新常態下銀行財務預算管理工作轉型的思考

在新常態下，銀行面臨經濟增速放緩、金融科技發展等多重挑戰，導致財務預算管理的精準性受到沖擊。為提高資金配置效率，銀行需推動預算管理轉型，構建智能化、價值導向及動態調整的預算體系，以適應市場環境變化。本文分析了新常態下銀行財務預算管理面臨的挑戰，并提出預算管理向動態化、智能化、價值導向、全方位協同及戰略協同轉型的方向，同時探討關鍵措施，為新常態下銀行財務預算管理工作轉型提供參考。

在新常態下，銀行面臨經濟增速放緩、金融科技變革等多重挑戰，傳統的財務預算管理模式已難以滿足快速變化的經營環境的需求。銀行財務預算管理的核心工作包括預算編制、執行監控、成本控制、資源配置及績效考核，但靜態、線性預測的預算方法已無法適應動態市場。為提升預算的精準度，銀行需要推動預算管理向智能化方向轉型，借助構建滾動預算機制、引入智能預測技術、優化資源配置方式及強化績效考核體系，提高資金使用效率，增強市場競爭力，從而實現其穩健可持續發展。

一、新常態下銀行財務預算管理面臨的挑戰

（一）宏觀經濟環境變化的影響

基于宏觀經濟環境的變化，經濟增速放緩削弱了企業融資需求，銀行資產規模增長受限，影響了利息收入預期，進而加大了預算編制難度。貨幣政策調整導致市場流動性波動，銀行資金成本及資產負債管理面臨不確定性，銀行難以精準設定預算參數。金融監管趨嚴要求銀行強化資本管理，提升風險抵御能力，使預算編制需兼顧合規性與收益性，增加約束條件。市場環境變化加劇資產價格波動，導致利率、匯率、信用風險難以預測，影響預算精準性及執行力。

（二）金融科技發展帶來的挑戰

金融科技推動銀行數字化轉型，重構傳統業務邊界，改變收入結構，預算編制面臨更大不確定性。大數據、人工智能等技術的深度應用，擴大了財務預算依賴的數據維度，信息處理復雜度增加，模型預測精度面臨挑戰。數字化投入加大，科技基礎設施建設及系統升級成本上升，固定資產投資與運營支出占比調整，增大了成本預算壓力。

（三）客戶需求與業務模式變化

客戶需求趨向個性化、智能化，銀行需加大服務升級投入，使預算管理需兼顧成本控制與收益優化。數字化運營推動業務渠道線上化，傳統線下網點投入下降，科技基礎設施、數據分析及客戶運營成本上升，預算結構需相應調整。盈利模式從利差收入為主向綜合金融服務轉變，非利息收入占比提升，增強業務收入來源的不確定性，財務預算編制的精準性面臨挑戰。

（四）傳統財務預算管理模式的局限性

傳統財務預算管理模式在新常態下暴露出諸多局限性，靜態預算模式依賴線性預測方法，難以適應市場環境的快速變化，預算編制的精準度不足。調整機制缺乏靈活性，預算執行過程中受制于固定指標與剛性約束，難以及時響應外部政策變化，影響經營效率。資源配置方式單一，缺乏動態優化手段，難以在業務優先級調整中實現最優分配，影響資金使用效益。另外，傳統模式以財務指標分析為主，忽視非財務因素對經營的不確定性影響，導致預算在應對市場波動、政策變動及突發風險方面缺乏前瞻性。

二、新常態下銀行財務預算管理的轉型方向

新常態下，為適應社會經濟變化，銀行財務預算管理面臨轉型要求，以下為轉型方向：

（一）由靜態預算向動態預算轉型，銀行傳統靜態預算依賴固定數據和單一假設，難以適應市場變化，而動態預算借助滾動預測、情景分析和數據驅動調整，使預算體系具備更強的前瞻性。預算調整機制需與外部環境同步，依據政策變化、市場波動及業務發展動態優化預算方案，提升資金配置效率，增強經營管理的精準度。

（二）傳統財務預算向智能化預算轉型，以大數據、人工智能及云計算技術賦能預算編制、執行及分析過程，構建數據驅動的預算體系。智能化預算借助機器學習算法優化數據處理，提高預測精度，降低人為主觀判斷的影響，增強預算的科學性。自動化數據采集與實時監控機制提升預算執行效率，幫助管理者精準識別偏差并及時調整，提高預算管理的精細化水平。

（三）科目預算向價值預算轉型，摒棄單純依賴傳統財務科目分配資金的模式，強化預算的業務價值創造導向作用。價值預算注重資金投入與收益貢獻的匹配度，依據關鍵績效指標（KPI）量化預算的價值貢獻，優化資源配置結構，提升資本使用效率。預算管理需圍繞業務增長、客戶價值及長期收益優化配置，保證資金流向高價值業務領域，助力銀行戰略目標的實現。

（四）單一預算向全方位預算管理轉型，預算編制需橫向覆蓋各業務條線，縱向貫穿總行、分行及子公司，實現全面預算一體化管理。預算執行需強化跨部門協同，提升分析能力。風險預算、合規預算與資本預算需并行推進，構建立體化、多維度的預算管理框架，保證資金使用的安全性、合規性及收益性。

（五）預算控制向戰略協同轉型，傳統預算模式以成本控制為主，忽視戰略匹配度，導致預算目標與業務發展存在偏差。戰略協同預算強調預算編制與銀行發展規劃深度融合，強調資金分配優先支持戰略核心領域，提升資源投入的戰略價值。預算執行需建立績效考核機制，要求資金使用與業務目標一致，強化預算的戰略導向作用。預算分析需結合市場趨勢、競爭態勢及經營數據，動態調整預算方案，提升戰略執行力。

三、新常態下銀行財務預算管理轉型的關鍵措施

（一）推行滾動預算模式，定期調整預算方案

銀行由靜態預算向動態預算轉型過程中，需構建數據驅動的滾動預算調整機制，利用大數據分析動態監測宏觀經濟、行業趨勢、政策變動及市場競爭格局，提取高頻數據，借助數據建模與因果推斷優化預算調整策略。建立多層級滾動預算框架，劃分短周期、中周期和長期預算調整節點，短周期關注流動性管理、日常經營和成本控制，中周期覆蓋業務增長、投資回報和利潤分配，長期預算側重資本配置、股東回報及戰略規劃，實現層次化管理。優化預算調整觸發機制，構建基于KPI、VaR和ROE的預算預警體系，采用壓力測試模擬不同市場環境下的預算執行情況，提前預警資金缺口、成本超支及收益波動。建立動態反饋機制，定期分析預算執行偏差，利用滾動回歸量化預算執行與業務發展的偏離程度，并基于偏差數據優化預算資源配置邏輯。推動精細化預算管理，細化預算科目顆粒度，采用零基預算（ZBB）與彈性預算（Flexible Budgeting）相結合的模式，基于業務需求、市場動態及資源優化編制預算方案，提高科學性。完善預算調整審批權限體系，明確分級審批流程，設定調整權限閾值，對重大調整建立高管決策機制，確保預算調整的靈活性、合規性與穩健性。

（二）采用智能預測算法，優化預算調整

銀行推動傳統財務預算向智能化預算轉型，構建多層次數據融合系統，整合業務運營、歷史財務、市場動態及宏觀經濟數據，采用ETL技術提取、轉換和加載數據，并運用特征工程優化數據輸入，提高智能預測模型訓練效果。建立多元智能預測算法矩陣，短期預算采用ARIMA模型分析趨勢、周期及季節性，提高預測精度；中長期預算應用貝葉斯推理優化因果推斷，提升模型適應性。構建情境模擬體系，利用蒙特卡洛模擬評估市場波動、政策變化及經營風險，結合馬爾可夫鏈預測資金流向，優化預算調整的前瞻性。應用支持向量回歸（SVR）智能校正預算執行偏差，提高資金分配精準度。采用強化學習優化預算策略，結合深度強化學習（DQN）在高維預算空間優化資金配置，提升資源邊際收益。運用博弈論優化算法分析預算策略對經營目標的影響，優化調整方案。推動智能化預算自動調整，應用智能合約基于區塊鏈技術構建審批流程，提升執行效率及合規性。結合A/B測試優化算法模擬預算調整方案，選擇最優策略，引入自適應優化動態調整預算參數，提高預算管理靈活性。

（三）以價值創造為導向，優化資源投入

新常態下，銀行應摒棄傳統財務科目導向的資金分配模式，以價值創造為導向，構建價值驅動的預算管理體系。為此，銀行建立基于經濟增加值、投資回報率、資本回報率等價值導向指標的預算評估體系，量化資金投入的邊際貢獻，優化預算配置邏輯，提高資本使用效率。構建價值分類分配機制，按照業務增長潛力、客戶價值貢獻及長期收益能力優先級排列預算需求。深化資金投入與收益聯動機制，基于成本收益分析（CBA），評估預算投入對利潤增長、市場競爭力及長期戰略布局的影響，優化預算投向。推行零基預算（ZBB）與彈性預算（Flexible Budgeting）相結合的模式，根據業務貢獻度及資金邊際收益動態調整預算額度，避免低效資金占用，提升預算管理的靈活性。優化資金使用效率跟蹤體系，采用機器學習算法，實時監測預算執行效果，結合主成分分析（PCA）評估資金配置合理性，精準識別資金浪費點，動態調整預算結構。推動預算管理與業務經營深度融合，建立預算業務聯動機制，實現資金流向最優配置。深化價值鏈分析，以全流程視角優化資金投放，從市場拓展、產品創新、客戶服務及風險管理等環節分析預算投入對企業長期競爭力的影響。實施滾動預算，依據市場環境變化，動態調整預算投向。銀行還要構建多維度價值考核體系，在財務回報指標之外，引入客戶生命周期價值（CLV）、市場占有率、品牌資產等非財務價值指標，優化預算投入的綜合評價體系。推動智能化預算管理，采用數據分析與人工智能算法優化預算執行監控體系，構建基于強化學習的預算調整機制，使資金配置動態匹配業務增長趨勢，提高資源投放的精準性。建立行業對標分析體系，利用橫向對比和縱向趨勢分析，優化預算結構，提高資源配置效率。

（四）搭建統一預算平臺，實現協同管理

銀行在單一預算向全方位預算管理轉型時，構建多層級預算管理架構，實現總行、分行及子公司預算一體化管理，明確預算編制權限、審批流程及調整規則。建立預算管理協同機制，依托統一預算平臺，整合財務、業務、風險、合規等部門的預算需求，采用橫向協同與縱向銜接雙重機制，提高預算調整的響應速度。采用標準化預算模板，統一預算編制口徑，減少人工干預，提高預算編制效率。強化預算執行監控體系，運用自動化分析技術，構建實時預算監測模塊，動態追蹤預算執行情況，采用異常檢測算法識別預算偏差。推行精細化預算管理，建立分業務、分產品、分區域的預算管理框架，采用層級分解法，將預算目標細化至業務單元，提高資金使用透明度。除此之外，銀行構建預算管理數字化平臺，采用API對接技術，實現預算數據共享，提高預算調整的科學性。優化預算數據分析體系，引入預測性分析，增強預算管理的智能化水平，提升資金配置的精準度。建立預算決策支持系統（Budget Decision Support System， BDSS），采用多維度數據建模，優化預算資源投向，提高資金使用的邊際收益。銀行還要構建預算合規性審查體系，設立風險預算、資本預算及合規預算的協同管理機制。建立預算績效考核體系，引入價值貢獻度、資金使用效率等指標，評估預算執行效果。搭建預算數據可視化管理平臺，通過BI工具實時展現預算執行情況，提升管理層決策效率。

（五）建立績效考核體系，保證資金與業務目標一致

為推動預算控制向戰略協同轉型，銀行構建多維度績效考核體系，設定以財務績效、業務增長、風險控制及戰略匹配度為核心的考核指標體系，采用經濟增加值（EVA）、資本回報率（ROIC）等量化指標，精準評估資金使用對業務增長及市場競爭力的貢獻度。建立預算與績效聯動機制，采用KPI分解法，按照業務單元、產品線及市場區域逐級分解預算目標。強化預算執行監控體系，采用數據挖掘技術，構建預算偏差監測模型，動態跟蹤預算執行情況，運用回歸分析識別預算執行偏差成因，并根據業務運營情況動態調整預算分配方案，提高資金使用的精準性。優化績效反饋與調整機制，建立預算滾動調整流程，依據市場變化、業務發展及競爭環境，動態優化預算方案。銀行還要構建戰略協同考核體系，采用平衡計分卡（BSC）方法，結合財務維度、客戶價值、內部流程及創新能力四個方面，評估預算執行對銀行整體戰略推進的影響。推動預算責任制，構建預算執行責任矩陣，明確各級管理層及業務單元的預算執行責任，采用績效追蹤及目標責任考核，提高預算管理的約束力。建立預算績效與激勵掛鉤模式，依據預算執行與績效考核結果，優化資源再分配，提高資金使用效率。采用動態權重調整法，根據業務增長、市場競爭力及風險管理表現，優化績效考核指標權重。引入智能化預算分析平臺，基于人工智能（AI），構建智能績效預測模型，優化預算考核精準度，提高資金配置科學性。完善預算對標分析，采用橫向對標及縱向趨勢分析，結合同業預算管理數據，優化預算績效標準，提高資金使用效率，增強行業競爭力。

四、結語

綜上所述，新常態下，傳統的銀行靜態預算模式已無法滿足經營管理的多元需求。經推動預算管理向動態化、智能化方向轉型，銀行可以提升預算的科學性，優化資源配置，提高資金使用效率。同時，建立滾動預算機制、智能預測系統及績效考核體系，有助于增強預算執行的精準性。未來，銀行應持續深化數字化轉型，強化財務數據分析能力，使預算管理更具戰略支撐作用，以適應復雜多變的金融環境，實現穩健可持續發展。

（作者單位：昆侖銀行股份有限公司國際業務結算中心）