數字化時代企業財務風險管理的策略研究

摘要：本研究以數字化轉型為背景，深入探討了企業財務風險的特征，以及數字化轉型對企業財務風險管理模式的影響。文章從籌資、投資、資金回收以及收益分配等財務風險管理維度，分析了數字化轉型對企業財務風險管理策略的影響。在數字化轉型的進程中，企業需全面審視并評估各種潛在風險，制定一套切實可行的風險管理策略，以保障數字化轉型的穩健推進；同時，企業需持續學習和適應新技術與市場環境，以靈活應對未來可能面臨的挑戰。

關鍵詞：數字化轉型；企業財務；風險管理

一、數字化轉型背景下企業財務風險的特征

（一）企業財務風險日益多樣化

在數字化變革的大環境下，企業的業務種類、業務模式和運營方式持續革新，這導致企業財務風險的可變性增強，風險誘發因素增多。隨著企業財務風險程度的加深，原有的風險控制體系逐漸失效。因此，企業需要在風險管理體制上進行改革，以提升自身的風險預警與控制能力。

（二）企業財務風險管理難度增強

在數字化轉型浪潮中，企業協作與信息交互的頻度和效率顯著提升。單一組織往往需要同時與多家商業伙伴及社會機構建立合作關系，由此帶來的風險敞口同步擴大。一家企業的財務風險會通過金融市場、企業債務鏈以及銀行信貸等渠道迅速傳播至其他企業，引發更大危害和更深遠的綜合風險[1]。隨著網絡技術的迅猛發展，企業財務風險的傳導機制日趨復雜，不僅通過實體渠道傳遞，更借助各類數字平臺和移動應用快速蔓延，這使得風險管理的難度與日俱增。

二、數字化轉型對企業財務風險管理模式的影響

（一）數字化轉型對企業財務風險的影響

1.技術投資風險。數字化轉型往往需要在科技方面進行重大投入，包括購置新的硬件和軟件，以及對人員進行重新培訓。這類投資對企業財務影響較大，若投資未能獲得預期收益，企業將面臨財務壓力。此外，隨著企業對高科技產品依賴程度日益加深，一旦出現技術故障，可能導致嚴重業務中斷，進而對企業財務造成不利影響。因此，企業需在技術穩定與安全方面進行一定投入。所以，在數字化轉型過程中，技術投資風險應成為企業重點關注的對象，既要投入資金開展科技應用，又要注意防范可能出現的風險。

2.運營風險。數字化轉型會對企業經營方式產生影響，同時帶來新的運營風險。例如，若企業過度依賴某一特定技術或平臺，該技術或平臺的任何變化都可能對企業經營造成重大影響，進而引發運營問題。

3.數據安全和隱私風險。在企業愈發重視以數據為基礎的決策過程中，數據的安全性與隱私性問題日益凸顯。隨著云計算環境下商業、客戶等數據日益增多，企業面臨網絡攻擊、數據泄露等多種威脅。這些威脅不僅會使企業遭受直接經濟損失，還會損害企業聲譽。同時，信息泄露和濫用也會對企業財務產生不利影響。

4.合規風險。隨著科技飛速發展和數字化轉型不斷深入，企業將面臨越來越多的新規定與新標準，這些規定和標準涵蓋多個領域。若企業未能根據新規定調整經營過程和戰略，可能面臨罰款或其他法律責任。因此，在實施數字化轉型過程中，企業應高度重視合規風險，建立健全內控體系，確保各項業務活動符合法律規定。并且，企業必須主動學習新技術，適應新的市場環境，以應對各類風險。

（二）數字化轉型對財務風險管理模式的變革

1.數據處理效率提升顯著。傳統財務管理主要依賴人工核算，不僅效率低下，還容易產生差錯。而數字化技術的引入，通過智能化信息系統的應用，實現了數據的自動采集、處理和分析，大幅減少了人工干預，既降低了操作風險，又提升了財務數據的處理速度和精準度。這一變革使企業財務管理模式從傳統手工操作向自動化、智能化方向轉變。在數字技術與云計算的推動下，數據處理的效能取得了質的飛躍。云計算信息技術自動化程度高，能夠快速處理海量金融數據，同時提供高效、安全的數據存儲與備份系統，可更好地確保數據處理的高效性和安全性[2]。

2.動態財務分析與智能決策支撐。智能化技術的應用徹底重塑了企業財務管控模式。數字化變革顯著提高了財務管理的精準性與響應速度。依托自動化系統，企業可即時生成財務分析報告，大幅增強數據的實時性和可靠性，為管理層提供涵蓋資金流動、盈利水平、費用構成等核心財務指標的精準決策依據。同時，數字化平臺通過統一數據標準和集成處理，消除了信息壁壘，促進財務數據的高效流通與共享，持續優化數據的及時性與準確性。借助大數據技術和智能分析工具，企業能夠深度解析經營數據，為決策層提供多維度的數據洞察，助力制定更具前瞻性的戰略規劃與經營方案，通過精準的風險評估與預測，實現最優化的管理決策。

3.適應財務風控與內控體系的數字化轉型。數字經濟的興起對傳統財務風險管理及內部控制體系帶來深刻變革。原有會計處理方式主要依靠人工識別與手工記錄，存在效率低下和差錯率高的弊端。借助數字化手段，通過流程自動化與智能風控等技術的應用，這一狀況得到顯著改善。從風險管理角度看，通過數字化轉型，企業可動態實時收集金融數據，并采用大數據分析等技術手段，深入挖掘和研究數據，及時洞察和辨識潛在風險因素，發掘財務數據間的內在關系和規律，提升風險管理效率與準確性，幫助企業快速響應風險事件，對風險進行精確評估[3]。從內控體系優化角度看，要實現財務數據的準確性與一致性，必須構建標準化的數據處理規范和統一的操作流程。具體而言，需要實現財務作業流程的標準化改造與智能升級，從而降低人為失誤與舞弊可能性，同步提升內控過程的透明度與可審計性。

4.財務人員職能升級與專業能力重構。在數字化浪潮的推動下，財務工作者的職能定位發生了質的飛躍，其工作范疇已從基礎的賬務處理擴展至戰略財務管理層面。從職業發展的維度觀察，數字化轉型對財務從業者提出了更全面的能力標準。在數字經濟時代，優秀的財務專業人員不僅需要掌握扎實的財務會計理論基礎，更要具備運用大數據分析、智能算法等新興技術的能力，熟練掌握各類數字化管理工具（如企業資源計劃系統、智能財務平臺等），從而顯著提升工作效能。從職業轉型的角度看，數字化發展正推動財務人員實現身份蛻變，由過去的信息記錄者升級為企業經營管理的重要參與者和決策支持者。

三、數字化轉型背景下企業財務風險管理的應對策略

（一）籌資風險管理

在實施融資風險的數字化管理時，企業需要結合自身特點，運用資本需求測算工具，設計最優融資方案，精準測算資金需求，并選取合適的融資渠道，從而強化市場風險防控。需要指出的是，融資規模的確立將直接影響企業的資本構成，可能加劇財務風險水平。借助數字化手段，企業可以運用資本測算模型實時監測資金缺口變動，據此制定科學的資本配置方案，通過分析預期收益與綜合資本成本的關系，實現資本運作的精細化管理。就融資風險防范而言，企業應當綜合考量投資收益率與資金成本，靈活調整財務杠桿水平或優化債務結構，以有效規避融資風險。企業管理層及財務人員需要持續學習，依托數字化風控體系，運用智能算法預測融資風險，并實施精準的風險干預方案，從而遏制財務風險蔓延，降低潛在損失。數字融資風險管理模式有多種類型，其中融資需求計算模型通過采集和分析海量數據，識別、評估、預警和控制企業融資風險，實現數據自動處理，提升融資風險管理有效性，同時可根據現實環境調整和優化融資方案[4]。

（二）資本運作風險管控

在資本配置風險控制環節，財務團隊需開展全面的投資風險評估，通過分析市場動態、解讀最新政策導向、研判產業發展方向，運用多元化資產組合優化企業資本架構，有效規避財務隱患。在數字化風控實施階段，企業應當強化風險識別與預警能力，即科學研判潛在風險的發生概率及可能造成的沖擊。利用大數據分析與機器學習等方法，可實現風險的自動辨識與流程評價，提高財務人員工作效率。在數字時代，企業采用多樣化投資計劃和合理投資戰略是其特點。準確而言，只有將大數據技術應用于企業決策，才能為企業提供更優質的服務。例如，要充分考慮企業現金流量，在確保資本充裕的前提下，可更多考慮項目運作方式；開展投資評估時，需綜合考量盈利潛力，借助數據建模與圖形展示技術，幫助管理層直觀把握風險特征，據此制定針對性的風險應對方案。特別對于開拓新業務領域的投資規劃，當其預估收益率高于目標值時，在實際運營過程中，應當將資源投入限定在最優區間，以實現收益最大化并有效管控投資風險。

（三）資金回收風險管理

建立應收賬款風險評價體系，為企業制定經濟決策提供參考。風險評價主要包括：債務人違約可能性、支付能力、信用狀況、合同條款履行情況以及欠款收取方式等。通過分析應收賬款周轉率、貸收比率等指標，了解企業在一定時期內將應收賬款轉化為資本的頻率[5]。企業可以通過優化應收款項管理來加速資金回籠，這一舉措不僅能提高資金使用效率、降低呆賬風險，還能完善應收賬款的管控機制，增強監管效能。具體而言，通過制定合理的收款賬期標準，企業可以實時動態監測應收款項風險，并快速實施風險應對方案。此外，建立健全的壞賬準備金制度同樣關鍵。借助數字化技術進行壞賬計提，企業能夠更準確地評估和防控壞賬風險，有效規避因應收賬款異常情況導致的壞賬損失。同時，深入分析逾期賬齡，制定相應的計提準備金策略，以補償潛在的壞賬損失。確立統一的賬齡準則，適用于公司內外部，確保財務數據的一致性。第一步，數據采集，整合企業應收賬款相關的內外部信息，涵蓋客戶檔案、交易記錄、信用評級等關鍵數據。第二步，風險分析，運用風險評價模型及數據分析技術，量化客戶信用風險，預測應收賬款發生壞賬的概率。第三步，計提準備金，根據風險評估結論，對潛在壞賬計提相應準備金，并完成財務賬務處理。第四步，動態跟蹤，持續監測壞賬變動趨勢，及時調整準備金規模。同時，企業需借助數字化工具優化庫存風險管理，推行智能采購模式，精準調控庫存規模。在建立庫存管理模型時，需聚焦核心指標，實時跟蹤存貨周轉動態，從而有效降低企業經營風險。

（四）收益分配風險管控

在數字化背景下，企業整合內外部收益分配數據，融合實時與歷史信息，系統把握企業財務現狀與市場趨勢，實現風險的整體研判。借助數據凈化、轉換與深度分析技術，企業可提取關鍵決策信息，為收益分配風險管理構建可靠的數據基礎。在利潤分配的風險控制環節，企業必須在法治框架內，依法依規進行合理配置，確保所有相關方的合法權益得到保護。同時，企業需要確定適當的收入分配時機和方式，并結合公司的戰略目標、市場環境等多重因素進行深入分析。此外，企業應借助風險管理軟件提升收入分配的科學性，制定出均衡各方利益的收益分配方案。運用先進的數據分析和風險控制技術，實時監控收入分配實施情況。從長遠看，企業財務風險信息化管理制度切實可行，應雇傭專家高效開發財務風險管理軟件和系統，發揮其功能，在數字化轉型進程中，依據該體系有效管理收入分配風險，規避風險擴大，實現利益合理分配，調動職工和股東的積極性。

四、結語

數字化轉型正為企業帶來一場深刻變革，尤其在財務風險管理領域，其影響深遠且廣泛。數字化轉型不僅增強了企業在財務風險識別、評估及控制方面的能力，還對財務決策流程與報告機制產生了重大影響。在數字化轉型進程中，企業必須全面審視并考量各類潛在風險，制定一套行之有效的風險管理策略，以確保數字化轉型之路穩健推進。這就要求企業在推進數字化轉型的過程中，同步更新與調整風險管理策略，以適應數字化環境下的新風險。

參考文獻：

[1]王瑞.基于財務風險管理的國有企業內控體系構建策略研究[J].商場現代化，2024（11）：180-182.

[2]張瑞欣，郭淑娟，常京萍.ESG表現、數字化轉型與企業財務風險[J].技術與創新管理，2024，45（03）：343-354.

[3]駱姣.數字化轉型對企業財務風險的影響研究[J].中小企業管理與科技，2024（08）：56-58.

[4]賀躍剛.財務數字化轉型對風險管理的影響研究[J].現代商業研究，2024（04）：35-37.

[5]李艷嬌.財務數字化轉型對風險管理的改進[J].財會學習，2024（01）：8-10.

〔基金課題：湖北省職業技術教育學會教育科研課題（NO：2024ZJGB128）〕

（作者簡介：董靈娟，長江職業學院副教授）