企業(yè)集團資金集中管理模式探究

【摘要】近些年，我國企業(yè)出現(xiàn)了跨越式的發(fā)展，資金管理作為企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，在企業(yè)向集團化方向發(fā)展中，越來越受到人們的廣泛關注。本文首先對企業(yè)資金集中管理及進行集中管理的重要性進行了闡述，結合企業(yè)集團發(fā)展實際，分析了現(xiàn)在企業(yè)集團資金集中管理模式，旨在提高對資金管理模式的重視，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

【關鍵詞】企業(yè)集團 資金集中 管理模式

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)呈現(xiàn)出了欣欣向榮的景象。企業(yè)規(guī)模都在逐步擴大，集團企業(yè)迅速形成，下屬公司數(shù)目隨之增多，因而也增加了企業(yè)資金的管理難度，影響了企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。基于資金在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，加強對企業(yè)集團資金的集中管理是大勢所趨。通過資金集中管理，實現(xiàn)資金管理的規(guī)模效應和協(xié)同效應，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提升企業(yè)的整體實力。

一、企業(yè)集團資金集中管理概述

（一）資金集中管理內(nèi)涵

企業(yè)集團資金集中管理是指將集團下屬的所有分公司的資金一同集中到集團總部財務部門，由集團總部的對資金進行統(tǒng)一調(diào)配和管理的一種模式，其中主要包括資金集中、融資管理以及資金支付等。通過對集團資金進行集中管理，可以使企業(yè)集團整體資源優(yōu)勢得到最大限度的發(fā)揮，能夠提高企業(yè)資金的使用效率，有效降低集團資金風險。

（二）資金集中管理必要性

資金是企業(yè)發(fā)展的紐帶，通過對資金進行整合，才能使企業(yè)集團與各下屬單位有效連接在一起，因此資金是集團總部管理過程中的重要資源。企業(yè)內(nèi)部的資金就好像是企業(yè)集團中的“血液”，對企業(yè)的安全運行發(fā)揮著重要的作用，只有保證血液有效暢通，才能確保企業(yè)高效運轉(zhuǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)集團資金管理的問題也越來越重視，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理，是提升集團財務管理水平的重要舉措，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)對資金管理的集中化、科學化管理，加強企業(yè)集團總部對下屬子公司資金流量的精細控制，降低企業(yè)財務風險，提升企業(yè)集團經(jīng)濟效益。

二、集團型企業(yè)資金集中管理模式種類

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支是集團對資金進行集中管理的模式之一，指的是集團只為母公司設置資金財務賬號，其他成員單位不能再單獨對賬號進行設立，所有的收入資金必須集中到集團總部的賬號中，成員單位需要把所有的資金支付情況向集團總部的財務部門進行上報，當經(jīng)過相關審核批準后，由總部財務部來執(zhí)行。這種資金管理方式是一種高度集權的管理模式，采用該模式，集團總部能夠?qū)γ總€下屬分公司的資金收支情形有清晰把握，有利于集團總部科學制定財務計劃，能夠降低總部公司資金沉淀率，減少資金花費成本。但是這種模式也存在一定弊端，由于對資金管理的主要權力集中在集團總部財務部門手中，一定程度上限制了成員單位對資金管理的積極性，不利于各個下屬單位切合實際的進行資金運作，使集團資本增效成果不明顯。

（二）資金結算中心

集團中的資金結算中心是總公司內(nèi)部為下屬成員單位進行現(xiàn)金支付和結算工作而設立的財務機構，是對各成員單位之間的經(jīng)濟業(yè)務結算進行辦理的職能部門。

但是這個結算中心并不是集團中獨立的經(jīng)濟核算實體，它主要對整個集團資金進行管理，負責企業(yè)的對外融資，通過利用集團總部更高的信譽度和良好形象，企業(yè)能夠降低融資成本。另外由于集團總部對各個子公司資金流進行嚴格管控，因而能夠發(fā)揮出總部集團對資金流向、資金融通和資金監(jiān)督的作用。

（三）撥付備用金模式

撥付備用金是集團總部向成員單位定期撥付一定額度的資金以滿足其正常經(jīng)濟活動的一種模式。采用這種模式，集團總部能夠?qū)γ總€成員單位的所有資金收入進行統(tǒng)一集中與管理，各成員單位沒有直接使用這些資金的權利；如果成員單位需要進行資金支出，這時先由備用金進行支付，當備用資金數(shù)額不足時，成員單位可以憑借關有證件到集團總部財務部門辦理指定核銷手續(xù)，以此來補足備用金。和統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比，該模式使成員單位獲得了一定的資金使用與管理權力。但是主要的資金收支權力還是由集團財務總部掌控，只有通過集團相關審批后，才予以資金支付。

（四）內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行是指企業(yè)對專業(yè)化的商業(yè)銀行進行模擬，服務于企業(yè)內(nèi)部資金融通和資金統(tǒng)一管理和結算。集團內(nèi)部銀行不具有法人資格，隸屬于集團總財務部，與集團各成員單位進行資金往來。內(nèi)部銀行不把盈利作為目的，他不管理外部單位的資金，只負責對集團內(nèi)部公司的資金進行調(diào)度。內(nèi)部銀行在集團內(nèi)部資金管理中占有核心地位，能夠加快資金流動周轉(zhuǎn)速度，提高資金利用率，最大限度地發(fā)揮出集團的整體功能，能夠?qū)?nèi)部結算渠道進行疏通，避免各單位之間出現(xiàn)資金拖欠現(xiàn)象，能夠?qū)瘓F成員單位資金進行有效監(jiān)督與管理。

（五）財務公司

企業(yè)集團中的財務公司是一個獨立經(jīng)營、自負盈虧的法人實體，財務公司是集團公司二級子公司，是具有獨立性的法人企業(yè)。財務公司模式是集團資金管理的一種高級形式，適合于規(guī)模較大、經(jīng)營范圍廣的成熟型企業(yè)使用。各成員單位可以在財務公司開設自己賬戶，擁有對資金管理和使用的權利，有利于成員單位提高對管理資金的積極性，從而提高資金收益。財務公司作為集團企業(yè)中的非銀行金融機構，能夠行使銀行的部分職能，從而更好地為集團總部及各成員單位提供各種金融服務。

三、結束語

加強對集團企業(yè)財務管控和資金管理能夠提高集團的綜合競爭力。各大企業(yè)要認清當期企業(yè)中的資金管理現(xiàn)狀，對資金管理問題進行全面分析，結合本企業(yè)的實際發(fā)展情況，選擇合適的資金管理模式，提高資金的利用效率，為企業(yè)發(fā)展提供強大的資金保障。

參考文獻

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作者簡介：葉虹（1975-），女，新疆烏魯木齊人，供職于新疆天山水泥股份有限公司，財務部資金中心主任助理。