加強流動資金管理 提高經濟效益

胡喜峰

摘要：加強對流動資金的管理，對于企業經濟效益的提高甚至是企業的生存與發展都是至關重要的，本文針對加強對流動資金管理的必要性、現狀、及途徑進行探討。

企業要進行生產經營活動，必須有足夠的資金，流動資金是企業總資產中最具活力的組成部分，是企業生產經營活動的“血液”，企業所有的經濟活動的任何一個環節都脫離不了資金流動。我們要從流動資金流動的各個環節——儲備資金管理、產品的生產過程、產品質量及銷售等方面加強管理，還要從企業流動資金的籌集措、流動資金的核算、資金的形態和活動分析等方面采取措施，達到提高資金使用效率，取得更好經濟效益。

關鍵詞：企業；流動資金；資金管理

一、加強流動資金管理的必要性

企業生產經營的各個環節都必須運用流動資金。流動資金是保障企業正常生產經營活動，完成企業經營目標的首要條件。管好流動資金，對提高企業經濟效益具有重要意義。

（一）有利于加速資金周轉

流動資金快速有效周轉是企業快速發展的重要條件，可以以較少的資金完成同樣多的生產和銷售任務，能夠從根本上節約資金，提高資金使用效率。或者用同樣多的資金完成更多的生產和銷售任務。這樣，就為經濟運行補充了“血液”，企業可以把節約下來的資金用到新的發展，促進企業快速發展、資金的良性循環和經濟效益的提高。

（二）有利于改善企業經營管理，是企業正常運轉的重要保證

流動資金有一個不斷投入和收回的循環過程，是企業流動資產的貨幣反映，企業的經營活動都反映到流動資金運動上來。通過對流動資金各個環節運用分析，能夠發現投入、生產、儲備和流通以及企業內部各部門各環節存在的問題，從而采取措施，改善管理，促進企業健康發展。

（三）有利于增加企業自身發展

處理好企業自身發展和資金供給關系是企業生存和發展的需要，管理用好流動資金，節約使用資金，可以降低了產品成本，降低籌資費用，降低期間費用，增加企業利潤。否則，就會出現資金周轉慢，費用高，效率低，損失、虧損等情況，對企業的財務狀況和業務活動都會帶來不利的影響，影響企業發展。

（四）有利于保護資金的完整和安全

流動資金流動大、品種多，加強流動資金管理，為企業的資產安全和完整提供保障。健全企業財務制度，管好用好企業流動資金，對保證資金完整性，對鞏固和完善企業經營管理有關鍵作用。

二、近年來企業流動資金管理的現狀

企業流動資產管理的好壞，直接影響企業的效益，當流動資金出現短缺，將嚴重阻礙和影響了生產的發展，給經濟效益的增長產生較大影響。有的企業投入多，產出少，資金使用效益比較低，有的企業流動資金運動阻滯，遲緩，周轉時間長，速度慢，造成一方面產品積壓，別一方面無資金購買原料，企業之間相互拖欠嚴重，新項目無法上馬等問題，使企業經濟效益嚴重滑坡。我們必須認真研究對策，采取有效措施，改變現狀，使企業資金周圍走上良性循環的軌道。

（一）原材料儲備方面的原因

原材料是構成產品實體的主要物資，材料的供應地點、運輸方式、結算方式等某一方面變化，都會影響企業的流動資金狀況。一些企業在材料采購供應方面沒有計劃，不考慮生產需要，盲目采購，造成脫節，形成物資儲備過多，占用較多資金，積壓了資金。

（二）產品生產方面的原因

在產品結構不合理，產品單一，老化，產品質量低劣，檔次低，不適銷對路，就會被市場淘汰，產品積壓，庫存較高，占用資金居高不下，資金大量沉淀；在生產管理方面不嚴密，甚至跑、冒、漏現象嚴重，這也是企業浪費嚴重、經濟效益低的原因之一。

（三）產品銷售方面的原因

在企業的自有流動資金中有一部分來源于企業留利，如果企業銷售組織不好，產品積壓，產品雖然具有使用價值，也無法實現其價值，利潤也無法實現。有些企業銷售方式簡單，銷售隊伍素質不高，在市場競爭中，缺乏有效的應變能力。形成應收賬款過大，時間過長，“債務鏈”越接越長，壞賬多，企業受此拖累，不能及時收回款項，不能運用有限的資金安排生產，經濟效益也無從談起。

（四）缺乏嚴格的資金管理制度和管理機制

我國的傳統經濟政策使很多企業在各部門權責不清，溝通脫節，缺乏考核監督機制，生產部門只管生產，不過問材料的浪費和節約；銷售部門只管銷售，不考慮商品成本，不過問銷售貨款的收回；財務部門只管算帳、記賬，對供、產銷各種環節的執行情況和成本列支是否合理，是否符合成本定額缺乏監督，資金的使用效益缺乏分析，從而造成資金管理上混亂，形成資金周轉不暢。

三、管好用好流動資金，提高企業經濟效益

管好用好流動資金，必須做到以最低的成本滿足生產經營周轉的需要，又要加速資金周轉，盡可能提高資金的循環速度，提高資金使用效益，取得更高利潤，以促使企業進一步發展壯大。

（一）要加強儲備資金管理

由于儲備資金是企業生產和銷售的必要保障，在企業流動資金占相當大的比重，主要是存貨，因此，管好儲備資金是管好用活流動資金的重點。在材料采購時，要正確制定采購計劃，搞好供需平衡，合理安排采購資金。對生產所需的各種材料物資，應根據取得成本、儲存成本、缺貨成本，統籌安排，對超儲積壓材料，應嚴禁采購，已采購的應采取降價、削價等措施積極處理；在材料到貨時要細化驗收，節約材料入庫的準備、驗收、整理時間，對庫存材料物資要認真審核，及時掌握進貨情況，把好資金結算關，使進貨中發生的問題解決在承付貨款之前。在內部管理上，要落實責任制，把儲備資金逐項分解落實到科室、倉庫、個人，使有關部門和人員強化責任意識，克服管物不管錢、盲目采購、積壓資金嚴重。在滿足生產需要的同時，將材料儲備壓縮到最低臨界點，定期盤點，清倉查庫，做到合理、科學儲備。財務部門加強對采購資金的跟蹤管理，按月清理，以減少資金的墊支和占用。

（二）要節約產品成本、降低消耗

生產過程也是加強資金管理，提高資金利用效果的關鍵階段，降低產品成本有利于增加商品生產，增加企業利潤；同時，也可以為企業發展、提高職工生活福利而積累資金。要減少生產過程中流動資金占用，需要抓好兩個方面的工作，一是加強生產過程各環節的平衡，組織均衡生產、成套生產、控制產品和自制半成品的實物數量；二是采取有效措施，控制生產消耗，控制各項費用。對半成品＼、產成品要加強管理，監督半成品、產成品的合理儲存，搞好各個生產環節之間的銜接平衡，控制生產周期。

（三）加強對產品質量及銷售的管理，加速資金的回收。產品要想打開銷路、占領市場，立于不敗之地并獲得較高經濟效益，要在產品質量上下功夫，以質量求信譽，以質量求發展。各部門要積極支持產業結構和產品結構的調整，對無銷路、高投入、高能耗、低產出、低效益的產品，要轉產或停產，以免造成新的積壓。在對外銷售上，企業要采取有效措施，加強銷售經營工作，積極推銷產品。首先，對積壓沉淀的成品資金，應以貨幣時間價值角度進行分析測算，該消價的應盡快削價處理，及時清倉盤庫，讓死錢變活錢；其次，要注重銷售環節的資金管理。盡快收回貨款。在貨款結算上要注意：

選擇適當的銷售和結算方式。對于暢銷商品設法先收款，后發貨，或采用匯票結算方式，現收現賣。對于銷售一般化的商品，可以先發貨后收款，但結算工作必須責任到人，務必及時清算。競爭力差的商品，可以延期付款，最好采用商業匯票承兌方式，以保證企業按期收回貨款。要改變了銷售人員只管銷，不管要賬的不合理狀況，加速了流動資金的回收。

（四）通過實行各項經濟改革活動，強化資金籌措

資金是企業進行生產、開展經營的源泉。隨著企業的快速發展，對資金的需求量越來越大，為保證正常生產經營的資金需要，僅靠企業自身資本金、商業信用和盈余積累是難以滿足要求的，因此企業要盡可能的多方面、多渠道籌集流動資金，來滿足企業生產經營正常進行和進行擴大再生產。企業要敢于負債經營，爭取銀行貸款，為企業的進一步發展創造必要條件。

（五）加強經濟活動分析、及時發現問題采取措施

企業要重視經濟活動分析，結合企業實際，建立資金利用效果分析制度。考核流動資金利用效果的指標主要有：流動資金周轉率，包括流動資金周轉次數和流動資金利潤率。加強縱向和橫向比較，將這些指標與企業歷史相比、與計劃相比、與行業平均水平相比。通過分析找出差異原因，對造成不利差異提出解決措施，改變過去那種財務部門算死賬而不參與經營管理的做法，使財務管理充分發揮其它應有職能。為管好流動資金，隨時掌握流動資金的動態和結存情況、各項流動資金的變動，包括增加的來源、減少的去向，都應了如指掌，以便觀察流動資金的動態和結存是否與生產經營活動相適應，采取應對措施，促使企業科學使用流動資金。

總之，要管好用好流動資金，不僅要從企業內部出發，挖掘潛力加速流動資金周轉，完善經濟責任制，而且要健全各種經濟核算制度，合理、有效的使用流動資金。我們要在資金管理運用上下一番功夫，只有這樣，才能提高流動資金使用效果，取得更大的經濟效益。（作者單位：河南省農業科學院）

參考文獻：

[1]財政部會計資格評價中心.財務管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2008.