基于調研數據的事業單位內控信息化系統優化策略研究

0 引言

事業單位內控信息化是提升管理效率和防范風險的重要手段。然而，當前許多單位的內控信息化系統仍存在諸多問題，影響了內部控制的效果。研究通過大規模調查，旨在深人了解事業單位內控信息化系統的設計現狀，分析存在的問題和優化需求，并基于調查結果提出系統優化的有效路徑。研究結果將為事業單位改進內控信息化系統提供數據支持和實踐指導。

1 研究綜述

1.1 國內研究現狀

王麗紅[通過對甘肅省武威公路事業發展中心高速公路養護所的案例研究指出，傳統內部控制手段已無法滿足現代事業單位管理需求，內控信息化建設成為提升管理效率、防范風險的必然選擇。楊岑[2]通過研究事業單位內控信息化建設過程發現，認識不足、風險管控能力欠缺以及數據價值挖掘不深等問題制約了內控信息化水平的提升。章偉偉[3]認為信息化推動了行政事業單位內部控制的高效運行和資源整合，但在實踐過程中也暴露出新的問題，需要從信息化視角優化內部控制體系。總體而言，國內研究多關注系統建設和制度完善，但缺乏對系統運行效果的實證研究，對優化路徑的探討也相對薄弱。

1.2 研究創新

通過對30家事業單位的系統調研，獲取了內控信息化建設的一手數據，填補了實證研究的空白。構建了涵蓋系統功能、信息集成、數據質量和用戶體驗等維度的評估指標體系，為系統優化提供了量化依據。提出了基于實踐的系統優化路徑，包括制度建設、技術升級、數據治理和人員培訓等方面，具有較強的實踐指導意義。深入分析了系統建設中的典型問題和優化需求，為后續研究提供了新的視角。

2 研究方法與樣本

2.1多層次研究框架確保研究科學性

研究框架分為3個層次：理論層、方法層和應用層，見圖1。理論層基于內部控制理論、信息系統設計理論和組織變革理論構建研究基礎；方法層通過問卷調查和深度訪談收集數據，運用統計分析方法提取關鍵信息；應用層針對系統功能完善度、信息集成程度、數據質量和用戶體驗等維度進行評估，形成優化建議。整個研究過程遵循“理論指導-實證分析-問題診斷-策略提出”的技術路線，確保研究的科學性和實用性。

2.2分層隨機抽樣提高樣本代表性

研究采用分層隨機抽樣方法，從特定地區選取30家不同類型、規模的事業單位作為調查對象。樣本覆蓋教育、醫療、科研、文化等領域，確保調查結果的多樣性和代表性。選擇標準包括： ① 單位性質為事業單位； ② 已建立內控信息化系統； ③ 運行時間超過1年。為保證樣本的均衡性，研究將調查區域劃分為城市、郊區和縣域3個層次，按照各層次事業單位數量比例分配樣本。同時，考慮單位規模因素，將調查對象按照中型和小型進行分類，以確保不同規模單位的情況都能被反映。

2.3 四維度評估體系構建問卷設計

問卷設計以研究目的為導向，通過文獻研究和專家咨詢，確定了5個主要維度：系統功能完善度、信息集成程度、數據質量、系統安全性和用戶滿意度。問卷包含封閉式和開放式問題，共設計25題。問卷主要內容包括： ① 基本信息，如單位類型、規模等;② 系統功能評估，涵蓋關鍵管理模塊； ③ 信息集成程度評價； ④ 數據質量和安全性評估； ⑤ 用戶滿意度調查； ⑥ 系統優化需求和建議。為確保問卷的可靠性和有效性，研究團隊進行了小范圍預測試，采用李克特五點量表測量受訪者對各項指標的評價，并根據反饋對問卷進行了優化調整，見表1。

2.4半結構化訪談深化問題剖析

為獲取更深人、詳細的信息，研究選擇了8家典型事業單位進行深度訪談。訪談對象包括單位負責人、內控管理人員和系統使用者，確保獲得全面的視角。訪談采用半結構化方式，主要圍繞以下方面展開：① 內控信息化系統的實施背景和過程； ② 系統運行中遇到的主要問題和挑戰； ③ 對系統功能和性能的具體需求； ④ 系統優化的建議和期望。每次訪談時長約45～60 分鐘，全程錄音并整理成文字記錄。通過深度訪談，研究得以深入了解各單位的實際情況，為問卷調查結果提供了豐富的補充和解釋。

2.5定量定性結合提升數據可靠性

數據收集采用線上和線下相結合的方式。線上通過專業問卷平臺發放電子問卷，線下則安排調研人員實地走訪。為提高數據質量，采取了預約通知、跟蹤提醒等措施。最終收回有效問卷28份，有效率達93.3% 。深度訪談全程錄音并整理成文字記錄，確保信息完整性和準確性。數據收集過程嚴格遵守信息保密原則，保護受訪單位隱私。數據分析采用SPSS24.0軟件進行統計處理，運用描述性統計分析系統各維度的評分情況，使用相關性分析探究各因素間的關聯程度。對開放式問題和訪談資料采用內容分析法，通過編碼和主題提取，挖掘深層信息。數據分析過程中，結合定量和定性方法，通過交叉驗證提高結論可靠性。分析結果通過圖表形式直觀呈現，便于理解和應用。

3內控信息化系統現狀分析

3.1樣本結構合理體現代表性特征

調研樣本涵蓋30家事業單位，分布在教育、醫療、科研和文化等領域，見表2。根據地理區位分布，城市區域占比 43.3% （13家），郊區占比 33.3% （10家），縣域占比 23.4% （7家），基本反映了不同區域事業單位的分布特征。從單位規?？矗行蛦挝徽急?0% （18家），小型單位占比 40% （12家）。單位性質方面，公益一類事業單位占比 56.7% （17家），公益二類事業單位占比 43.3% （13家）。樣本分布具有較強代表性，能夠反映不同類型、規模事業單位的內控信息化現狀。

樣本代表性體現在3個方面：一是地理分布上覆蓋城市、郊區和縣域，符合事業單位實際分布情況；二是單位規模比例與區域事業單位整體規模分布相近；三是涵蓋主要事業單位類型，能夠反映不同性質單位的信息化特點。樣本構成滿足統計分析要求，為研究

結論提供了可靠數據支撐。

3.2財務模塊功能最高完善度

研究通過對30家事業單位的調查，評估了內控信息化系統各模塊的功能完善度，見圖2。財務管理模塊得分最高（4.1分），預算和資產管理次之（3.8和3.9分），而風險評估和項目管理模塊得分較低（3.0和3.2分）。這反映出事業單位對財務相關功能的重視程度較高，而風險和項目管理功能相對薄弱。 66.7% 的受訪單位反饋功能不完善是主要問題。深度訪談進一步揭示，多數單位期望增強系統的預警和決策支持能力。綜合分析表明，系統功能的全面性和適用性需進一步提升，以滿足日益復雜的管理需求。

3.3模塊間數據共享程度

調查結果顯示，事業單位內控信息化系統的信息集成程度普遍不高。 60% 的受訪單位面臨信息孤島問題， 46.7% 存在系統集成度不高的情況。各功能模塊間的平均數據共享程度僅為 65% ，遠低于理想水平。其中，財務數據與業務數據的集成度最高（ 78% ），而人力資源數據與其他模塊的集成度最低（ 52% ）。深度訪談反映，信息孤島導致數據重復錄入、信息不一致等問題，嚴重影響內部控制的有效性。多數單位認為提高系統集成度是當前優化的重點，期望通過統一數據標準、構建數據中臺等方式，實現模塊間的無縫連接，提升內控管理的整體效能。

3.4數據質量評分普遍偏低仍待提升

數據質量評估顯示， 50% 的受訪單位反饋數據質量低是系統運行的主要問題之一，見圖3。數據完整性、準確性和及時性的平均得分分別為3.5分、3.7分和3.4分（5分制）。深入分析發現，數據錄人錯誤、更新不及時、格式不統一是影響數據質量的主要因素，尤其在項目管理和資產管理模塊表現突出。 58% 的單位表示缺乏有效的數據治理機制，導致數據質量難以保證。深度訪談中，多數管理者認為提高數據質量是系統優化的關鍵，建議通過制定數據標準、強化數據審核、實施數據清洗等措施，全面提升數據質量，為內部控制決策提供可靠支撐。

3.5 高級安全技術應用率不足

系統安全性分析結果顯示， 33.3% 的受訪單位認為安全性不足是當前面臨的主要問題之一。在安全防護措施方面，防火墻和訪問控制的應用率達 95% ，但高級安全技術如入侵檢測、數據加密的應用率僅為60% 左右。 70% 的單位制定了完整的數據備份策略，但仍有 25% 的單位在過去一年中發生過數據泄露或系統入侵事件。深度訪談揭示，多數單位對系統安全的重視程度和投人都不足。管理者普遍認識到加強系統安全建設的緊迫性，建議通過升級安全技術、完善安全管理制度、強化人員安全意識等多方面措施，全面提升內控信息化系統的安全性。

3.6 系統易用性成為主要短板

用戶滿意度調查結果反映了內控信息化系統的實際應用效果，見圖4。整體用戶滿意度平均分為3.6分（5分制），其中系統可靠性得分最高（4.0分），用戶界面友好性最低（3.2分）。 40% 的受訪單位反饋用戶體驗差是系統需要改進的主要方面。具體來看， 75% 的用戶認為系統操作復雜， 65% 反映系統響應速度慢，58% 表示系統功能與實際工作需求存在差距。深度訪談進一步揭示，用戶培訓不足、系統更新滯后是影響滿意度的重要因素。多數用戶建議優化系統界面設計，簡化操作流程，增強系統的智能化和個性化，同時加強用戶培訓和建立反饋機制，以提升整體用戶體驗。

4系統存在問題分析

4.1 制度與流程層面問題

事業單位內控信息化系統在制度建設方面表現出明顯滯后性，內控信息化管理制度不完整，數據管理規范和系統使用規則缺失。制度缺失導致系統運行缺乏規范性指導，影響管理效能的發揮。業務流程方面存在跨部門壁壘，部門間職責邊界不清，協同機制缺乏，造成信息流轉不暢。傳統管理思維影響深遠，未能及時適應信息化發展需求。現有業務流程存在諸多冗余環節，流程設計未經系統性梳理和優化，導致運行效率低下。部門間信息共享機制不健全，跨部門業務協同度不高，影響了內控管理的整體效果。制度層面和流程層面的問題相互交織，共同制約著內控信息化系統的有效運行。

4.2技術與系統層面問題

事業單位內控信息化系統在技術應用層面存在明顯不足，系統智能化水平較低，預警和決策支持能力薄弱。數據處理能力有限，無法滿足日益增長的業務需求。系統架構設計較為陳舊，未能充分運用人工智能、大數據、云計算等新技術提升系統性能。模塊間集成度不高，各功能模塊間存在嚴重的信息孤島現象。系統接口標準不統一，數據共享渠道不暢通，模塊間協同效率低下。早期系統建設缺乏整體規劃，各模塊獨立開發導致系統整體性不足。技術更新速度緩慢，系統可擴展性差，難以適應業務發展需要。

4.3數據管理層面問題

事業單位內控信息化系統在數據管理方面暴露出嚴重問題，數據標準化程度低，不同模塊間的數據格式和規范不統一，影響數據的流轉和使用。數據質量管理機制缺失，數據準確性、完整性和及時性難以保證。數據生命周期管理不規范，歷史數據積累龐大但價值挖掘不足。系統安全防護存在隱患，數據加密和訪問控制措施不完善，身份認證和權限管理機制落后。敏感數據保護不到位，特別是財務數據和人事信息面臨泄露風險。安全審計和應急響應機制不健全，系統安全評估和漏洞掃描工作開展不足。

4.4 人員與組織層面問題

事業單位內控信息化系統在人員管理方面存在短板，系統操作技能培訓不足，內控管理知識普及不到位，數據分析方法應用能力欠缺。管理層對信息化認識不夠深入，影響系統建設的推進力度。專業化的內控信息化管理團隊配置不足，缺乏信息技術、財務管理、業務管理等多領域的復合型人才。系統日常維護和升級優化工作滯后，用戶支持服務不及時。激勵機制不健全，員工參與系統優化和創新的積極性不高。與外部專業機構合作不夠深入，難以有效提升系統優化的專業性和效率。

5系統設計需求分析

5.1關鍵模塊需求排序

研究通過對30家事業單位的問卷調查，評估了內控信息化系統各模塊的重要性（見表3）。結果顯示，財務管理模塊的平均得分最高，達4.7分（5分制），凸顯其在內部控制中的核心地位。預算管理和資產管理模塊緊隨其后，分別得分4.5和4.3，反映了事業單位對資金使用效率和資產管理的高度重視。項目管理和采購管理模塊的得分相對較低，但仍維持在4分以上，表明這些領域在事業單位運營中具有重要作用。人力資源管理、內部審計和風險評估模塊雖然得分較低，但在深度訪談中，管理者們強調了這些模塊在整體內控體系中的重要性，特別是風險評估能力的提升需求。這一排序為系統設計和資源分配提供了重要參考。

5.2 功能優化需求分析

調查結果揭示了事業單位對內控信息化系統功能優化的多元化需求。首先，主要需求是提高系統智能化水平， 73% 的受訪單位希望系統能提供更先進的自動預警和決策支持功能；其次， 68% 的單位強調了系統靈活性的重要性，希望能夠根據業務變化進行快速調整；最后，用戶體驗也是一個關鍵問題， 65% 的受訪者認為當前系統操作復雜，期望通過界面優化和流程簡化來提高效率[4]

5.3 系統集成需求分析

系統集成需求分析揭示了事業單位對打破信息孤島、實現數據互通的強烈需求。 78% 的受訪單位表示當前系統存在不同程度的信息孤島問題，嚴重影響了內部控制的效果。在具體集成需求中，財務數據與業務數據的集成需求最為突出， 85% 的單位將其視為首要任務。人力資源數據與其他模塊的集成也受到高度重視， 72% 的單位認為這對優化人力資源配置至關重要。項目管理數據與其他管理數據的集成需求也相當明顯， 69% 的單位期望通過這種集成提高項目管理效率。

5.4 安全性需求分析

安全性需求分析反映了事業單位對信息系統安全的高度重視。 82% 的受訪單位將提升系統安全性列為優化重點，體現了信息安全在內控管理中的關鍵地位。具體安全需求中，數據安全最受關注， 91% 的單位強調了加強數據保護的必要性。身份認證和權限管理也是重點需求， 87% 的單位希望實現更精細的權限控制。網絡安全需求同樣突出， 79% 的單位表示需要加強網絡防護措施。

6 系統問題優化路徑研究

6.1 制度建設與流程優化

事業單位內控信息化系統的優化首先需要從制度建設和流程優化入手。完善的制度是系統優化的基礎，應包括內控信息化管理制度、數據管理規范、系統使用規則等，為系統運行提供制度保障。業務流程優化是系統效能提升的關鍵，需要重新梳理和優化現有業務流程，以適應信息化要求。流程優化應遵循“先優化、后固化”的原則，通過對現有流程的分析和改進，消除冗余環節，提高流程效率。特別是要注重跨部門流程的優化，打破部門壁壘，實現信息的順暢流動。制度建設和流程優化應與系統功能設計緊密結合，確保系統功能能夠有效支撐優化后的業務流程。

6.2技術升級與系統集成

技術升級和系統集成是內控信息化系統優化的核心路徑。技術升級應著重于提高系統的智能化水平、增強數據處理能力、改善用戶界面等方面。具體措施可包括引入人工智能技術提升系統的預警和決策支持能力，采用大數據技術增強數據分析功能，運用云計算技術提高系統的靈活性和可擴展性[5]。系統集成方面，重點是打破信息孤島，推進系統集成應采用統一的數據標準和接口規范，構建數據中臺，實現各功能模塊間的數據共享和業務協同。特別需要關注財務數據與業務數據的集成、人力資源數據與其他模塊的集成，以及與外部系統的對接。

6.3數據治理與安全強化

數據治理和安全強化是確保內控信息化系統可靠運行的重要保障。數據治理應從數據標準化、數據質量管理、數據生命周期管理等方面入手，建立健全數據管理機制。具體措施可包括制定統一的數據標準，實施數據清洗和校驗，建立數據質量評估體系等。在安全強化方面，應采取多層次、全方位的防護策略，包括加強數據加密和訪問控制，實施身份認證和權限管理，部署網絡安全防護設備，建立安全審計和應急響應機制等。特別要注意敏感數據的保護，如財務數據和人事信息。

6.4人員培訓與組織保障

人員培訓和組織保障是內控信息化系統優化成功的關鍵因素。培訓內容應涵蓋系統操作技能、內控管理知識、數據分析方法、信息安全意識等方面。培訓形式可采用線上線下相結合、理論實踐相結合的方式，增強培訓效果。特別要注重管理層的培訓，提升其對信息化的認識和應用能力。在組織保障方面，建立專門的內控信息化管理團隊是必要的。這個團隊由信息技術、財務管理、業務管理等多領域專業人才組成，負責系統的日常維護、升級優化和用戶支持。同時，應建立健全的激勵機制，鼓勵員工積極參與系統優化和創新。

7結語

通過研究調查30家事業單位，分析內控信息化系統現狀和優化需求，結果顯示，多數單位在功能完善度、信息集成和數據質量方面存在不足?；诖?，提出優化建議，包括加強制度建設、強化技術支撐和優化業務流程等。這些發現為改進內控信息化系統提供實證依據和策略。未來研究可進一步擴大樣本范圍，深入探討不同類型事業單位的差異化需求，為內控信息化系統的持續優化提供更精準的指導。

參考文獻

［1］王麗紅．內控信息化建設在事業單位管理中的應用［J]．支點，2024 （6）：136-138.

[2］楊岑．事業單位內部控制信息化建設策略[J]．今日財富，2024（13）：104-106.

[3]章偉偉．信息化視角下行政事業單位內部控制的優化建議[J]．投資與創業，2024，35（6）：170-172.

[4］楊春波．信息化視角下行政事業單位內部控制探討［J]．投資與創業，2024，35（2）：170-172.

[5］高凡捷．基于云平臺的事業單位財務內控信息化管理系統設計［J]．自動化技術與應用，2023，42（5）：85-88.

收稿日期：2024-09-22

作者簡介：

陳丹丹，女，1988年生，本科，會計師，主要研究方向：事業單位內部控制。