X集團樣本：科技金融審計的“關鍵清單”

2023年10月，中央金融工作會議指出：“高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務，金融要為經濟社會發展提供高質量服務。要著力營造良好的貨幣金融環境，切實加強對重大戰略、重點領域和薄弱環節的優質金融服務。”“做好科技金融、綠色金融、普惠金融、養老金融、數字金融五篇大文章。”

作為“五篇大文章”之首，金融如何高效助力科技發展、服務實體，不僅是銀行、證券、保險等傳統金融機構發展的重中之重，也是股權投資、擔保、融資租賃、小額貸款、典當、保理等類金融業態轉型發展的必然選擇，只是各有分工、各有側重、各具特色。在科技金融的發展進程中，審計監督既能確保各項政策有效實施以及業務開展合規，還能積極助力提升新質生產力。因此，充分發揮審計監督職能，對于推動科技金融健康發展、增強金融服務實效具有重要意義。

科技金融的內涵與發展舉措

科技金融的內涵

科技金融是指通過創新金融產品和服務，為科創企業提供全生命周期服務的金融活動。它要求金融體系與科技創新深度融合，幫助和促進科創企業實現科技成果轉化和產業化，并為其提供全生命周期的定制化融資解決方案和服務。科技金融至少包含以下內涵：

創新與資源整合。科技金融通過創新財政科技投入方式和金融工具，將銀行業、證券業、保險業、股權投資等各類資本和資源進行有效整合，既包括直接資金支持，也包括搭建相關服務平臺，以此促進科技創新鏈條和金融資本鏈條有機結合，為不同發展階段的科創企業提供全生命周期、全方位的金融服務。

產品與服務創新。科技金融能有效推動各類金融機構開發適應科創企業需求的新型產品、優化金融服務模式，從而更好地滿足科創企業的個性化或獨特需求。這些創新包括但不限于貸款產品、投資機制、保險服務等，通過為科創企業定制化設計，降低科創企業的融資門檻和融資成本，增強金融產品與服務的可獲得性與靈活性。

政策與制度保障。科技金融是一系列政策和制度的安排，各級政府和監管機構通過制定相應政策措施引導市場，確保金融資源精準流向科創企業或者科創項目。同時，通過建立和完善制度框架，為科技金融活動提供法律依據和規范指導，保障科技金融活動健康、有序和持續發展，從而確保科創企業在全生命周期內獲得持續支持。

科技金融發展的具體舉措

政府應持續加大對科技金融的政策扶持力度，通過加強政策的指導和支持，持續出臺相關措施，在財政、稅收、考核等方面強化對科技金融業務的保障。同時，鼓勵金融機構開展創新，包括知識產權證券化、專利質押、科技保險等產品和服務創新，也包括引導投早、投小、投科技及風險分擔等機制體制創新。此外，還可以建立政府引導基金，強化政府資金的引導功能和放大效應，通過直接或者間接的方式參與科技型企業融資；優化營商環境，使小微型科技型企業能公平參與市場競爭；完善基礎設施建設，包括征信系統、知識產權交易與登記系統、多層次資本市場等；扎實做好金融風險防控，監管機構需要密切監控科技金融的風險，謹防新的金融風險發生。

金融機構應加大對科技型企業全生命周期的金融服務。大型商業銀行要提升科技型企業的首貸率，探索“貸款+直投”、技術交易合同、供應鏈金融等新模式，當好科技金融發展“主力軍”；政策性銀行應充分發揮“杠桿”作用，利用政策資金的放大作用，持續加大對科技型企業的資金投放；地方中小銀行要“立足本地、服務特色”，充分發揮地區優勢服務本地科創企業；類金融機構要探索細分市場，開發特色產品，提供敏捷服務；股權投資基金應踐行“耐心資本”發展思路，長期支持科技企業發展；保險機構可以開發創業責任保險、成果轉化損失險等特色產品；證券機構要完善資本市場機制，拓寬科創企業直接融資渠道。

X地方金融控股集團

科技金融發展及面臨的挑戰

X地方金融控股集團（以下簡稱“X集團”）是H市地方國有金融控股集團，業務涵蓋股權投資板塊，以及擔保、融資租賃、保理、小額貸款、典當等類金融債權板塊。為搶抓國家科創金融改革試驗區建設機遇，積極融入H市“6+5+X”產業發展布局，X集團設立科創金融服務平臺與產業鏈金融服務平臺等科創運營平臺，建立科創金融業務協同機制，新設科創金融事業部，構建多層次、可持續的科創金融服務體系。旗下子公司開發了無形資產融資租賃、知識產權二次許可、股債通、科創人才貸等十幾種科創金融產品，為科創企業提供全生命周期金融服務。截至2024年11月底，X集團直接和間接參股設立基金近80支，基金規模超800億元；債權板塊2024年新增投放金額92億元，服務各類存量科技型企業客戶近兩千戶，涉及金額超74億元。

X集團在科技金融發展中取得成效的同時，也面臨諸多挑戰。

風險控制難度大。操作風險層面，對科技型企業的識別機制不完善、科技金融相關內部控制制度設計不合理或執行不到位、人為操作錯誤及外部欺詐等，都可能導致重大損失；信用風險層面，因為對新興市場、業態和技術缺乏有效的信用評估，信息嚴重不對稱，導致違約風險大大增加；技術風險層面，盡管X集團信息化建設不斷完善，數字化轉型取得了一定的成效，但也帶來了技術故障增多、系統兼容性不足以及網絡和數據安全性備受挑戰等問題。

產品與服務同質化。X集團以類金融業務為主，它的產品和服務與銀行、保險、證券等金融機構趨同，難以通過產品和服務本身形成競爭優勢。同時，集團內部各業務板塊的產品和服務也同質化嚴重，存在“內卷式”競爭，長期來看不利于X集團的可持續發展。此外，盡管各子公司均在努力提供個性化產品和服務，但由于底層技術和業務邏輯高度相似，客戶實際體驗往往差異不大，難以培育忠實客戶群體。

回報與風險不對稱。科技企業自身的經營風險和財務風險都較高，尤其是初創企業普遍存在尚未盈利、商業模式不穩定、技術不成熟等問題，投資風險較大。但目前處于政策紅利期，各大金融機構爭相扶持，科技型企業資金獲取渠道多元且成本較低，導致金融機構收益偏低。對X集團來說，旗下股權投資板塊存在投資周期長、高質量科技型企業獲取和進入的難度大等問題；類金融板塊則面臨債權投資期限短、吸引力不足、成本較高等劣勢，客戶質量往往較差。因此，無論是股權板塊還是債權板塊，高風險都難以帶來高回報，業務持續性受到挑戰。

人才短缺且培訓不足。科技金融是一個高度專業化的領域，它需要兼具深厚的技術背景與金融業務邏輯理解能力的復合型人才，而這類高端人才相對稀缺。X集團現有業務人員，尤其是類金融業務板塊人員，雖然大多在財務、法律、經濟等方面具備較強的專業知識，但缺乏特定細分行業的專業儲備，且培訓難度大，對科技金融業務的開展形成明顯局限，目前還沒有形成有效的改進途徑。

X集團科技金融專項審計的關注重點

在推進科技金融業務的過程中，X集團實現了科技金融業務規模的持續快速增長，產品種類不斷豐富。然而，集團審計部門暫未對這一快速增長的領域開展過專門審計。站在內部審計的角度來看，為助力地方國有金融控股集團在科技金融的持續穩健發展，對X集團科技金融業務開展專項審計，顯然是十分必要和迫切的。開展審計時，重點主要包括以下幾個方面：

關注科技金融政策執行情況。地方國有金融控股集團及其各子公司應深刻認識到，科技金融的發展不僅對公司業務轉型至關重要，更是重要的社會責任。內部審計工作需要站在全局角度、重點關注公司經營管理是否始終堅持黨對科技金融的集中統一領導，是否全面落實黨和國家及省市、國資委和集團公司的決策部署，是否始終堅持堅定支持科創企業發展。

關注內部控制體系建設情況。完善的內部控制體系對企業合規運營、防范風險和提升經營效率很重要。在科技金融專項審計中，內部審計人員應重點關注X集團及其各子公司有沒有建立針對科技金融業務的專門機構，還要關注針對科技金融業務各項內部控制制度的制定和執行情況，比如業務拓展、盡職調查、授信審批、合規放款、催收挽損以及績效考核等方面的制度，是否與傳統業務不同。要確保內控體系能滿足科技金融業務的發展需求，這樣才能促進公司科技金融業務持續、健康發展。

關注業務合規與風險防控情況。科技金融的發展最終要靠各自業務來落實，內部審計人員應重點關注業務開展中的合規管理與風險防控，確保全流程合規，風險防控做到位。比如，要關注盡職調查是否充分、授信審批流程是否完備、合規放款是否規范、保后貸后投后管理是否執行、不良資產處置措施是否有效等。還需要關注業務開展中相關數據的真實性，謹防數據造假。另外，要關注放貸過程中是否存在舞弊行為，防止出現金融亂象。

關注科技金融產品研發情況。針對科技型企業的特點，開發有特色的創新產品，是X集團及其子公司開展科技金融的重要手段。審計人員在審計時要重點關注產品研發工作，既要關注是否建立了專門的團隊或者崗位，以及相關人員的專業勝任能力，也要深入評估產品研發流程的合理性與有效性、風險防范措施的健全性，以及產品投放市場后的表現和風險應對等情況，防止出現假創新、亂創新以及脫離實際的創新。

關注激勵與約束機制建設情況。激勵機制和約束機制的建設，在科技金融業務發展中很重要，兩者相輔相成，能共同推動業務良性發展。所以，內部審計在開展專項審計時，要重點關注激勵政策的制定情況，確保各類激勵措施既能有效調動業務人員的積極性，又不會導致放寬業務準入標準等過度冒險的行為。同時，還要審查約束機制的制定與執行情況，保證業務操作合規性、風險管理有效，降低各類風險發生概率，讓科技金融業務真正成為公司的業務增長點。

關注金融科技應用情況。大數據、云計算、AI、區塊鏈等技術的運用，能大大提高工作效率、降低公司運營成本，而科技金融的發展也離不開金融科技的支撐。因此，審計過程中需要對X集團及各子公司的信息化建設情況進行全方位審查，分析金融科技在信息化建設與數字化轉型中的應用，包括組織治理結構、一般控制措施、具體應用控制三個方面，同時關注其帶來的潛在風險及應對措施等。

內部審計作為企業風險防控體系的“第三道防線”，應始終堅持風險導向，高度重視研究型審計的指導意義，踐行“治已病、防未病”的核心理念。在審計業務實踐中，應緊盯科技金融發展中的實際問題，切實發揮審計監督實效性和前瞻性作用，為科技金融專項審計提供實務指導，確保X集團科技金融業務向高質量方向發展。