數(shù)智化時(shí)代供電公司全面預(yù)算管理優(yōu)化研究

隨著數(shù)智經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，財(cái)務(wù)管理正朝著數(shù)智化方向轉(zhuǎn)型。2022年3月，國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》指出：要推進(jìn)數(shù)智技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合，加快建設(shè)一個(gè)核心目標(biāo)、四個(gè)變革、五項(xiàng)職能、五大體系的“1455”財(cái)務(wù)管理體系，將全面預(yù)算管理列為五大體系建設(shè)之首。2024年，國(guó)家電網(wǎng)公司提出：要打造數(shù)智化堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)，形成新質(zhì)生產(chǎn)力。財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型為全面預(yù)算管理帶來(lái)了新的契機(jī)。

全面預(yù)算作為承接戰(zhàn)略落地的重要管理手段，貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核、分析與調(diào)整等一系列手段，合理配置各項(xiàng)資源，指導(dǎo)和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是供電公司實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要支撐。目前，供電公司面臨外部環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性與日俱增，內(nèi)部存在不同程度的粗放式經(jīng)營(yíng)管理，開(kāi)源節(jié)流、增收節(jié)支的任務(wù)愈加艱巨，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的優(yōu)化轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

、供電公司全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析

1.管理理念方面缺乏全面的思想認(rèn)知：部分公司管理者及員工對(duì)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵不了解，將全面預(yù)算管理僅視為財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，自己扮演的則是執(zhí)行者角色，未能真正學(xué)習(xí)、理解全面預(yù)算管理的內(nèi)涵，缺乏全面意識(shí)。

缺乏科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)：部分公司更加注重短期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)預(yù)算目標(biāo)僅進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析和機(jī)械性的分解，再傳達(dá)至所屬的各部門(mén)，不利于長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的完成和總體效益的增長(zhǎng)。

2.組織機(jī)制方面缺乏有效的組織保障：部分公司未提前建立完備的預(yù)算管理制度體系，甚至直接將全面預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算相提并論，將財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理人員等同為全面預(yù)算負(fù)責(zé)人，致使其他部門(mén)未能有效參與到全面預(yù)算管理之中。

缺乏配套的制度保障：在財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的實(shí)踐中，部分公司缺乏明確、系統(tǒng)的制度以及有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，來(lái)應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全、合規(guī)性和數(shù)據(jù)隱私等風(fēng)險(xiǎn)，從而無(wú)法有效保障數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程的安全。

3.過(guò)程管控方面預(yù)算編制內(nèi)容不夠全面：部分公司在預(yù)算編制中多側(cè)重于財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算而忽視綜合預(yù)算，多側(cè)重于短期預(yù)算而忽視長(zhǎng)期預(yù)算，導(dǎo)致全面預(yù)算管理內(nèi)容體系不夠全面。

預(yù)算執(zhí)行與控制力度不足：一方面，事前管控力度不足，部分公司員工并不清楚本部門(mén)的預(yù)算，認(rèn)為只要上級(jí)批準(zhǔn)，就能“順利”人賬。另一方面，事中、事后措施可控性不強(qiáng)，缺乏有效的預(yù)算執(zhí)行流程，缺乏明確的預(yù)算控制和預(yù)算預(yù)警機(jī)制。

預(yù)算分析與調(diào)整不夠靈活：部分公司預(yù)算管理由于數(shù)智化運(yùn)用不足，同時(shí)缺乏有效的溝通，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并找到相應(yīng)責(zé)任人，更無(wú)法隨時(shí)了解情況并進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算分析與調(diào)整靈活度較差。

4.績(jī)效考核方面績(jī)效考核體系不完善：部分公司在開(kāi)展全面預(yù)算考評(píng)時(shí)，評(píng)價(jià)方法單一，評(píng)價(jià)體系不健全，責(zé)、權(quán)、利之間的關(guān)系模糊，預(yù)算績(jī)效考核未落實(shí)到具體個(gè)人，未能充分調(diào)動(dòng)員工積極性。

缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制：部分公司薪酬激勵(lì)與預(yù)算管理不完全匹配，責(zé)任未明確細(xì)化，獎(jiǎng)懲不夠明確、約束不夠嚴(yán)格，未充分實(shí)現(xiàn)“花錢(qián)必問(wèn)效、低效必問(wèn)責(zé)”的預(yù)算管控效果。

、數(shù)智化時(shí)代供電公司全面預(yù)算管理優(yōu)化路徑

1.注重理念轉(zhuǎn)型，筑牢全面預(yù)算管理思想基礎(chǔ)引入“數(shù)智融合”思維：一是注重?cái)?shù)智思維、數(shù)智能力的培育。積極開(kāi)展數(shù)智化知識(shí)培訓(xùn)、講座，讓員工在觀念上真正意識(shí)到數(shù)智環(huán)境對(duì)公司預(yù)算管理工作的新要求，掌握相關(guān)的數(shù)據(jù)運(yùn)行和處理方法，不斷增強(qiáng)全員數(shù)智化轉(zhuǎn)型意識(shí)與能力。二是合理優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)。將數(shù)智人才培養(yǎng)覆蓋到各個(gè)專(zhuān)業(yè)層次，在推動(dòng)數(shù)據(jù)理論與科學(xué)知識(shí)交叉學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，更加注重?cái)?shù)字技能的實(shí)訓(xùn)，為公司數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供有力的人才支撐。

強(qiáng)化“業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)”理念：一是依托智慧共享財(cái)務(wù)平臺(tái)等智能化信息系統(tǒng)，通過(guò)智能化的算力算法打通各信息系統(tǒng)之間存在的壁壘，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等多方面的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高全面預(yù)算管理質(zhì)效。二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員關(guān)于資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控等工作的對(duì)接，做到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)密切配合、有序銜接，提高“業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)”效能。

樹(shù)立“全面預(yù)算”目標(biāo)：一是運(yùn)用PEST分析、SWOT工具等戰(zhàn)略規(guī)劃的工具，借助“大云物移智鏈”等數(shù)智技術(shù)，對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行精準(zhǔn)分析預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上層層確立公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標(biāo)計(jì)劃及年度經(jīng)營(yíng)核心指標(biāo)。二是制定合理的目標(biāo)體系，實(shí)施以成本控制為導(dǎo)向的預(yù)算目標(biāo)體系，并在此基礎(chǔ)上編制成本預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算責(zé)任精細(xì)化管理。

2.健全組織機(jī)制，筑牢全面預(yù)算管理的制度保障健全四級(jí)預(yù)算組織體系，筑牢基礎(chǔ)管理根基：強(qiáng)化組織體系保障，健全全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職機(jī)構(gòu)、責(zé)任部門(mén)、信息網(wǎng)絡(luò)組成的四級(jí)預(yù)算組織體系，如圖1所示。第一級(jí)為全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，建立以經(jīng)理為主任，副經(jīng)理為成員的全面預(yù)算管理委員會(huì)，為公司全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。第二級(jí)為全面預(yù)算管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，包括全面預(yù)算管理辦公室、全面預(yù)算大數(shù)據(jù)管理中心、預(yù)算審計(jì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算考核機(jī)構(gòu)，為公司全面預(yù)算管理的管理機(jī)構(gòu)。第三級(jí)為全面預(yù)算管理責(zé)任部門(mén)，由各部門(mén)組成，為整個(gè)體系的執(zhí)行部門(mén)，實(shí)行部門(mén)負(fù)責(zé)制。第四級(jí)為全面預(yù)算管理信息網(wǎng)絡(luò)，由基層預(yù)算員組成。

厘清各級(jí)職能分工，細(xì)化各級(jí)責(zé)任落實(shí)：明確各層級(jí)在全面預(yù)算管理工作中的職責(zé)，根據(jù)各類(lèi)參與者的職責(zé)在預(yù)算系統(tǒng)中設(shè)置權(quán)限，從而保證全面預(yù)算的參與者在授權(quán)范圍內(nèi)完成工作。第一級(jí)決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)擬定全面預(yù)算管理制度及草案，做出最終的預(yù)算決策。第二級(jí)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算日常管理、協(xié)調(diào)溝通、審計(jì)、考評(píng)與激勵(lì)等工作。在這一層級(jí)設(shè)置全面預(yù)算大數(shù)據(jù)管理中心，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、分析和可視化，打造高效的數(shù)據(jù)信息傳遞機(jī)制，推進(jìn)專(zhuān)業(yè)協(xié)同、數(shù)據(jù)共享，發(fā)揮“信息橋梁”作用，如圖2所示。第三級(jí)責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等一系列活動(dòng)。第四級(jí)信息網(wǎng)絡(luò)，負(fù)責(zé)預(yù)算信息歸集和傳遞、日常預(yù)算協(xié)調(diào)工作，助推全面預(yù)算執(zhí)行可視化、費(fèi)用管控精準(zhǔn)化。

完善預(yù)算管理制度，保障數(shù)據(jù)安全合規(guī)：結(jié)合數(shù)智化轉(zhuǎn)型，完善全面預(yù)算管理制度與辦法，以確保全面預(yù)算管理制度契合實(shí)際需要。

首先，完善全面預(yù)算控制規(guī)章制度，嚴(yán)格明確各類(lèi)信息化平臺(tái)的操作權(quán)限，約束和規(guī)范相關(guān)人員行為。

其次，完善預(yù)算管理分級(jí)授權(quán)機(jī)制，包括授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)方式等，未經(jīng)授權(quán)人員不得行使權(quán)限，獲得授權(quán)人員應(yīng)在規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)行使權(quán)限，不得越權(quán)。

最后，完善預(yù)算不相容崗位設(shè)置，對(duì)不同預(yù)算數(shù)據(jù)信息的使用崗位，設(shè)置不同的工作人員，并賦予不同操作權(quán)限，確保全面預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)相互獨(dú)立、相互制約。

3.強(qiáng)化過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理過(guò)程一體化將數(shù)智化融人從全面預(yù)算的編制、到監(jiān)控分析（含執(zhí)行、監(jiān)控、分析）、再到預(yù)算調(diào)整的全過(guò)程，構(gòu)建全面預(yù)算管理一體化的新模式。

數(shù)智融入全面預(yù)算的編制：在數(shù)智化轉(zhuǎn)型的背景下，全面預(yù)算大數(shù)據(jù)管理中心為預(yù)算編制工作提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。它整合了多維度的數(shù)據(jù)，包括歷史與現(xiàn)期數(shù)據(jù)、內(nèi)外部市場(chǎng)信息、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，使得預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更為詳盡、動(dòng)態(tài)且靈活。通過(guò)運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)智技術(shù)，深

人挖掘和分析數(shù)據(jù)背后的深層信息與邏輯關(guān)系，公司能夠立足于實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，緊密貼合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的精準(zhǔn)化。

數(shù)智融入全面預(yù)算的執(zhí)行：在數(shù)智化背景下，公司運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)智技術(shù)，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的事前、事中、事后環(huán)節(jié)進(jìn)行全面升級(jí)。

事前環(huán)節(jié)，預(yù)算責(zé)任部門(mén)在預(yù)算指標(biāo)的指引下，運(yùn)用先進(jìn)的數(shù)智技術(shù)，深入挖掘部門(mén)業(yè)務(wù)需求，詳細(xì)妥善地安排本部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，形成貼合實(shí)際、可操作性強(qiáng)的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行安排。

事中環(huán)節(jié)，預(yù)算責(zé)任部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行安排進(jìn)行具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并依托智慧共享財(cái)務(wù)平臺(tái)等智能化系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)反饋。全面預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)部門(mén)）根據(jù)業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)資源，通過(guò)智能化系統(tǒng)，追蹤預(yù)算收支審批進(jìn)程，快速歸集各類(lèi)憑證信息。

事后環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)借助智能化系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬及反饋表，對(duì)自身的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并將結(jié)果反饋至全面預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)部門(mén)）。

數(shù)智融入全面預(yù)算的控制：在數(shù)智化背景下，公司運(yùn)用智慧共享財(cái)務(wù)平臺(tái)等先進(jìn)的智能化系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，消除預(yù)算控制過(guò)程中存在的“信息孤島”。一是系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)歷史各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理，各部門(mén)按需進(jìn)行數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)應(yīng)用。二是在智能系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)算預(yù)警提示，包括預(yù)算的期間控制、審批授權(quán)控制、金額控制等，當(dāng)出現(xiàn)權(quán)限與預(yù)算不符、實(shí)際金額超過(guò)預(yù)算金額等情況時(shí)，自動(dòng)發(fā)出預(yù)警提示，預(yù)算責(zé)任部門(mén)及時(shí)變更預(yù)算方案。三是全面預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)部門(mén)）通過(guò)預(yù)算管理模塊，快速、精準(zhǔn)地獲取實(shí)際發(fā)生額、預(yù)算結(jié)余，計(jì)算出實(shí)際與預(yù)算之間的差異，為管理者經(jīng)營(yíng)決策提供分析支持。

4.優(yōu)化績(jī)效管理，樹(shù)牢全面預(yù)算管理結(jié)果導(dǎo)向優(yōu)化全面預(yù)算的考評(píng)：一是優(yōu)化全面預(yù)算考評(píng)流程及分工，建立權(quán)責(zé)分明、分工協(xié)作、簡(jiǎn)潔高效的預(yù)算考評(píng)程序，保證考評(píng)工作的有序開(kāi)展。二是優(yōu)化預(yù)算過(guò)程評(píng)價(jià)體系，結(jié)合預(yù)算過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行情況和執(zhí)行效率，為經(jīng)營(yíng)決策提供更可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)。三是優(yōu)化預(yù)算結(jié)果評(píng)價(jià)體系，引入平衡計(jì)分卡，從財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)綜合考查，針對(duì)每個(gè)維度制定具體、可衡量的指標(biāo)，形成績(jī)效結(jié)果的透明化管理，激勵(lì)全員的工作積極性。

優(yōu)化全面預(yù)算的激勵(lì)：一是對(duì)責(zé)任中心的激勵(lì)，以“標(biāo)準(zhǔn)成本”作為獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)，其中以可控成本作為主要依據(jù)，不可控成本作為參考依據(jù)。針對(duì)預(yù)算期間內(nèi)預(yù)算完成情況以及節(jié)約情況，采取按定額和按比例兩種方式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。二是對(duì)員工的激勵(lì)，綜合考慮物質(zhì)因素、心理因素、環(huán)境因素三個(gè)方面。在物質(zhì)方面，將員工績(jī)效工資的確定與公司預(yù)算考評(píng)結(jié)果掛鉤。在心理方面，組織評(píng)優(yōu)活動(dòng)、表彰大會(huì)等正面激勵(lì)，以及約束、懲罰等負(fù)面激勵(lì)。在環(huán)境方面，營(yíng)造“以人為本”“人人都是經(jīng)營(yíng)者”的文化環(huán)境，吸引員工積極參與到全面預(yù)算管理中。

全面預(yù)算管理是公司管理的重要一環(huán)，供電公司通過(guò)對(duì)全面預(yù)算的理念、組織、過(guò)程、績(jī)效等多個(gè)方面的不斷優(yōu)化，有利于全面提升公司預(yù)算管理水平和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，支撐電網(wǎng)建設(shè)和實(shí)現(xiàn)公司的高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)山西省電力公司澤州縣供電公司）