集團企業資金管理和控制方式及分析

摘要：集團企業資金管理和控制既是內部經營管理的重要一環，也是一項圍繞內部運營資金展開規劃、協調、控制與監督的管理事項，與集團企業自身經營效率、穩定及可持續發展息息相關。伴隨市場經濟體制的改革優化，企業現代化發展機制的健全，整體經營管理處于機遇與挑戰并存的狀態。通過不斷強化資金管理和控制，才能有效提高企業的資金使用效率和風險抵御能力，使得企業更好地適應市場變化，實現可持續發展。基于此，文章以集團企業資金管理和控制方式為研究對象，在掌握資金管理相關含義基礎上，重點分析集團企業資金管理和控制存在的現實問題，探討其相應解決方案，為集團企業資金管理和控制提供有力的理論支持和實踐指導。

關鍵詞：集團企業；資金管理和控制；資金籌集

一、集團企業資金管理概述

集團企業運營資金管理與控制，指的是集團企業在日常經營活動中對資金進行調度、運用及全面監控的過程。它是集團企業管理體系的關鍵構成部分，對企業的生存與發展起著決定性作用。在全球化、信息化交織的經濟格局下，集團企業運營資金管理與控制的內涵已遠超傳統意義上的資金流動與賬務核算范疇，展現出更為寬廣的視野與深邃的層次。

首先，集團企業運營資金管理與控制涵蓋資金的籌集與運用兩大核心環節。資金籌集方面，集團企業借助自有資金、債務融資、股權融資等多元化渠道獲取資金，以支撐企業的經營與發展需求。資金運用方面，集團企業則致力于高效利用既有資金資源，開展投資、支付及收益獲取等活動，力求實現資金的最大化利用與增值[1]。其次，集團企業運營資金管理與控制涉及多個層面與環節的協同運作。在資金籌集環節，集團企業需通過科學的財務規劃與戰略布局，精準確定資金籌集的時機、渠道及規模，以最小化資金成本與風險。在資金運用環節，集團企業則需強化資金配置與運營管理，確保資金流動的順暢與高效，并同步加強風險防控，以有效應對市場波動與經營風險[2]。最后，集團企業運營資金管理與控制需綜合考量多種因素間的相互作用。這包括市場環境、行業競爭態勢、企業規模、經營模式以及財務結構等多重因素。集團企業需結合自身特性與外部環境變化，靈活調整與優化資金管理與控制策略，以鞏固并提升企業的競爭優勢與可持續發展能力[3]。

二、集團企業內部資金管控的重要性分析

在日趨復雜且動態變化的商業環境中，集團企業憑借其跨領域、多業態的運行結構，資金管控已不再局限于傳統財務職能范疇，而是成為保障集團整體穩健運營、推動戰略目標實現的核心驅動力。其重要價值主要體現在以下方面。

第一，有助于增強集團資金風險防控能力。集團作為眾多企業的集合體，由于各成員企業在行業屬性、發展階段、盈利模式及結算周期等方面存在顯著差異，導致資金管理需求復雜且動態多變，風險敞口隨之增大。面對當前影響集團資金管控的多元因素，通過強化內部資金管控，能夠深入剖析不同業務板塊的運營狀況與資金鏈實際運行情況，系統性提升集團對突發性流動性危機、信用風險傳導及系統性財務困境的預見性與抵御能力，為集團企業筑牢財務安全屏障。第二，有助于提升集團資金管理效率與效益。隨著我國集團化企業規模的不斷擴張與多元化發展的加速推進，成員單位間流動性不對稱現象日益凸顯，即部分企業存在大量閑置資金而需求不足，部分企業則面臨持續融資約束與旺盛的資金需求，這無疑加重了集團企業的資金機會成本與財務負擔。對此，集團企業通過實施集中化、智能化的內部資金管控模式，結合資金池機制與內部市場調劑平臺，可顯著提高資金使用效率，降低融資成本，挖掘資金管理潛在效益，進而提升企業在市場中的核心競爭力。第三，有助于推動集團企業產業融合發展。集團企業作為一個有機整體，在追求利潤最大化的過程中，各行業部門需實現融合發展。有效的資金管控能夠發揮資源配置作用，促進資金鏈良性循環，實現資金在多元化產業板塊間的高效、定向流動，從而為各產業發展提供堅實的資金支持與保障[4]。

三、集團企業資金管理和控制優化措施

（一）加強資金集中管理

制度建設是集團企業強化資金集中管理的關鍵支撐，唯有構建完善的資金集中管理制度，方能實現內部資金的有效集中管理。第一，逐級開設專用賬戶。一級賬戶設為總部現金池，二級賬戶為各單位獨立賬戶。二級賬戶定期匯總信息反饋至一級賬戶，為集團企業資金集中管理筑牢根基。第二，設立資金管理部門。集團企業應成立專門的資金管理部門，負責集團整體的資金集中管理工作，統一規劃、指導與監督資金管理活動。第三，明確授權規定。制定清晰的授權規定，確保上級管理人員對下屬公司的資金使用具備明確的授權與監督權限。第四，完善資金結算制度。規范企業內部各項資金的結算流程，保障資金結算的安全性與準確性。第五，建立聯席會議制度。整合企業管理事項的各方力量，提升資金管理的科學性與合理性。同時，引入價值鏈管理模式，實時監控合同向現金流的變動情況，在各控制節點精準捕捉增加現金流的機會，并開展職工考核活動，切實提升集團企業資金集中管理效率[5]。

（二）強化資金風險控制

集團企業依托科學合理的風險管理方式，可有效開展風險識別、評估、監督與控制工作，降低風險因素的影響與損失。第一，系統識別與劃分潛在風險種類。對資金管理和控制過程中涉及的市場、信用、流動性、操作等環節的風險因素進行精細化剖析與評估。同時，密切關注自身經營狀況與外部市場環境對風險因素的影響，以便企業制定相應的風險防控策略。第二，優化風險管理組織結構與責任機制。組建專業的風險管理團隊，具備豐富的風險管理知識與經驗。同時，集團企業應明確風險管理的政策與戰略，包括確定風險承受能力、風險管理目標和風險管理框架等。第三，培育風險管理文化。集團企業應推動建立風險管理意識與文化，通過風險管理培訓、教育和宣傳等方式，提高員工的風險管理意識。第四，加強風險監控和預警機制建設。集團企業應強化風險監控和預警機制，及時發現并應對潛在風險。第五，強化信息化支持。借助信息化技術構建風險管理系統，搭配完善的信息收集、分析與共享機制，為管理決策提供可靠依據，提高風險管理工作的效率與精準度。

（三）規范資金預算管理

集團企業通過構建以資金預算為核心的預算管理制度，既能有效加強內部資金管理水平，又有助于維持內部資金收支的平衡。一是資金預算編制。集團企業在編制環節應遵循相關工作準則，選擇恰當的方法完成計算工作。科學的資金預算不僅需要企業全體機構的參與協作，還需充分考慮內外環境的動態因素與業務變動情況。因此，集團企業應實施動態管理計劃，充分考慮內外環境因素，降低因環境不確定性引發的資金緊張風險。二是資金預算追蹤調整。此環節是集團企業資金預算管理制度落實的關鍵。一旦內部出現業務規模顯著變動、業務轉型發展或增設新業務方向等情況，則表明資金預算管理制度存在調整需求。集團企業應提前提交申請書，相關管理機構根據企業內部情況提出調整建議，再按既定程序完成審批工作。為實時掌握集團企業實際經營情況，財務管理機構應制定并落實每日追蹤方案，確保追蹤工作與反饋結果的時效性。三是預算分析。該環節通常通過對比資金預算執行實際情況與目標預算，分析造成差異的根本原因，制定相應的運行計劃，并對該環節潛在的不同類別風險因素制定有效防范措施。同時，將分析結果整理成紙質報告，提交至資金管理機構。四是建立績效評價考核機制。集團企業應建立健全的績效評價考核機制，將資金預算執行情況與企業績效掛鉤，形成有效的激勵與約束機制，促進預算執行的有效性與規范性[6]。

（四）提高資金使用效率

集團企業資金涵蓋內部現有資金、銀行存款等，具有高流動性與高風險性特征，是集團企業穩定經營發展的重要保障。運用內部控制工具可有效提升資金使用效率，維護資金安全性，保障資金鏈順暢運行。第一，構建完善的內部控制體系。集團企業應建立完善的內部控制制度，包括明確的管理層級、清晰的職責分工、規范的流程與制度、完善的監督機制等，確保資金使用的合規性與高效性。第二，強化內部監督與審計。集團企業應加強對資金使用的內部監督與審計，建立健全的內部審核體系與審計機制，及時發現并糾正資金使用中的問題與風險。第三，實施區別授權審查機制，分為一般與特殊兩種形式，注重生產流程中的資金管理活動，通過盤活存量資金提升資金使用效率。第四，提高員工意識與素質。集團企業應加強對員工的培訓與教育，提高員工對資金使用合規性與高效性的意識與素質，確保員工遵守相關規定與制度，嚴格執行資金使用的流程與程序。

（五）拓寬對外融資渠道

1.優化傳統銀行借貸方式。銀行借貸是集團企業籌措資金的主要途徑，持續優化傳統借貸方式可暫時解決企業資金問題，提高借貸流程的便捷性。一方面是創新金融產品。集團企業可與銀行合作，開發并推出新型金融產品，如結構性融資、以資產為基礎的證券化產品等，以滿足不同類型的融資需求。另一方面是引入大數據等技術打造線上借貸流程，企業僅需在線填寫相關信息，即可在最短時間內完成貸款預審，確定貸款額度，辦理借貸手續。

2.獲取直接投資支持。對于集團企業資金籌措渠道而言，直接投資是效率較高的方式，企業需積極引進企業或個人的投資主體，協助企業獲取更多直接投資支持。其一，擴大企業規模與業務范圍，增強對投資者的吸引力。可通過收購、并購、合作等方式，擴大企業規模與業務范圍，提高企業的盈利能力與發展潛力，從而增加對投資者的吸引力。其二，提升企業的盈利能力與財務狀況。優化企業經營管理，降低成本，提高效率，增加企業盈利能力，改善企業的財務狀況，為企業獲取投資支持提供有力支撐。其三，加強企業的資本運作能力。通過資本運作、股權激勵、股權融資等方式，提高企業的資本運作能力，吸引更多投資者參與支持企業發展。其四，樹立良好的企業形象與品牌價值。通過品牌建設、宣傳推廣等方式，提升企業的形象與品牌價值，增加對投資者的吸引力，從而獲取更多直接投資支持。其五，尋求政府支持與政策傾斜。積極爭取政府的支持與政策傾斜，獲取各種政策扶持與資金支持，為企業發展提供更多保障。

（六）加強集團企業資金管控專業隊伍建設

鑒于多數集團企業資金管控涉及基礎經營、投融資等領域，必須立足多元化發展導向，加大資金管控專業團隊建設力度。第一，引進資金管理專業公司，打造集資金歸集、內部融資及風險管理于一體的服務平臺，發揮非銀行金融職能，實現集團內部成員的協同化資金調度。第二，重塑人才戰略布局，集團企業需著重引進具有證券、期貨等實務經驗的復合型人才，助力企業打造高效能團隊。第三，集團公司需依托財務公司，組建由不同領域人才構成的跨專業項目團隊。一方面，在面對產品或原材料價格變化等市場風險時，該團隊可借助金融衍生工具確定風險應對措施；另一方面，在重大融資決策環節，采取專業手段深入評估測算投資方案的核心要素。

（七）切實提升資金管控信息化水平

為適應經濟新常態下企業高質量發展的要求，集團企業須深度融合大數據、人工智能等前沿技術，構建集成化信息管理平臺，打通資金流轉全通道，實現自動化控制與智能化決策。

第一，集團企業應打通資金支付系統、預算管理模塊與銀行端口的底層數據接口，建立實時數據比對與智能分析機制，驅動審批流程依據既定細則流轉，規避人為風險因素。同時，深化銀企直聯功能，實現集團財務中心對外直接集中支付。在此基礎上，預設智能資金調撥規則至財務公司賬戶，完成資金自動歸集。在觸發預設規則外的重大或例外事項時，安排具備專業權限的人員介入處理，前瞻性識別資金使用風險并制定應對策略。第二，集團企業可依托資金管理信息平臺的動態報表引擎與計算模型，自動生成多維度資金運營分析報告。通過實施項目投資決策方法，實現對投資項目全周期現金流的模擬測算；同時，內置融資成本優化模型，基于預設融資工具與目標資本結構參數，精準量化不同融資方案的綜合成本，為集團投融資戰略提供數據驅動的決策依據。

四、結語

資金管理是任何企業都必須重視和控制的重要方面。在集團企業中，采取精細化的資金管理和控制方式，以及財務工具和技術，能夠實現資金的有效調度，幫助集團企業更好地控制資金流動和風險，提高資金利用效率。因此，集團企業資金管理和控制需要綜合考慮企業的規模、行業特點、發展階段等因素，并靈活運用各種管理和控制方式，以實現資金的最大化利用和整個集團企業的良性發展。

參考文獻：

[1]王海英.集團企業資金風險管理與內部控制研究[J].現代商業，2022（02）：160-162.

[2]馮翀.集團企業資金管理存在的問題與解決措施研究[J].經濟管理文摘，2021（24）：62-63.

[3]張筱月.集團企業資金集中管理存在的問題及應對措施[J].中國集體經濟，2021（30）：146-147.

[4]龍曉榮.集團化企業資金管理問題研究[J].全國流通經濟，2021（19）：99-101.

[5]李利杰.企業運營資金管理和控制方式分析[J].納稅，2020，14（22）：133-134.

[6]徐燕.集團企業資金管理問題研究[J]納稅.2020，14（35）：169-170.

（作者簡介：蔡春花，上海歐堅網絡發展集團股份有限公司）