基于業財融合的企業財務管理體系建設探析

摘" 要：隨著市場競爭加劇和企業經營環境的不斷變化，業財融合已經成為企業的必然選擇。業財融合的實施能夠提升企業的決策效率，降低運營成本，提升風險管理水平。本文首先重點闡述了業財融合對企業財務管理的重要意義，其次分析了業財融合背景下，企業財務管理體系建設存在的問題，最后從加深業財融合認識、完善財務管理體系、構建業財一體化系統、加速財務人員轉型、加強財務風險管理五個方面，提出了完善財務管理體系的有效舉措，推動企業財務管理轉型，為企業的健康發展提供保障。

關鍵詞：企業；業財融合；財務管理體系；建設

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.01.109

引言

在存量經濟下，企業如何靈活應對市場變化、抓住市場機遇、科學決策，成為企業提高競爭力、推動企業持續穩定發展的重要因素。因此，企業應當積極實施業財融合，探索業財融合的路徑，從思想變革、流程再造、組織架構等方面，推動財務管理轉型變革，實現財務管理高質量發展。企業應建立完善的財務管理體系，包括財務報告、預算、成本核算、風險管理等方面，并根據企業市場需求和業務模式進行優化和完善，使其更好地支持業務發展，為業務決策提供財務支持，提高企業經濟效益。

1 業財融合概述

業財融合是指通過業務和財務數據的整合，實現業務與財務的深度融合，提升企業的決策效率和執行力[1]。業財融合是財務管理模式的一次深刻變革，也是重塑財務管理體系的一次契機。業財融合的實施并非易事，需要企業從組織架構、人員配置、信息系統等多個方面進行全面改革和優化。

2 業財融合對企業財務管理的重要意義

第一，提高財務管理效率，提升決策的科學性。業財融合背景下，企業為了增強各部門之間的協同性，構建了業財一體化系統，運用科學的信息技術代替傳統的人工方式，保障財務數據的質量，減輕了財務人員的工作量，提升財務管理效率，使其能夠專注于業務活動與經營管理，促使財務管理職能向決策型、價值創造型轉變。業財融合的實施，能夠打破業務與財務部門之間的壁壘，促使各個部門互相溝通、交流，減少部門之間的信息不對稱，財務部門能及時掌握業務信息，了解公司真實的經營情況、財務狀況，深入挖掘財務信息，輔助管理層科學決策。第二，優化資源配置，提高風險管理水平。業務與財務部門始終圍繞公司長遠的發展計劃開展各項工作，財務人員加強內部溝通與交流，了解掌握市場發展動態情況與公司經營管理情況，借助全面預算管理工具對各項資源進行合理配置，提升資源使用效率。同時，財務人員可以提高對市場環境的敏銳度，分析業務活動中的各種問題，及時調整經營戰略，轉變市場策略，制定有針對性的風險管理措施，降低企業的經濟損失。

3 業財融合背景下企業財務管理體系存在的主要問題

3.1 業財融合理念不足，業財部門活動目標不一致

第一，業財融合需要部門之間相互理解和溝通，而企業未能開展業財融合專題培訓，管理層只關注業務發展，忽視了財務管理，沒有認識到業財融合的重要意義，業財部門溝通機制也不健全。長此以往，業務、財務部門之間就會形成隔閡，增強業財融合實施的難度。財務人員往往只具備財務管理知識和技能，缺乏業務經營知識、技能、經驗，不了解業務政策、業務流程等，不能及時轉變財務管理思維，沒有掌握較多準確的業務信息，導致業務與財務部門之間缺乏有效的聯系，影響工作效率。業務部門只關注業績完成情況，不了解財務管理體系流程，業財融合的積極性不高。第二，業務部門與財務部門的活動目標不一致。業務部門主要專注于業務活動開展與項目盈利，而財務人員主要專注于資金管理、賬務處理等基礎的工作，業務與財務部門難以溝通與交流，影響業財融合的整體成效。

3.2 基于業財融合的財務管理體系不完善

部分管理層一直秉持著傳統的管理理念，不了解業財融合在優化資源配置、提高財務管理效率、促進財務管理職能轉型等方面的作用，無法積極推進業務與財務工作的有效融合，沒有將業財融合理念融入財務管理體系中。財務核算、績效考核、資金管理各個活動中業務與財務部門缺乏必要的聯系，勢必會影響各項活動的合規性。有些企業財務管理體系只停留在理論階段，直接引進借鑒了其他公司的財務管理體系，沒有根據市場環境和企業的發展而變動，導致部分財務管理體系內容，無法解決企業現有的財務問題。另外，財務監督體系不到位，內部審計監督崗位缺失，沒有實時監控業財融合的進度，無法及時糾偏，影響企業的經營效益。

3.3 數據共享問題

在數字化背景下，大多數企業都引進了財務管理信息化系統，借助數字化技術實現財務智能化管理，提高了財務管理效率。然而，部分企業未做好信息化系統建設的內部調研工作，不了解各部門對財務管理信息化系統的具體需求，無法對信息化系統的安全性進行測試，影響后續工作的運行。管理層引進的系統多數是市面上較為熱門的系統，各個系統的功能板塊不齊全，不能滿足企業經營管理需求。與此同時，各個信息化系統之間缺乏必要的聯系，尤其是企業新引進的財務管理系統與現有的OA系統、ERP系統聯系不暢，業財數據無法共享，難以輔助管理層科學決策[2]。

3.4 財務人員轉型問題

大多數財務人員財務管理思維方式較為落后，只關注資金管理活動，為企業生產經營提供充足的資金，卻忽視了財務管理職能轉型，不能為企業創造更多的經濟效益。財務人員不了解管理會計的相關知識，無法根據市場動態與企業的實際發展情況，合理預測業務發展的趨勢，數據挖掘與分析能力不足，不能參與到經營決策、價值創造等活動中，未能充分發揮財務管理職能。

3.5 風險防控問題

隨著市場環境日益復雜多變，財務風險問題頻發，影響企業運行與經濟利益。很多企業只關注業務發展，忽視了財務風險管理，缺乏風險管理的理論知識與實踐經驗，未能及時識別各個風險因素，不了解各項風險因素產生的動因、具體影響，難以有效指導財務人員制定有針對性的解決措施，最終會影響企業財務管理質量。有些企業缺乏全過程的風險管理體系，不能實行事前、事中、事后全過程的風險管理，只能在事后環節采取風險控制措施，忽視了事前與事中環節的風險管理，引發財務問題。

4 業財融合背景下企業財務管理體系建設的措施

4.1 加深業財融合認識，統一業財部門活動目標

一方面，業務、財務人員要積極學習業財融合的相關理論知識、方法、路徑等，轉變自身的管理思想，加深業財融合認識，加強各部門的溝通與聯系，提高工作效率。企業應當定期召開業務與財務溝通會議，共同討論業務進展、財務狀況及未來的合作計劃；管理層應當認識到業財融合對企業長遠發展的重要性，建立業務與財務信息共享平臺，確保雙方能夠及時獲取對方的數據和信息，雙方可以增進理解，形成更緊密的合作關系；財務人員應當深入業務活動，參與某些關鍵業務項目，如新產品開發、市場拓展等，深入了解業務的運作細節和決策過程，了解業務模式、業務流程，了解業務人員的需求及客戶反饋；業務人員應當積極參與財務活動，配合財務人員完成預算管理、成本管控、績效考核等工作，為管理層與財務部門提供真實準確的業務數據。另一方面，業務與財務人員應當提高思想認識，站在企業長遠發展的角度，綜合考慮公司中長期發展戰略，將公司長遠發展規劃細化分解為多個短期的目標，制訂明確的經營計劃，有效指導業務與財務活動有序開展。同時，企業應當設計關鍵績效指標，明確績效考核的導向，設置銷售收入及增長率、產品銷售成本率下降率、顧客滿意度等指標，合理確定部門和崗位KPI，促使業財部門能夠明確各部門的工作任務與目標，共同朝著企業整體發展規劃奮斗，確保企業的長遠發展目標得以實現[3]。

4.2 完善財務管理體系，推動業財融合

為了促進業財融合的有效實施，企業應當完善財務管理體系，從組織體系、預算管理、績效管理、內部監督管理等方面入手，提升企業財務管理水平。第一，企業應當建立健全組織體系，成立專門的業財融合機構，明確各個崗位工作人員的權限與職責，落實業財融合機制，做好業務財務部門之間的有效連接，確保業財活動同頻共振。同時，企業應當建立完善的財務管理制度，重點關注資金管理制度、投資管理制度、采購管理制度等配套管理體系的完善，將業財融合理念融入企業內部控制機制、財務管理體系中，強化內部控制，確保業務活動標準化、流程化，促使業財工作有序推進。第二，企業應當構建全面預算管理體系，實行全面預算管理，做好預算編制、預算執行、預算控制、預算分析等工作，明確規定預算編制、預算執行相關流程，加強對預算執行過程與結果的監督，并制定配套的獎懲制度，促使員工能夠調動全面預算管理的積極性，落實執行預算管理制度，凸顯預算管理的作用，助力業財融合深入融合[4]。第三，企業加強績效管理，能夠激發員工的熱情，提高各部門的凝聚力，共同向經營目標發力，推進企業快速發展。企業應當實行科學的績效考評管理，根據各個部門崗位人員的工作性質、工作內容與崗位貢獻，制定合理的績效考核指標，全面衡量各個崗位人員的工作表現，重點考評業財部門在業財融合過程中的表現與貢獻，實行多元化的獎勵，促使員工重視業財融合，推進業務與財務活動的有效融合。

4.3 構建業財一體化系統，實現數據共通共享

在數字化背景下，企業應當構建業財一體化平臺，重視信息化管理系統建設的統籌規劃和設計，確保信息化系統能夠發揮其效用。第一，管理層應當做好內部需求調研分析，了解各個部門關于業財一體化系統建設的需求，引進合適的信息化管理系統，完善相應功能板塊，在各個功能板塊與信息化管理流程中融入業財融合理念，促使企業財務管理轉型。第二，企業應當重點關注各個信息化系統之間的有效集成，通過技術整合、功能整合、數據整合、業務整合等技術手段，將企業的業務流程、公共數據、應用軟件、硬件與各種標準聯合起來，構成一個相互關聯的一體化信息集成管理平臺，使資源達到充分共享，實現集中、高效、便利管理[5]。企業應構建完善的信息化管理體系，對用戶信息、角色、權限進行集成，實現數據的統一管理，實現一次登錄多重認證，通過門戶平臺的配置，可以集中顯示企業所有內部信息資源，打通流程鏈條，優化企業運行效率。第三，隨著信息化程度日益推進，企業信息的脆弱性也日益暴露，如何保護信息資產不受侵害，是當前企業信息化運作面臨的重要問題。企業應當加強信息化安全管理，建立健全信息化安全管理體系，制定嚴格的責任制，明確各個崗位人員的操作權限，在授權范圍內更好地履行職責。同時，企業應當組織全體人員開展保密專項培訓，使員工能夠樹立安全管理意識，嚴格遵守相應的規章制度，對公司機密信息的安全負責，維護數據安全與完整。另外，企業應當成立信息安全管理小組，每日定時殺毒，升級防火墻，定期更改密碼，密碼盡量設置為高安全性的復雜密碼，確保信息化系統軟件安全運行。

4.4 加強內部培訓，推動財務人員向管理會計轉型升級

財務人員應當積極學習管理會計相關理論知識，掌握管理會計工具的功能、作用、實施路徑等，做好市場調研分析工作，在了解業務活動的基礎上，做好預測與判斷。預測業務活動的發展趨勢，判斷企業未來經營活動的整體趨勢，合理地制訂生產經營計劃，根據項目的實際情況，科學安排資源，便于財務人員參與經營決策、業務管理等活動。企業利用信息化技術手段，實時監控業務和財務活動的具體情況，實現財務智能化管控，有效指導業務活動發展，推進財務管理職能轉變。

4.5 構建全過程風險管理體系，降低風險

企業應當構建全過程風險管理體系，將風險管理提升到戰略高度，完善內控體系，強化合規管理，打造全鏈條風險管理，推動企業穩定發展。企業應當實行事前預警、事中控制、事后評價全閉環管理，借助大數據技術，實行全過程監控，保障業務質量。在事前環節，企業應當健全以風險為導向、以合規管理監督為重點的內控體系，加強各項業務的審核與內部控制，進一步實現業務線上化，及時識別各種風險，采取有效的措施，防范風險。同時，企業應當建立風險預警機制，設置風險閾值，實時監測各項財務信息，鑒別、分類和分析監測到的財務信息，了解財務風險的變化，及時發出警報并上報管理層，制訂各種財務風險的應急處理預案，有效避免財務風險的發生，盡量將財務風險的損失降到最小。在事中環節，企業應建立合規風控模型，實行批量化合規風險審核，制定應急解決措施，控制風險。各部門人員應當積極落實執行內部控制制度，嚴格遵守相應的規章制度，實行全面預算管理和內部報告制度，及時檢查執行結果并實施考核，根據反饋信息找出原因，并根據問題所在，采取相應的措施，確保內部控制目標得以實現。在事后環節，管理層應及時總結風險管理的經驗，優化風險管理機制，改善經營管理現狀，降低企業的經濟損失。企業應加強內部審計監督，強化內部責任制，重點監控風險管理體系的落實執行情況，把握重點，化解營運風險。管理層應根據宏觀經濟發展趨勢與企業內部業務發展，及時創新內部控制制度，找準內部控制的重心，根據變化的情況不斷調整內部控制與風險管理的思路，對企業經營管理的重要方面、重要環節實行重點控制，防止權力亂用，減少企業經濟損失。

5 結束語

綜上所述，業財融合是財務管理的重要趨勢，能夠提高企業財務管理水平，提升企業管理質量和效率。企業應當積極實施業財融合，建立跨部門溝通機制，再造流程，逐步完善財務管理體系，建立標準化管理流程，構建業財一體化系統，實現財務流程的標準化和集中化，幫助企業更好地理解業務、財務數據，提高業財融合的效率，進而提升決策的科學性。

參考文獻

[1]史岳鑫.基于A公司實施業財融合推進財務管理體系建設的實踐與研究[J].中國鄉鎮企業會計，2024（01）：106-108.

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[3]王道真.煤炭企業業財融合、精益財務管理體系建設[J].今日財富，2023（04）：119-121.

[4]朱丹.基于業財融合視域下我國企業財務管理體系建設思考[J].質量與市場，2022（24）：49-51.

[5]錢淑敏.基于業財融合的出版社財務管理體系建設探索[J].財會學習，2022（29）：36-38.

作者簡介：劉巧琴（1979-），女，漢族，浙江蘭溪人，本科，中級經濟師，研究方向：財務管理。