電信企業資金管理的風險和管控措施

喬欣舒

摘要：社會的發展使信息技術的發展應用更加的廣泛，隨著支付渠道的越來越多，資金管理的風險壓力也在加大，防范資金風險并加強控制措施也越來越重要。

關鍵詞：電信企業 資金管理 風險 管控

隨著信息技術的發展，3G網絡已經成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業務資金的賬戶管理、業務資金的收取和繳存管理、業務資金的稽核管理等內容。業務的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務風險和實現資金統一歸集的重要環節。

根據資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯網資金歸集渠道等類型，即通過企業自身實現歸集和企業借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業廳的資金歸集；標準營業廳的資金歸集；代理商匯總營業廳的資金歸集；電子營業廳（自助終端、手機營業廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業廳的資金歸集。

二、營業收款歸集渠道的風險分析

（一）旗艦營業廳營業收款歸集渠道的風險分析

旗艦營業廳屬于電信企業內部規模較大的營業廳，營業人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現在：營業員當日收取的營業款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現金的虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業款結算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統進行調整，造成未做到日清日結和月清月結。

（二）標準營業廳資金安全及風險分析

標準營業廳屬于電信企業內部規模稍次于旗艦營業廳的一種營業廳，營業人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業務，風險相對旗艦營業廳來講稍低。其風險主要體現在：營業員結賬后營業繳款有盈余或者虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業款結算沒有進行有效分析，造成營業款結算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析

銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業差異。銀行方和企業方接口不一致，導致銀行側顯示已收、企業側顯示未收，或者企業側顯示已收、銀行側顯示未收。

（四）代理渠道資金安全及風險分析

目前各個電信企業對于外部市場的主要擴展渠道是社會代理商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業為合作伙伴，就是在小城鎮和農村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會代理商人員素質復雜，會存在延遲繳納營業款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質的代理商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現形式：未建立代理商預存款制度，導致代理商經辦的各類業務未能及時將營業款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的代理商押金數額。代理商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質的代理商不能及時繳納營業資金，且欠繳資金的數額超過其繳納的代理商押金。代理商預存款繳納不足，系統沒有及時封閉代理商辦理各類業務的權限，導致代理商欠繳營業資金。

（五）電子渠道資金安全及風險分析

隨著互聯網的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業務費用或者在www.10010.com營業廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業務平臺與公司的計費系統之間進行數據轉換，因此數據轉換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現在以下幾個方面：公司的計費系統已經成功繳費或者成功退費，但各個業務平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數據的差異；電子商務的管理部門對公司的計費系統和各業務平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。

三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案

（一）旗艦營業廳和標準營業廳應對資金安全風險的方案

市場部門對各營業廳的退費額度進行管理，旗艦營業廳營業日報退費的額度是每日2萬元，標準營業廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據各個營業廳的地理位置，授權開放退費權限。承擔退款的營業廳，應在營業廳單獨設立臺席受理退款業務，其他臺席不能處理現金退款。各營業廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設置退費審批的電子流，營業員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業廳和標準營業廳應該全面使用資金管理系統，同時完成一級資金稽核任務，當日營業款必須做到日清日結：一級稽核是指各旗艦營業廳和標準營業廳的營業班長按照規定的時間對每日營業日報和營業款進行一級稽核；同時企業要建立三級稽核制度。

各營業廳都應配備存放營業尾款的保險柜，將營業尾款存放于保險柜進行管理：營業款尾款是指營業廳每天收取的營業款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業廳由押運公司上門取款后到營業廳關門前所收取的款項，由于銀行結賬原因必須留存于營業廳保管的款項。對于營業款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業尾款。

財務部門要進行營業款分析制度，同時各個自有營業廳要加強自身營業款的管理：財務部門通過建立營業款結算臺賬對營業款的賬齡、產生原因以及時間進行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案

財務部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調節表發現的未達賬項并查明原因，到底是企業賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發現其中存在的問題，避免產生銀行有數據，企業無數據的狀況，或者產生企業數據進重復的現象。

（三）代理渠道應對資金安全風險的方案

企業應建立代理商預存款制度，讓代理商先繳納預存款在辦理業務，避免代理商欠繳營業款，每個代理商都應建立單獨的預存款賬戶，財務部門應設置專人對代理商預存款進行管理，避免產生欠繳營業款的風險。

企業應建立代理商押金制度，如果出現代理商欠繳營業款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業款。

對開通信用額度的代理商要進行嚴格的資質審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。

（四）電子渠道應對資金安全風險的方案

財務部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業務按照電子渠道的業務類分自助終端、網上繳費、手機營業廳等進行對賬。

電子渠道部門要定期核對系統內的接口數據，避免接口數據的滯留在系統中，及時進行會業對賬，及時處理會業對賬所產生的差異。

參考文獻：

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