關于國有企業提高資金管理工作質效的若干思考

摘" 要：在經濟全球化時代，市場競爭愈發激烈。同時，隨著經濟體制改革深化，國有企業也需要改革管理機制，才能適應經濟發展環境的變化。資金管理作為國有企業發展的關鍵因素，只有不斷提高資金管理工作水平，保證工作質效，才能確保國有企業肩負起促進企業發展與承擔社會責任的重任。文章從資金管理工作質效的意義出發，分析了國有企業資金管理工作中存在的問題，主要集中在資金內部控制體系不健全、資金管理信息制度不完善、資金管理意識有待提高、預算管理不夠合理、資金管理較為分散等，提出了應對措施，具體有健全資金內部控制體系、完善資金管理信息制度、加大教育培訓力度、優化資金預算管理、控制資金使用過程等五方面的內容。

關鍵詞：國有企業；資金管理；工作質效

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.03.103

1 引言

在國有企業發展運營進程中，資金管理發揮了非常關鍵的作用，資金管理貫穿于財務管理全過程，是財務管理的重點環節。資金管理工作的落實，能有效推動國有企業項目開展與降低財務風險。因此，提高資金管理質效，對國有企業而言非常必要。但通過相關研究發現，部分國有企業在實際的資金管理活動中，還面臨較多的問題，阻礙了國有企業財務管理水平的提升。因此，分析與總結提高國有企業資金管理工作質效中存在的問題，探究問題產生的原因，并提出對應的優化措施，才能實現國有企業高質量發展。

2 國有企業提高資金管理工作質效的意義

2.1 保證國民經濟穩定發展

作為我國國民經濟支柱的國有企業，各項經營活動的落實，不僅在社會主義市場經濟環境中占據非常重要的地位，也深刻影響著市場經濟發展。國有企業健康可持續發展的實現，能有效提升市場經濟發展活力，為國民經濟穩定發展創造適宜的環境。其中，資金管理在國有企業財務管理活動中的落實，能對企業當前資金使用狀況、資金去向、資金來源等進行實時監控，確保企業管理者對內部資金有比較全面的把控，制定更加科學合理的管理決策[1]。

2.2 推動國有企業項目開展

在國有企業經營活動中，生產經營有效推動了資金流動。作為企業生存與發展血液的資金，是企業項目開展的基礎。良好的資金管理活動，不僅可以確保企業財務發展穩健，還能借助合理的資金規劃與管理手段，將企業資金應用在合理的位置，確保企業項目運行活動有充足的資金支持，避免資金短缺與資金限制的問題，使企業資金價值最大化[2]。

2.3 降低財務風險

國有企業一般具有經營規模大、管理資金數量多等特點，該方面特點的存在提升了國有企業經營管理的難度，容易導致財務風險的發生。重視企業內部資金管理活動，能有效降低財務風險發生的可能性。企業在制定某一決策時，應對自身資金管理狀況展開全面分析，企業管理者就能根據具體的財務報表與經營管理的實際狀況，合理分配與使用資金，并根據資金周轉速度與周期決定資金的使用與分配，有效減少國有企業資金財務危機，為企業可持續發展奠定基礎[3]。

3 提高國有企業資金管理工作質效中存在的問題

3.1 資金內部控制體系不健全

通過相關研究發現，部分國有企業資金內部管控體系不健全的問題較為突出，已經嚴重制約了企業可持續發展，其中問題主要集中在內部控制不全面與資金管理制度不健全兩個方面。而內部控制不全面主要體現在控制對象、控制內容不明確，且在相關體系建設環節中，未將全部經營活動納入內部控制體系，導致內部控制體系不能準確識別企業經營活動中存在的各類風險，并采取對應的解決措施來進行有效防控。此外，控制范圍劃分不合理也是內部控制體系不健全的重要表現。資金管理制度不健全主要是指一些國有企業在具體的資金管理環節，沒有對各個部門、崗位的資金管理活動進行明確的制度規定，導致其工作內容混亂。造成該方面問題的原因是一些國有企業管理者受到傳統管理理念的限制，企業管理者對資金管理授權與支付流程重視程度不夠，沒有對資金的合理使用進行及時、科學、全面的分析，給資金內部控制工作成效造成較大的負面影響[4]。

3.2 資金管理制度不完善

國有企業資金管理信息制度不健全，會增加資金風險發生的可能性，給企業發展造成較大的阻礙，具體表現在三個方面。一是崗位職責不夠明確。部分國有企業沒有對內部職責的有效性進行說明，導致內部管理人員未能清晰掌握自身職責，因而在實際的工作中更談不上責任落實，無法給到資金管理有效支持，降低了資金管理效率。同時，責任劃分不夠清晰，在資金管理中出現問題時容易出現相互推諉的現象，增加了資金風險發生的概率。二是資金管理制度與企業實際需求不符，也是導致企業資金管理機制無法有效發揮其價值的關鍵，不能全面、準確掌握企業內部資金使用狀況，難以對資金使用的規范性與合理性進行監督。三是企業資金未實現集中化管理，資金使用較為分散[5]。

3.3 資金管理意識有待提高

當前，部分國有企業對資金管理的重視程度不夠，對資金管理認識不足，認為資金管理工作主要包括資金收入與支出，忽視資金管理對整個財務管理工作的重要性。資金管理意識不足的主要原因在于資金管理人員不足、人員綜合素養不高、資金管理認識不全面等多方面的因素，給企業資金管理帶來諸多不便[6]。

3.4 預算管理合理性不足

國有企業資金管理中呈現出現金流量大、發展方向多元化的特點。在這一過程中，有效的全面預算管理，能更好地保證企業發展。但是就目前實際情況來看，部分國有企業還存在預算管理合理性不足，有效管理缺失的問題。該方面問題產生的原因主要在于一些國有企業未構建合理的資金預算管理體系，在執行預算編制時，無法采取科學合理的預算編制方法對預算執行過程進行有效監督，造成資金使用不規范、不合理問題的發生。此外，部分國有企業也沒有積極拓展融資渠道與方式，對資金管理形成了較大的風險[7]。

3.5 資金管理較為分散

資金管理較為分散，會導致資金利用價值降低，不利于國有企業資本優勢發揮，導致企業運行出現資金規模不足、效益低下的問題。造成國有企業資金分散的主要原因是國有企業規模大，子公司、分公司較多，部分企業為了滿足日常經營活動，設置了較多的賬戶。大量的銀行賬戶會使企業資金分散，加大資金管理難度，總公司很難為企業資金管理活動提供有效的支持。此外，不同子公司進行資金管理時，出于自身管理需要，會采取更有利于自身發展的資金管理制度。不同管理制度與標準的出現，提升了資金管理整合的難度。此外，企業的財務信息需要逐級上報，但是在實際的上報操作中，財務資料延遲的問題比較常見，造成財務資料不準確問題的出現，影響了財務管理作用的有效發揮[8]。

4 提高國有企業資金管理工作質效的措施

4.1 結合企業發展，健全資金內部控制體系

第一，完善企業組織架構。國有企業應結合自身發展實際，不斷完善公司治理體系，明確各個部門機構的權利與義務，保證董事會的獨立性，確保董事會職能有效發揮，提升企業整體管理水平。同時，還應該設立不依附于任何部門與機構的內審機構，對企業內部資金管理活動進行監督，針對資金管理中存在的問題，及時給出相關建議，突出內部審計機構的重要性。

第二，建立風險預警機制。導致企業資金管理產生風險的原因多種多樣，只有建立科學、完善的風險預警機制，對可能發生的風險進行預測與評估，制定對應的解決措施，才能減少風險發生的概率與降低風險造成的損失。國有企業風險預警機制的建設，應將各部門都納入資金管理范圍，并重點關注資金的流動特點，在充分結合投資規模、合作伙伴、自身運營的基礎上，對資金管理活動進行全面、系統的分析，制定科學的資金管理目標，以便企業能實現更好的發展。

第三，加強制度建設。國有企業應該建立科學、全面、嚴格的資金管理制度，為國有企業資本順利運行、發展保駕護航。具體的制度建設環節中，需要結合企業實際需求，明確授權審批與職責，嚴格遵守相關法律規定，避免越權審批與預算失真等情況的出現。

4.2 借助信息技術，完善資金管理信息制度

當前社會背景下，信息技術與企業發展的結合已經成為常態。信息化技術在國有企業財務管理中的應用，能有效提升資金使用效率與價值。

一是合理應用信息化技術。國有企業應組織現有財務人員接受信息化技術學習，確保財務人員能熟練使用各類軟硬件設備，借助信息技術手段實現財務報表的錄入與分析。

二是管理者需要轉變管理觀念，緊跟時代發展潮流落實各項管理活動。國有企業的管理者應轉變管理理念，主動接受新管理理念與方法學習，運用現代化的科技進行財務管理。

三是建立科學的財務信息管理辦法。國有企業的財務部門應該主動承擔其建立科學財務信息管理辦法的責任，全面結合各個部門不同情況，構建完善的財務管理方法，實現控制、檢查、分析、輸入全面融合的空間信息管理模型，高效率、高質量管理企業財務信息。

四是監控財務管理的重點環節。財務管理者應具備自我監督管理的意識，科學開展企業壞賬準備、應收賬款、現金支出、實收賬款等，在保證賬目信息準確無誤的同時，保證賬目完整，提高資金管理水平與質量，推動企業資金管理方式創新。

4.3 加大培訓教育，增強員工思想認識

首先，引進高素質人才。國有企業應在具體的人才招聘環節中，對人才的職業素養、專業技能等進行全面考核，確保引進人才的知識結構與知識儲備符合企業崗位發展需求，在經過必要的崗位培訓之后，能快速投入崗位工作，減少企業額外培訓時間與精力的投入，降低人力資源管理成本，節省企業資金。

其次，加大教育培訓，增進企業員工對資金管理的認識。培訓活動組織中，組織人員應從提升財務人員的思想認知與業務水平兩個方面切入，使財務管理、資金管理工作轉向專業化、精細化、國際化的發展道路。國有企業可以通過報班、組織專業知識講座、知識問答競賽的方式，提高企業內部現有工作人員個人知識素養，確保其能高效開展資金管理工作。此外，在培訓活動結束后，還應該附帶科學的培訓考核機制，對培訓結果進行考核，確保培訓效果。

最后，構建高素質的人才管理團隊。企業在具體的人才隊伍建設中，應從任職條件、人員配備、發展潛力等多個方面進行考核，確保資金管理團隊的人員配置符合國有企業實際管理需求。

4.4 優化資金預算管理，提高資金使用率

一方面，國有企業應構建合理的資金預算體系，最大限度發揮該體系的價值。在資金預算體系構建工作落實中，需要相關人員對企業實際情況展開全面分析，科學設置資金預算管理機構，確保預算管理體系完整性，為后續資金管理活動有效落實提供保證。在體系構建中，必須實現預算方法創新，對預算執行過程進行有效監督，避免預算管理脫離企業實際的現象。此外，在具體的體系建設時，需要相關人員對資金預算管理部門、財務部門的具體職責與工作內容進行詳細劃分與界定，將具體的責任落實到個人，以確保各個部門對資金的合理使用與管理。

另一方面，企業應積極拓寬融資渠道，確保資金充足，避免出現資金鏈斷裂影響企業正常運行的問題。融資、租賃應收款項、與民營企業合作等都是可以應用于實際操作的各類融資渠道，國有企業可以在實際開展的過程中合理應用，開拓新的融資渠道。

4.5 規范資金管理，控制資金使用過程

首先，規范資金使用、管理過程。在國有企業資金使用與管理活動的控制中，資金管理人員需要針對企業目標、生產運營等每一個環節，制定符合實際需求的資金使用規劃，以確保資金使用與企業發展實際相匹配。在具體的管理活動中，最關鍵的環節是保證企業項目資金能滿足項目運營需求，避免因為資金不足導致項目目標無法實現。

其次，健全財務支出監控體系，加大風險防控力度，控制財務資金流向。同時，還需要掌握企業資金的具體使用情況，為資金使用創造更加安全的環境，確保企業資金能得到合理、安全、有效利用，避免資金損失與閑置。

最后，革新財務管理方式。國有企業應該改革傳統粗放型的財務管理方式，對財務管理內容進一步細化，以確保其經濟效益最大化。為了確保資金使用價值最大化，需要財務人員探索資金管理方式，積極主動接受新資金管理理念與方法，細化資金使用內容。

5 結束語

國有企業作為國民經濟發展的支柱型企業，不僅關系國計民生，還對社會主義市場經濟建設具有非常重要的影響。而資金管理作為企業財務管理的核心內容，在管理活動中發揮了非常重要的作用，只有高效管理資金，才能為國有企業發展保駕護航。因此，思考國有企業提高資金管理工作質效的方法，對國有企業實現可持續發展具有非常重要的意義。

參考文獻

[1]林翌.關于加強國有企業會計集中核算的思考[J].中國集體經濟，2023（06）：51-54.

[2]李卓洋.新時期提高國有企業貨幣資金管理水平的策略探討[J].企業改革與管理，2022（16）：145-147.

[3]胡雪婧.加強資金管理提高國有企業資金使用效益[J].品牌研究，2022（28）：107-110.

[4]高翠棣.新形勢下提高國有企業資金管理水平的策略[J].管理學家，2023（15）：43-45.

[5]楊士偉.提高國有企業資金管理效率的方法探究[J].企業改革與管理，2017（11）：40+45.

[6]徐朋.提高國有企業資金管理效率的方法探究[J].中國經貿，2023（06）：170-173.

[7]王棟.提高國有企業資金安全管理水平[J].發展改革理論與實踐，2023（09）：34-36.

[8]陳盈.關于如何提高國有集團企業資金管理效率研究[J].現代經濟信息，2018（10）：276.

作者簡介：蔣莎（1991-），女，漢族，湖南長沙人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。