加強公路施工企業流動資金管理對策研究

陳愛光

摘要：文章通過對公路施工企業流動資金管理的目的的描述，找出了施工企業流動資金管理中存在的問題，提出了加強流動資金管理的對策。

關鍵詞：施工企業；流動資金；資金管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1674-1145（2009）12-0186-02

市場經濟的快速發展為公路施工企業的快速發展提供了更多的籌資和融資渠道，也使公路施工企業財務工作面臨越來越復雜的社會經濟環境，使公路施工企業財務工作面臨新的挑戰。企業管理的中心在于財務管理，而財務管理的中心在于流動資金的管理。如何加強公路施工企業流動資金管理，充分發揮流動資金的利用效率是公路施工企業面臨的首要問題。

一、加強公路施工企業流動資金管理的戰略意義

流動資金是公路施工企業的“血液”，它的流動和運動，反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。

（一）加強公路施工企業流動資金管理是應對當前世界金融經濟危機的必然要求

隨著全球化進程的加速，我國在金融危機中很難獨善其身。國際金融危機的不斷蔓延，使得公路施工企業面臨的資金市場依然呈現緊張狀況。面對復雜的金融環境，企業要沉著應對，堅定信心，加強流動資金管理，才能確保企業財務正常運轉。

（二）加強公路施工企業流動資金管理是改善企業經營管理的必要保證

企業經營管理離不開財務指標分析，而流動資金是企業資產的貨幣反映，工程施工等生產活動，都能反映到流動資金運動上來。因此，通過對流動資金運用分析，可以發現施工生產和物資流通及企業內部各環節的問題，從而采取措施，改善經營管理，促進企業生產發展。

（三）加強公路施工企業流動資金管理有利于增加企業資金積累和自身發展

管理用好流動資金，節約使用資金，利息開支少，工程物資損耗減少，降低了施工生產成本，利潤就會增加。如果放松流動資金管理，就會出現資金周轉慢，成本費用水平高、虧損等情況，而且對企業本身的財務狀況和業務活動帶來不利的影響。

二、當前公路施工企業在流動資金管理方面存在的主要問題與成因

（一）流動資金周轉困難、資金緊張是阻礙施工企業發展的因素之一

近幾年來國家對基礎建設高度投入，高速公路建設迅猛發展，一方面給公路施工企業提供了良好的發展機會，但另一方面投標押金、質量保證金等大量押金，嚴重占用企業流動資金。企業不僅要解決生產經營不足的流動資金，還要解決因新增固定資產等所需的流動資金，長時間內光靠銀行貸款已越來越難以滿足企業日益增長的流動資金周轉需要。流動資金短缺已成為了阻礙企業目前發展的重要因素。

（二）流動資金短缺形成的原因

1．原材料儲備方面原因。由于高速公路建設需要原材料數量大且多，原材料儲備本身就占用大量流動資金，加之有些項目在材料采購供應方面無計劃，盲目采購，形成原材料儲備過多，積壓了資金，造成流動資金短缺。

2．工程計量款收回方面原因。在施工企業的自有流動資金中有很大一部分來源于業主對我們已完工程計量款支付上。如果我們不能及時主動辦理計量支付手續，不能及時收回工程款，就會嚴重影響項目資金周轉。

3．缺乏嚴格的資金管理制度。項目各部門之間無可遵循的規章制度，造成管理脫節，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉困難，生產難以維持。

三、加強公路施工企業流動資金管理的基本對策思路

（一）盤活資金存量，提高資金使用效率

1．應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。

2．加快流動資金周轉，做好企業財務預算。預算包括施工生產預算、采購預算、投資預算、人工預算、成本費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。

3．盤活資金存量，提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理，搞好壓庫清欠，減少資金占壓，加速資金周轉。減少了企業資金沉淀，加快了資金周轉速度，盤活了企業資金存量，提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑，降低了銀行貸款的規模，節約了財務費用；實現資金集中管理與控制，使企業可以有效監督資金使用量，降低了企業資金運作的風險。

（二）應合理安排流動資金的結構

1．注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。

2．明確投資用途，先選擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的經濟主體，可根據自身實際情況來確定籌資方式，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。

（三）建立資金控制制度，強化日常資金管理

1．加強資金計劃管理。確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎。以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。

2．逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理。要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工。

3．建立內部銀行，開展二級核算。在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部。建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款。實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤。使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。