關于社會保險內部控制機制建設的研究

梅曉燕

[摘 要]近年來,由于個別地區社保經辦機構內部控制機制的缺位,出現了一些問題。為了引起全國范圍內對社會保險內部控制的重視,現就結合我們平時的工作談談對社會保險內部控制建設的探索和思考。

[關鍵詞]社會保險 內部控制 監督檢查

前言

社會保險內部控制是確?；鸢踩?防范基金風險的重要保證,是促進社會保險經辦業務規范、信息真實的有效手段,是社會保險各項管理工作的關鍵環節。本著這個基本認識,現針對我中心在內部控制建設取得的成效、存在的問題及在今后工作中需要進一步加強的方面談一些粗淺體會。

一、內部控制取得的成效

近幾年來,我中心重視制度建設,逐步完善內部控制機制,確保了各項業務工作正常運行,維護了社會保險基金的安全完整,有效遏制了違紀違規現象的發生。

(一)管理制度逐步完善。

嚴格按照勞動保障法律、法規和政策,結合本單位實際,制定了社會勞動保險辦事程序,做到了經辦管理工作有章可循、有據可依;制定了內部控制、財務控制等制度,使各項業務為一個有機聯系的整體;建立了目標責任制和目標考核辦法,層層簽訂了目標考核責任狀;制定了過錯責任追究制度,對違紀、違規責任人實行責任追究。

(二)業務運行較為通暢。

社會保險業務工作涉及到企業的參保登記、繳費核定和變更、待遇審核支付等多方面的業務。往往前來辦理業務的單位或職工的一件事情都會涉及到我們整個業務工作的各個環節,為此我們不斷完善和規范業務程序,把相應的職權授權給相應的業務人員,使每一個業務間的銜接既環環相扣不脫節,又相互牽制、相互制約。如對離退休待遇調整、審核支付,分別由承辦科室先行初審,經審計稽查科復審后,再傳遞給財務科支付。這樣就堵塞了業務管理間的漏洞,杜絕了違紀違規現象的發生。

(三)財務控制逐漸到位。

嚴格遵守社會保險基金財務會計等相關制度規定,加強財務會計核算管理工作?；鸺{入財政專戶,實行收支兩條線管理,大額資金調劑、支付實行集體決策,建立了分級審核制度,并按照管理權限分級審核。建立不收支現金制度,社會保險經辦機構采取與銀行合作,直接到銀行交費向社會保險經辦機構提供銀行進帳單,聯手建立內控機制;指定專人每月與地稅部門對征繳的養老保險票據進行核定,確保與地稅、財政、國庫數據保持一致。

(四)信息系統管理日趨加強。

隨著金保工程建設的深化,信息系統建設不斷加強,及時對業務經辦系統進行升級,通過計算機系統對業務經辦進行控制,系統操作管理明顯加強。

二、內部控制存在的問題

由于內部控制是近幾年來才提出的新概念,尚處于初級發展階段,根據近年來運行來看,還不同程度存在內控意識薄弱、內控機制缺失、管理不規范等問題,有的方面還比較嚴重。

(一)制度建設控制方面。

內部控制建設不系統、不完整,制度與制度銜接不夠;有的制度內容空泛,責任不清,有的未能根據經辦模式、政策、系統升級等適時修改調整制度。

(二)業務經辦控制方面。

少數基本的信息資料缺少相關人員簽名落款,責任主體缺失。對繳費基數核定、調整的審核、復核環節還不符合規定,沒有按規定留存相關資料現象仍然存在;未按照規定定期接收并檢查委托發放銀行、郵局等反饋的發放信息,對資金支付缺乏實時監控。

(三)財務會計控制方面。

財務會計工作和業務工作的銜接上得不到保障,會計基礎工作建設仍滯步不前,存在時緊時松現象;財務會計操作方法簡單、原始,跟不上信息化要求;對事前預防與事后監督缺乏行之有效的手段。

三、加強內部控制建設的措施

(一)建立健全規章制度,夯實內部控制工作基礎

制度是實現社會保險內部有效控制的基礎。要根據新頒施行的《江蘇省社會保險經辦機構內部控制實施辦法》的要求,結合我縣實際,在繳費申報、社會保險費繳納、個人賬戶管理、社會保險待遇支付、養老保險關系轉移、社會保險稽核、資金劃撥、內部審計等方面,對原有業務流程進行了全面的修改完善,統一全縣養老保險經辦業務規程。要將業務流程張貼在服務大廳并印制成冊分發給參保單位及其職工,使參保單位和職工對社會保險登記、繳費申報、基金繳撥、關系轉移、退休審定和待遇核發等辦事程序一目了然,自覺接受群眾監督。要實行重要業務相關處室聯合辦理,形成業務經辦相互監督制約的機制。

(二)科學設置崗位職責,健全內部控制工作機制

科學合理地設置崗位及職責,形成有效的權力監督和制約機制,是實現內部控制的前提。要建立完善的組織決策控制制度,對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等方面做出規定;按照分工合理、職責明確、集權與分權相結合、執行與監督相分離的原則設置組織機構和崗位。按照組織機構的職能,明確崗位,并對每個崗位的職責、目標及所需人數做出規定;嚴格分離內部的各個不相容崗位,確保業務授權與批準、批準與執行、執行與審核、審核與記錄、記錄與檢查等不相容崗位人員相互分離。實行嚴格的決策、審批、授權和報告制度,責權關系明確,重大事項集體決策,重要事項兩人以上審批,重大、突發、異常事件及時報告。

(三)發揮審計稽核職能,及時防范控制經辦風險

社會保險經辦機構稽核科室應履行內控的管理與監督職能,制定內控檢查年度及日常工作計劃,并定期或不定期地對內部控制體系的運行情況進行檢查,對內控檢查中發現的問題,及時報告主要領導,同時提出整改建議,要求被檢查科室在10個工作日內,將整改結果以書面形式進行反饋,并最終確認整改結果。

(四)狠抓信息系統建設,為內部控制提供技術支撐

加強信息化建設,是提升內部控制水平的技術保障。實行業務辦理柜員負責制,業務員操作權限嚴格遵照管理職責和流程設計進行授權,系統管理人員不得直接經辦具體業務;加強數據庫數據項目的管理,各項操作均須留有歷史記錄備案,可回溯審計。對操作權限內的數據錄入修改要將資料即時存檔,特殊情況需后臺處理必須由領導審批并備案;確保社會保險信息系統的安全運行,建立電子信息的即時保存和備份制度,采取多介質備份和異地存放等措施,防止出現重要資料和數據丟失等風險。

(五)切實加強監督檢查,確保內部控制落實到位

制度制定以后,落實是內部控制順利運行的關鍵。有效的監督檢查既是內部控制的重要環節,又是確保內控落實到位的重要措施。一是要加大組織領導力度。要把內部控制工作當作一項長期工作來抓,擺上重要位置,思想高度重視,成立專門的領導小組及辦公室,明確經辦機構負責人、業務經辦人員、審計稽核人員在內部控制管理、執行及監督方面承擔的工作職責,從而為內部控制建設提供堅強的組織保證。二是要建立評估報告制度。采取自評與上一級考評的形式,對內部控制工作的組織領導、制度建設和運行效果進行總體評估,及時查找工作中存在的問題,不斷進行整改和完善。三是要建立獎懲考核制度。將內部控制工作納入全年工作責任制考核范圍,對內部控制工作做得好的科室和個人進行表揚和獎勵。對不遵守內部控制制度而造成不良后果的人員,應視情節輕重追究相應行政責任,并予以相應處罰;情節嚴重構成犯罪的,依法追究刑事責任。