信用證項下如何審證和處理不符點的問題

■ 李 燕 紅河學院

根據(UCP600）的規定，在信用證結算方式下實行的是“單據相符原則”，即“單證一致，單單一致”，只要受益人提交的單據在表面上與信用證規定的條款一致，以及各種單據之間表面一致，銀行就必須履行承諾的付款義務。那么如何嚴格按信用證程序操作，繕制合格單據，保證安全收匯呢？筆者根據多年從事進出口實務及在高校任教的經驗，認為審證與不符點是整個信用證操作環節中兩個很重要的問題，下面談談自己的一些粗淺的看法。

一、信用證項下應該如何審證的問題

（一）銀行如何審證

1.政治性風險的審查。根據對外貿易必須貫徹國家對外政策的原則，主要看信用證內有沒有不符合中國對外政策或有歧視性的內容，凡載有上述條款的信用證，一般應予以退回或要求改正。或由于政策原因不能與之來往的銀行開來的信用證，原則上不能接受。

2.資信情況的審核。即對開證行、償付行的政治背景、銀行歷史、資信情況、經營作風等方面的審核，對它們的名稱、地址和資信情況與銀行年鑒進行比較分析，發現疑點，立即向開證行或代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。經營作風欠佳，資信情況不好的，原則上不接受。若因開拓市場、其他政治原因而需接受的，可要求在即期信用證上加列電報索償條款(T/T Reimbursement Clause)，或讓其他資信可靠的銀行加以保兌。

3.審核索匯路線、使用貨幣、付款責任等條款。還要仔細核對簽字、印鑒或密押是否相符，大額來證還應要求開證行加押證實，以確認信用證表面的真實性。

4.對信用證的效力、有無保留或限制性條款的審核。只要內容完整而又無“詳情后告”等類似詞語，并有“適合UCP500或UCP600的條款或文字”，則該信用證是有效的。若信用證中規定有“單據中包括開證人授權代表副簽核驗證書”等含有主動權不在自己手中的“軟條款”、“陷阱條款”及其它不利條款，一經發現必須盡快與開證人聯系修改，或采取相應的防范措施，防患于未然。

5.審核信用證的不可撤銷性。根據UCP500規定，信用證列明是“不可撤銷的”（Irrevocable L/C）或未列明“可撤銷”（Revocable L/C）字樣的，均視為不可撤銷信用證。有的信用證表面為“不可撤銷的”，但卻附加了一些諸如“信用證下的付款要在貨物清關后才支付”等違背信用證憑單付款原則的條款，使得“不可撤銷”名不副實。但UCP600中則取消了無實際意義的許多條款如“可撤信用證”條款，即開證行自開立信用證之時起即不可撤銷地承擔承付責任，無可撤銷性。

（二）出口商如何審證

1.信用證專項內容的審核。收到信用證后，應該根據合同中對貨物描述部分如名稱、品質、規格、金額、數量、包裝等內容進行審核。

2.對信用證規定的有效期、裝運期和到期地點的審查。一般情況下，運輸單據的出單日期即為裝運日期。有效期指的是信用證的到期日，即受益人交單收款的最后期限。而交單期則是指貨物裝運日后若干天內必須向銀行提交單據的規定。如果來證較晚而無法按時備貨，需要延期裝運時，應該及時要求對方修改信用證，延展最遲裝運期。筆者在實際業務中曾遇一例，云南省某進出口公司于2004年11月與美國Y&R METAL CO.LTD.公司簽訂120錫錠出口合同（USD5000M/T CIF SAN FRANCISCO）,由于種種原因信用證延期開來，很顯然該公司要準時交貨有些困難，本應要求對方延展信用證有效期，但業務員卻抱僥幸心理，錯誤認為抓緊時間應該來得及，結果推遲近一周裝運，經與船務公司協商并寫出保證函，于是倒簽提單，繕制好單據后按期交單并收回貨款。這是一起明顯違反國際貿易操作慣例的案例，若遇市場突變或貨物遭遇風險，就會被拒付甚至引起司法訴訟。在信用證中裝運期、交單期、有效期之間要有合理的間隔時間，一般來說交單期不宜太短也不宜太長，有效期一般應晚于最后裝船期15-30天。若無具體規定，按照慣例受益人必須在以運輸單據出單日后21天內交單，以便裝運后有充足的時間制單結匯。另外要注意處理好“雙到期”信用證，即信用證最遲裝運期和有效期規定在同一天的信用證。作為出口商，通常要求信用證的到期地點為中國口岸裝運，這樣可在交付貨物后及時辦理議付、付款或承兌等手續。

3.對單據的審查。根據UCP600的規定，當按照指定行事的指定銀行、保兌行及開證行須審核交單，并僅基于單據本身確定其是否在表面上構成相符交單。而銀行、保兌行或者開證行確定交單不符時，可以拒絕承付或議付，也可以自行決定聯系申請人放棄不符點。UCP600強調只要單證相符，即只要指定行確定單證相符、并已向開證行或保兌行寄單，不管指定行是兌付還是議付，開證行及保兌行均對丟失的單據負責。因此在信用證業務中要認真繕制單據。信用證是單證相符下的付款，對來證中要求提供的單據種類、內容、份數及填制方法仔細審核，認真審閱要求的單據是否合理，單據之間是否有相互矛盾之處，若發現對單據有特殊規定而我方又不能接受或無法滿足的，就應慎重對待或要求對方修改。

二、不符點的種類及審單時常見的不符點

（一）不符點的產生

不符點是指受益人提交的單據表面有和信用證條款不符的部分。由于缺乏對信用證及UCP500、600的充分了解，有些外貿企業錯誤認為信用證是一種100%安全的國際結算方式，對國外銀行及客戶過分信任，相信客戶的口頭或書面承諾，對信用證本身的前后矛盾、詞義不清、拼寫錯誤等不規范的錯誤未及時糾正。加上有的企業缺乏內部管理及協調，業務員水平低下，制單粗糙，交單前未能仔細審單，特別是遇國際市場不景氣時開證人就會對單據百般挑剔，提出不符點異議，以上種種原因造成交單時出現不符點，比如單證不一致、單單不一致，最明顯的表現就是單據中的描述與信用證的描述不一致或未按國際慣例填寫，沒有在信用證有效期內及時將單據送交議付銀行，各單據所反映的交易內容和表達形式，包括貨物名稱、金額、數量、信用證號碼等不相一致等等。

（二）不符點的種類及審單時常見的不符點

1.實質性不符點。一般是指制單前已經形成的不符點，或者是由于出口企業違約造成的，如貨物出運錯過規定的裝船期等情況，若要改證不僅會增加出口企業的費用，還會大大延誤出運時間。因此出口商只能選擇不符點交單。例如條款中對貨物描述的錯誤，受益人無法接受的信用證條款，信用證規定的貨物裝運期、交單期、到期日之間的矛盾等。而信用證中的“軟條款”所形成的不符點也屬于實質性不符點，信用證中有條款規定“檢驗證書必須由開證人派員檢驗合格，出具證書”，由于品質主動權掌握在對方手中，若遇市場行情有所變化，則開證人完全可以人為制造檢驗證書中的不符點而拒絕付款。

2.非實質性不符點。一般指在制單過程中人為造成的單證不一致、單單不一致的不符點，對出口商履約無任何實質性影響。如有的單據的確存在一些細微的不符，但是這些不符點不會引起理解上的歧義，不會影響開證行或其它當事人的利益。又如單據的種類、份數和單據本身的項目不符合信用證要求，沒有在信用證有效期內及時將單據送交議付銀行，或單據的文字內容未按信用證的要求和國際慣例填寫，例如英文大小寫的問題、或明顯的筆誤和印刷錯誤等，銀行不能依據這種純粹文字上的嚴格相符來判定單據是否表面相符等等，以上表現均為非實質性不符點。一般來說銀行不能以非實質性不符點為由拒付。

3.審單時常見的不符點。銀行審單時常見的不符點主要有：信用證方面，如信用證已超過期限，未按信用證所規定的單據提交，單據份數有誤等；匯票方面，如期限與信用證不符，出票人未簽字，付款人不正確等；提單方面，如信用證價格條款為CIF或CFR但提單上未注明“運費已付”，收貨人名稱/被通知人名稱與信用證規定不符，信用證規定“禁止轉運”但實際發生了轉運等；商業發票方面主要有發票的貨物描述與信用證不相符，發票中列入了信用證中不允許的費用，發票上的貿易術語與信用證上的不一致等；保險單據方面，如保險單據日期遲于裝運單據日期，保險險別跟信用證中的規定不相符，還有檢驗證書、裝箱單等單據中也會出現不符點。另外還會存在單據之間嘜頭和號碼不一致，需要簽字的單據沒有簽字，單據之間內容相互矛盾等不符點。

三、如何處理信用證項下的不符點

（一）議付行對信用證項下的不符點的處理

1.將單據退回受益人修改。若不符點是由于受益人制單疏忽所致，議付行會退回受益人修改，再提交銀行議付，但若屬于提交單據不全，則要求受益人補齊，但必須在信用證的交單期或有效期內進行。如果信用證沒有規定交單期，則在裝運日后的21天內交單都是有效的。

2.擔保議付。若所提交單據出現不符點，議付行有時會要求受益人提供一份保證書，但保證書上要注明諸如“一旦遭開證行拒付，一切損失及費用由受益人承擔”等說明。

3.電提即議付行致電要求授權議付。面對提交單據中的不符點，議付行可通過電傳方式告知開證行，取得開證行授權后再議付或者承兌，但必須是受益人同意或要求這樣做，并承擔有關費用。在信用證涉及金額較大或不符點較明顯時可使用這種方法，電提一般適用于重大的實質性單證不符情況下。

4.表提，即致函開證行屬非實質性的問題。估計國外進口商會接受單據的情況下，可使用表提方式，議付行將不符點列在議付通知上，征求開證行同意付款，議付行在收妥款項之后才對受益人付款。

5.托收。若不符點較為嚴重，開證行拒付的可能性較大，議付行可以建議出口商改用“信用證項下的托收方式”辦理，開證行不再對單據承擔責任，是否付款完全由開證人自行決定。

6.照常議付。盡管所提交單據存在不符點，但若議付行根據經驗認為這些不符點是微不足道、可以忽略的，開證行不會拒付，議付行可以照常向出口商議付。

7.不予受理，將單據退回受益人。對于不能更正的不符點，如品質、包裝與信用證規定不相符、貨物遲裝等原因造成的不符點，開證行完全有理由拒付。一般說來議付行面對類似的不符點均會拒絕受理，并將單據退回受益人。在UCP600中做了更詳細的規定，如拒付后的單據處理，增加了“拒付后，如果開證行收到申請人放棄不符點的通知，則可以釋放單據”，同時還增加了拒付后單據處理的選擇項，包括持單候示、已退單、按預先指示行事。

（二）出口商怎樣防范不符點的出現

1.熟練掌握信用證知識及相關國際貿易慣例。從事進出口的人員必須認真學習國際貿易知識、《跟單信用證統一慣例》（UCP500、600）以及《關于審核跟單信用證項下單據的國際標準銀行實務》（ISBP）相關知識，熟練掌握信用證操作過程，盡量規范信用證項下單據制作，減少單據的不符點，降低單據的拒付率。

2.充分了解開證行及客戶的資信狀況，制定完善的結算條款。盡管信用證屬于銀行信用的結算方式，但信用不好的銀行往往會與不法進口商惡意串通、相互勾結，損害出口商的正當權益。知己知彼，百戰不殆，因此要通過中國駐外機構、商會、賣方銀行國外分行等途徑了解對方客戶的信用狀況，防范于未然。同時在進出口合同中訂立完善的價格、支付條款，例如對信用證金額、種類，信用證開到賣方的最遲時間，對提交單據的要求等做出明確規定，以免買方在開證時隨意變更。

3.嚴格審證，認真制單。信用證的特點是單證相符銀行即行使付款承諾，因此收到信用證后，要按照外銷合同，并參照UCP500或600的規定和解釋，依據審證的基本原則，對條款逐條認真審核，不能完全滿足或根本無法做到的條款、單據要據理力爭，要求對方修改。在審證中常有多處需修改的情形，要一次性以修改通知書的形式向對方提出。制作單據時要準確、及時、整潔、簡明，交單前認真審核，力求單貨一致、單單一致、單證相符。

4.提前交單，發現問題及時改正。提前交單，若單證相符，則受益人可早日收回貨款，加速資金周轉。若單證不符，在議付行發現不符點時可及時更正單據，若單據寄開證行時發現不符點，只要雙方協商，在信用證的合理交單期內，還可將更正后的單據補交給開證行，確保最終安全收匯。

5.選擇可靠銀行。信譽好的銀行可以協助出口商調查對方銀行的資信情況，認真負責地為出口商預審信用證，并對信用證項下的整個交易過程提供全程的咨詢指導。當出口商交單后會合理謹慎地為受益人審核單據，議付行發現實質性不符點會與受益人、開證行聯系，協助改證。發現非實質性的不符點時通常會建議受益人修改或重新繕制單據。信譽好的銀行在出口商提交單據后會及時審單。當受益人遭對方拒付時，負責任的銀行還會為維護出口商的正當權益據理力爭。▲

[1]吳百福.進出口貿易實務教程[M].上海：上海人民出版社，2003.

[2]龔玉和.出口信用證拒付處理[M].杭州：杭州出版社，2002.

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