淺析信息化助力集團財務管控

張波 張麗

[摘要] 隨著中國經濟改革的不斷深入，集團企業已經成為主要組成，但是如何科學管理集團企業，提升集團企業整體經濟效益，是當前最主要問題。本文簡要分析了信息系統如何助力集團企業有效地進行集團管控。

[關鍵詞] 資金管控；全面預算；財務合并報表；數據通道；ERP

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 011

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673 - 0194（2012）24- 0020- 02

在20世紀末，中國企業逐漸進入集團化管理模式。集團企業成功的兩要素是“戰略和執行”，戰略是管控的前提，執行是管控的本質。而執行過程的管理和控制需要借助于信息化平臺實現。

1問題提出

為了確保集團管理目標的實現，在集團發展壯大過程中，通過集團管控，對下屬子公司采取分層的管理控制、資源協調分配、經營風險控制的策略和方式，以達到利益最大化目的。

要實現這一目標，需要制定集團管控的管理標準和業務操作規范。管理標準一方面提升其業務管理水平并維持在一個比較穩定的層面，另一方面實現管理模式的復制和輸出。業務操作規范是將管控標準落實到具體的業務和管理環節。

2信息化平臺建立的意義

集團化管理模式有3種：運營管控、戰略管控、財務管控。運營管控是集團直接通過總部的業務管理部門對子公司的日常經營管理，一般這種集團經營規模不太大；戰略管控是集團公司主要對子公司業務單元等核心資源進行管理和考核，這種管理模式一般是集團業務處于成長和成熟期。財務管控是集團以財務指標為管理的核心，并加以管理和考核，多數適應不相關的資產和投資活動。

集團管理模式和業務取向決定組織結構和功能的設置，而組織結構的優化應保證集團戰略、經營、管理的有效實施。

通常情況下，集團管控的常用手段有3個：①財務手段，也就是資金管控；②預測手段，根據集團的戰略定位和戰略目標進行計劃預算管控；③績效評價，也就是在資金和預算兩個主線下推進基于績效評價的管控。

集團財務管控有2個職能：①提供經濟信息；②針對經濟活動進行控制。經營活動經過計劃、執行、檢查、改進等4個環節。集團企業對下屬公司的計劃和檢查是執行財務管理控制的必要手段。

信息系統是把管理標準和業務規范有效地固化在系統中，實現集團對下屬子公司的業務管控。

組織模式包括：組織結構和職能分工。

管控流程包括：戰略管理流程、投資管理流程、預算管理流程、業績管理流程、信息化管理流程。

信息技術是支持對應的管理模式的信息技術平臺。

3信息化管控平臺的設計

集團企業無論采取什么管理模式都是以總部財務管理（核算、預算、資金、資產、財務指標、財務報告）為核心。通常情況下，集團管控的常用手段有3個：①財務手段，也就是資金管控；②預測手段，根據集團的戰略定位和戰略目標進行的全面計劃預算管控；③績效評價，也就是在資金和預算兩個主線下推進基于績效評價的管控。

3.1 集團的全面預算管理

集團公司對各子公司經營活動的預算的編制擁有最終決定權，集團公司作為戰略籌劃者，根據市場環境和企業集團戰略，提出集團的戰略目標，并將各項指標分解、下達給各子公司，子公司根據集團下達的各項指標和自己的具體情況編制年度經營計劃，上報集團審批。

3.2 集團的資金管控管理

資金是企業的血液，通過系統有利于資金的統籌安排，合理調節；有利于集團企業集中財力，減少內部的資金積壓，盤活沉淀資金，減低銀行貸款和貸款利息；有利于減少資金的體外循環，加快資金的周轉。

集團資金管理一般是采取監控管理方式，采用信息技術通過銀行賬戶或子公司的ERP系統監控到各子公司現金收入、支出等情況。集團公司可以根據資金情況調整資金使用策略。

3.3 集團的財務合并報表

合并會計報表指，將兩個或兩個以上的具有法人資格的企業因控股和被控股關系所形成的企業集團作為會計主體，用以綜合反映該主體整體的財務狀況、經營成果和現金流量情況的財務報表。

信息系統在合并報表過程要注意幾點：

（1）集團統一制訂合并報表的格式、內部交易的抵銷項目、抵銷關系，定義參與合并報表的組織范圍和各單位的用戶。

（2）基礎單位錄入報表數據和內部交易數據，并可以根據會計政策、法律法規等的差異，調整個別會計報表數據和合并報表期初數據。

（3）合并報表單位根據內部交易數據和抵銷關系，選擇對賬單位后，系統自動對賬。

（4）系統根據對賬結果自動產生抵銷分錄、生成合并工作底稿，并具此生成合并報表。

（5）在集中管理模式下，合并方法、合并周期、折算規則和抵銷模板由集團統一定義，合并范圍、報表單位結構、投資比例、匯率折算方案由集團統一確定。

4信息化建設幾點體會

（1）集團財務管控應在一個管控平臺上運行，杜絕多平臺運行。可使業務流程通暢和信息準確，從而達到全面經營管理的要求。

（2）集團總部和集團下屬子公司的信息系統關系，最好是一個平臺，如果不能，則要建立有效的數據通道，保證數據傳輸過程一致和有效。

（3）信息化建設要注意是由業務需求拉動信息化建設，不能為信息化而信息化。

主要參考文獻

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[2]陳敬輝.集團企業內部財務控制方法初探[J]. 江蘇商論，2004（10）.

[3]朱戰備，孟凡強，范曉虹. IT規劃[M]. 北京：機械工業出版社，2004.