稅務(wù)管理對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的影響研究

建筑行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其經(jīng)營效益受多種因素影響，其中稅務(wù)管理尤為關(guān)鍵。隨著市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，建筑企業(yè)若缺乏有效的稅務(wù)管理，將面臨更高的稅負(fù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，深入研究稅務(wù)管理對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值。

建筑企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

稅務(wù)管理的價(jià)值核心在于通過對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行合理規(guī)劃，使企業(yè)在財(cái)務(wù)方面更加符合標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于建筑行業(yè)而言，稅務(wù)管理不僅能幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)水平，還可以提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。稅務(wù)管理有利于保證企業(yè)發(fā)展更加穩(wěn)定。良好的稅務(wù)管理還可使企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)合理利用，并且能提升資金使用率。因此，完善的稅務(wù)管理可以為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大的動(dòng)力。

企業(yè)在守法經(jīng)營的基礎(chǔ)上，針對(duì)自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行整體規(guī)劃，可在一定限度內(nèi)壓縮各項(xiàng)不必要的開支，減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營活動(dòng)提供充足資金。由于建筑行業(yè)具有工作流程較多、投資規(guī)模較大、建造周期較長(zhǎng)等特點(diǎn)，導(dǎo)致建筑企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)種類較多。與此同時(shí)，稅收相關(guān)政策也在不斷發(fā)生變化。這就需要建筑企業(yè)提高對(duì)稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，并做好內(nèi)部的各項(xiàng)管理工作，確保企業(yè)在面臨各種市場(chǎng)變化時(shí)，自身利益不受損失。

企業(yè)若要享受稅務(wù)方面的優(yōu)惠政策，必須要根據(jù)自身的具體情況合理籌劃，在合規(guī)合法的前提下減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。因此，要利用專業(yè)資源或通過專業(yè)機(jī)構(gòu)來處理好相關(guān)的稅務(wù)問題，同時(shí)也可引進(jìn)優(yōu)秀的稅務(wù)人才來參與相關(guān)管理工作。企業(yè)還需要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)政策的變化，進(jìn)而及時(shí)做出相應(yīng)的舉措。

稅務(wù)管理提升建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

稅務(wù)管理對(duì)于建筑企業(yè)具有重要作用，合理的稅務(wù)籌劃可以降低稅負(fù)壓力，擴(kuò)大利潤空間。在施工過程中會(huì)產(chǎn)生很多稅收項(xiàng)目，如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃后可適當(dāng)享受綠色建筑工程等減稅、免稅政策，還可以將進(jìn)項(xiàng)全額抵扣。同時(shí)，企業(yè)還能利用合同結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等多種方式來降低稅負(fù)水平。合理控制稅負(fù)不僅能夠使企業(yè)的凈利潤有所提高，還會(huì)為企業(yè)投資創(chuàng)造條件，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

稅務(wù)管理不僅能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，更是建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的有力措施。因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)的項(xiàng)自周期較長(zhǎng)、資金流轉(zhuǎn)頻繁、涉稅環(huán)節(jié)眾多，極易出現(xiàn)稅務(wù)稽查、違規(guī)罰款等風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理不到位，如不規(guī)范使用發(fā)票、成本計(jì)算錯(cuò)誤、沒有及時(shí)納稅申報(bào)等，就可能產(chǎn)生重大損失甚至面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。良好的稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)提前發(fā)現(xiàn)并解決問題，從而保障相關(guān)行為都符合法律規(guī)定。

稅務(wù)管理對(duì)于提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率具有很大作用。由于項(xiàng)目施工過程中需要大量資金并進(jìn)行成本核算，稅務(wù)信息是否準(zhǔn)確決定了會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，能為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供參考。加強(qiáng)稅務(wù)管理還能使企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中化、標(biāo)準(zhǔn)化處理，并保證了各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性與準(zhǔn)確性，幫助企業(yè)更好地掌握自身的稅負(fù)情況，從而能進(jìn)行各項(xiàng)成本分析、預(yù)算編制及對(duì)項(xiàng)目的投資進(jìn)行評(píng)估等，在數(shù)字化趨勢(shì)下更加有助于高效處理相關(guān)業(yè)務(wù)。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)還應(yīng)增強(qiáng)稅務(wù)應(yīng)用功能。

建筑企業(yè)在稅務(wù)管理中的常見問題

一些建筑企業(yè)在稅務(wù)管理方面缺乏正確的意識(shí)，普遍認(rèn)為稅務(wù)管理是財(cái)務(wù)部門的附屬職能，稅務(wù)管理工作缺少系統(tǒng)性籌劃。有的建筑企業(yè)負(fù)責(zé)人只看短期稅負(fù)而不注重長(zhǎng)遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，從而影響到整個(gè)建筑項(xiàng)目。另外，建筑行業(yè)需要大量的稅務(wù)專業(yè)人才，但現(xiàn)實(shí)情況卻是具備專業(yè)稅務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人才嚴(yán)重不足，直接影響了該行業(yè)的稅務(wù)管理水平。許多建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只能做一些最基本的納稅申報(bào)與開票工作，不能從事專業(yè)的稅務(wù)籌劃與風(fēng)控管理工作。

建筑企業(yè)的項(xiàng)目多、鏈條長(zhǎng)，涉及多個(gè)分包商、供應(yīng)商及合作單位。這導(dǎo)致稅務(wù)信息分散、數(shù)據(jù)不集中，難以有效地進(jìn)行稅務(wù)管理。目前，很多建筑企業(yè)的稅務(wù)管理依然沿用傳統(tǒng)的手工方式，沒有使用信息化工具來輔助該項(xiàng)工作。這會(huì)造成問題頻發(fā)，如錄入煩瑣、計(jì)算復(fù)雜、信息不準(zhǔn)確等，而且不同項(xiàng)目之間的處理標(biāo)準(zhǔn)不一樣，很容易出現(xiàn)重復(fù)征稅或進(jìn)項(xiàng)發(fā)票無法抵扣的問題，增加了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)，由于沒有相應(yīng)的稅務(wù)管理制度和規(guī)范流程，企業(yè)在面對(duì)新的稅收政策時(shí)常常反應(yīng)滯后，無法及時(shí)采取應(yīng)對(duì)舉措，影響了企業(yè)的整體效益。

很多建筑企業(yè)并沒有深入研究建筑行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致出現(xiàn)應(yīng)享未享的情況?；蛘咴陧?xiàng)目立項(xiàng)、簽約及成本核算的過程中，沒有提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，很難實(shí)現(xiàn)最佳的稅負(fù)水平。因此，對(duì)企業(yè)來說，不懂稅務(wù)常識(shí)、不善于進(jìn)行稅務(wù)分析、稅務(wù)籌劃能力不足，會(huì)嚴(yán)重阻礙自身發(fā)展。

優(yōu)化稅務(wù)管理的對(duì)策建議

建筑企業(yè)要全面提升稅務(wù)管理意識(shí)，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作融入自身的發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)重視防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓稅務(wù)管理從被動(dòng)應(yīng)付轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)規(guī)劃。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)稅務(wù)人才的引進(jìn)力度，并加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有稅務(wù)人員的培訓(xùn)。企業(yè)還可以通過聘請(qǐng)稅務(wù)顧問或者與相關(guān)機(jī)構(gòu)合作的方式，來提高企業(yè)的稅務(wù)管理能力，以更好地應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的稅制環(huán)境。同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，掌握稅收政策，從而提高稅務(wù)管理水平。

建筑企業(yè)應(yīng)加快稅務(wù)工作的數(shù)字化步伐，建設(shè)稅務(wù)信息平臺(tái)，在系統(tǒng)內(nèi)集中儲(chǔ)存所有稅務(wù)數(shù)據(jù)，便于后期管理和查詢。建筑企業(yè)應(yīng)運(yùn)用信息化手段監(jiān)督和管理各項(xiàng)稅費(fèi)支出，確保在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)完成報(bào)稅工作。此外，建筑企業(yè)可通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，有利于控制成本，為投資決策提供豐富的數(shù)據(jù)支撐。

建筑企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況制定相應(yīng)的稅務(wù)管理策略。財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握并跟蹤有關(guān)稅收的政策動(dòng)態(tài)，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建筑企業(yè)還應(yīng)定期開展自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理工作中存在的問題。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)與相關(guān)部門之間的溝通，確保稅務(wù)管理工作合法合規(guī)。

稅務(wù)管理對(duì)建筑企業(yè)而言，是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，提升經(jīng)濟(jì)效益的一種手段。建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視稅務(wù)管理工作體系建設(shè)，提高專業(yè)度和信息化程度，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：河北建設(shè)集團(tuán)股份有限公司）