有了人工智能輔助的自動數據分析系統，處理海量金融數據又快又準。比如，人工智能可以根據企業歷史數據，搭建財務行為模型，然后實時關注企業的每一筆交易。一旦發現數據波動異常，系統馬上就會發出預警。

（二）AI在風險評估中的創新實踐

1.AI賦能的動態風險監測系統

傳統的風險評估多依賴靜態數據進行分析，無法動態反映企業面臨的復雜的內外部變化。人工智能驅動的動態風險監控系統，能實時分析企業經營狀況、市場環境、政策法規等多元信息。例如，用人工智能算法搭建的風險管理平臺，能自動整合企業財務、供應鏈、市場行情這些信息，生成風險地圖。當發生市場波動、政策調整，或者是供應鏈異常時，系統都會自動發出警報，提示管理者快速做出響應。

2.結合大數據分析的實時風險預測

人工智能和大數據技術，能從海量數據里發現風險規律，并實時預測企業面臨的風險。比如，銀行通過分析以前的交易記錄、客戶的行為習慣，還有市場的變化趨勢，預判潛在的信貸風險，或者詐騙行為。再比如，企業關注原材料價格波動、供應商信用情況，以及物流運輸動態信息，一旦發現風險及時發出預警，確保業務正常運轉。基于人工智能的風險評估不僅具有前瞻性，還能幫企業及時調整經營策略，避免不必要的損失。

六、實踐案例分析：制造業企業如何結合內部審計優化供應鏈風險管理

制造業企業的供應鏈包括原材料購買、生產、運輸、銷售等環節，都潛在金融風險和運營風險。某知名的制造企業，由于供應鏈管理不善，出現了存貨積壓、原料緊缺、供應商逾期付款等問題，嚴重影響了企業的運營效率和盈利能力。

為了強化風險管理，該企業引入了人工智能輔助的風險控制系統，把它和內部審計結合起來，產生了以下優勢。第一，人工智能系統自動分析數據，動態評估供應商的信用情況、財務狀況和供貨能力。及早發現高風險供應商，避免因其財務問題，導致生產中斷。第二，應用機器學習工具分析市場變化和采購信息，優化采購方案，從而減少庫存積壓，提高資金利用率。第三，應用人工智能實時監控整個物流過程，通過大數據預測物流狀態和成本變化，根據實際情況及時調整物流策略。在此基礎上，內審團隊根據人工智能分析結果，找出供應鏈中的問題，并提出解決辦法。企業應用這種供應鏈審計模式，既能提高運營效率，也能增強市場競爭力。

結語：

內部審計和風險評估是保證企業健康發展的兩大核心。在實際操作中，企業需要建立健全制度（加強審計獨立性，優化風險評估過程），提高審計隊伍的專業化水平，并通過信息化手段（大數據、人工智能等）有效控制風險。從長遠來看，企業需要跟上科技發展的步伐，持續優化內部審計和風險評估的結合運用，從而提高市場競爭力，達到可持續發展的目的。

參考文獻

[1]黃凱熙.信息化背景下光電企業內部審計的風險識別與應對策略[J].財會通訊，2024（21）：116-120.

[2]唐曉宇.基于大數據的企業財務風險評估體系構建研究[J].中國管理信息化，2024，27（23）：73-75.

[3]沈佳敏.內部審計在提升企業風險管理水平中的作用與策略[N].河南經濟報，2024-09-24（010）.

[4]蔡明婷.企業財務風險評估與內部控制機制研究[J].中國農業會計，2024，34（21）：82-84.

[5]馮雪霞.關于提升企業內部審計質量的措施分析[J].現代企業文化，2024（9）：37-39.

（作者單位：廣東美的置業集團有限公司）

作者簡介：周波，男，1985年2月出生，漢族，四川內江人，碩士，中級會計師。研究方向：內部監察、內部控制、風險管理。