淺析社會保障基金監(jiān)管存在的問題及對策

梁爽

【摘要】隨著社保基金的種類和規(guī)模的急劇擴(kuò)大，社會保險法對基金監(jiān)督工作提出了新的要求，一是要加強(qiáng)基金監(jiān)管制度建設(shè)，二是切實履行基金監(jiān)督職責(zé)，三是依法查處違法違規(guī)行為，本文就社保基金監(jiān)管中存在的監(jiān)管法律制度不健全、內(nèi)部控制制度不健全、監(jiān)督工作不到位等問題，提出了相應(yīng)的對策。

【關(guān)鍵詞】社保基金；監(jiān)管；法律制度；內(nèi)部控制

社會保險基金是社會保障事業(yè)的生命線，是社會保險制度運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。社會保險基金的安全與完整，直接關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和社會穩(wěn)定。國家高度重視社會保險基金監(jiān)管工作。《社會保險法》在總則中明確要求“國家對社會保險基金實行嚴(yán)格監(jiān)管”。

一、社會保障基金監(jiān)管的必要性

1.維護(hù)參保人員合法權(quán)益的保障

各項社會保障基金是政府強(qiáng)制或主導(dǎo)建立的專項資金，是保障廣大群眾的“養(yǎng)命錢”和“保命錢”。維護(hù)廣大參保人員的權(quán)益，是加強(qiáng)基金監(jiān)管的根本目的。由于種種原因，廣大參保人員難以了解基金管理運營和資產(chǎn)質(zhì)量的狀況，無法直接參與并保護(hù)其切身利益，這使得監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表參加保險人員，對基金經(jīng)辦管理和運營實行監(jiān)督成為一種必然。

2.確保社保基金的安全完整

確保基金的安全完整，這是基金監(jiān)管的首要目標(biāo)。我國巨額的社會保障基金，無論是從征繳、支付、管理的過程來看，還是從具體投資運營的操作來看，都存在一定的風(fēng)險。基金規(guī)模越大，環(huán)節(jié)越多，風(fēng)險點也越多。因此，國家必須采取有力措施，對基金實行嚴(yán)格的監(jiān)管，以建立基金風(fēng)險的“防火墻”和“隔離帶”，保證基金的安全和完整。

3.實現(xiàn)社保基金的保值增值

實現(xiàn)社保基金的保值增值，從某種程度上講，基金監(jiān)管不僅是社會管理問題，而且是經(jīng)濟(jì)管理問題。通過對基金進(jìn)行有效監(jiān)管，不僅可以確保基金安全，同時還可以鼓勵投資運營創(chuàng)新，有效運行社會保障基金，促進(jìn)基金投資決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和運營機(jī)構(gòu)等建立良好的治理架構(gòu)，逐步改善投資管理方式和運行環(huán)境，合理配置基金資源，穩(wěn)步提高投資效益，最終實現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。

4.健全社會保障運行機(jī)制

按照黨的十七大“建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機(jī)制”的要求，建立健全社會保障政策、經(jīng)辦、監(jiān)管運行機(jī)制，為社會保障體系保駕護(hù)航，確保基金安全和有效運行。

二、社保基金監(jiān)管中存在的問題

在去年的全國社保基金審計中，國家審計署向社會公布了審計結(jié)果，其中發(fā)現(xiàn)了一些問題，比如有部分地區(qū)擴(kuò)大范圍支出或違規(guī)運營社會保障資金共17.39億元；部分經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核不嚴(yán)格，向不符合條件的人員發(fā)放待遇或報銷費用共18.52億元；部分單位和個人違規(guī)牟取不正當(dāng)利益，查出了6個省本級、75個市級和226個縣的醫(yī)療機(jī)構(gòu)等單位通過虛假發(fā)票、虛假病例、掛床住院、濫開藥物、虛報人數(shù)等手段套取醫(yī)保資金2.87億元等，在此次審計中查出違法違紀(jì)案件線索132起，涉及300多人，從這次的審計結(jié)果可以看出我們的社保基金監(jiān)管工作還沒有做到位，存在諸多隱患。

1.社保基金監(jiān)管法律制度不健全

自建立社會保障基金監(jiān)管制度以來，我國也出臺了一系列相關(guān)的法律、法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件，但是在實際工作應(yīng)用中，發(fā)現(xiàn)在社保基金監(jiān)管方面缺乏一定的法律依據(jù)，從而造成監(jiān)管工作不能很好地落到實處，比如在社保費征收方面，有些用人單位不為職工繳納或不及時繳納社保費的，社保征收機(jī)構(gòu)沒有強(qiáng)制措施來保證社保基金的足額、及時的收取，從而影響到職工的合法權(quán)益和社保基金的積累。

2.部分地方政府對社保基金監(jiān)管工作重視不夠

一方面，少數(shù)地方政府專門監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督較為薄弱，監(jiān)管分散無序，難以形成合力；另一方面，少數(shù)地方政府把社保基金當(dāng)成了地方或部門資金，有的竟以會議紀(jì)要、備忘錄等方式，公開擠占、挪用社保基金；少數(shù)地方政府將不繳、少繳社會保險基金作為招商引資的優(yōu)惠政策，有的自定政策降低繳費基數(shù)等，這些行為既侵害了參保人員的權(quán)利，又損害了職工參保的權(quán)利，他們沒有從維護(hù)參保人合法權(quán)益和社會穩(wěn)定的高度，把社保基金真正看成是廣大參保人員的“養(yǎng)命錢”，沒有真正盡到管理者的責(zé)任。

3.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度不健全，基礎(chǔ)管理薄弱

有的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在管理規(guī)程、崗位責(zé)任制等方面還存在不規(guī)范的現(xiàn)象，沒有隨著工作要求的變化、人員的變化等及時進(jìn)行修訂；在繳費基數(shù)的核定、調(diào)整等方面沒有形成有效的制約機(jī)制；在大額資金調(diào)劑、支付決策和報告制度等方面也沒有形成有效的制度規(guī)定；在最基礎(chǔ)的內(nèi)部控制層面，還存在如一人保管全部印章，出納、會計業(yè)務(wù)分工不清，票據(jù)使用、保管、登記制度不規(guī)范等問題。

4.社保基金監(jiān)督工作不到位

目前，社保基金的種類和規(guī)模的急劇擴(kuò)大對基金監(jiān)督工作提出了新任務(wù)，就拿江蘇省來說，截止2011年底，全省企業(yè)職工養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項社會保險基金當(dāng)期收入1855億元，支出1337億元，滾存結(jié)余2424億元，收支余總量5616億元，面對如此巨大的資金規(guī)模，僅僅依靠行政部門監(jiān)督遠(yuǎn)遠(yuǎn)是不夠的。《社會保險法》規(guī)定：人大監(jiān)督、行政監(jiān)督、社會監(jiān)督構(gòu)成“三位一體”的社會保險監(jiān)督體系，但是很多部門監(jiān)督工作并沒有真正履行相應(yīng)的責(zé)任。

鑒于我國目前在社保基金監(jiān)管中存在的突出問題，要從保障廣大職工群眾的切身利益出發(fā)，應(yīng)采取應(yīng)對措施加以化解，確保社保基金管理政策法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)和保障社會保險基金安全完整，防范基金管理風(fēng)險，有效制止和糾正違法、違規(guī)行為，把老百姓的“養(yǎng)命錢”收好、用好、管好，讓群眾放心。

三、加強(qiáng)社保基金監(jiān)管的對策

1.建立完善的社保基金監(jiān)管法律、法規(guī)體系

從國際經(jīng)驗看，西方發(fā)達(dá)國家在社會保險基金監(jiān)管方面的成功經(jīng)驗具有基本的共同特點，即有一整套完整、嚴(yán)格的社會保險監(jiān)管法律制度。我國社保基金監(jiān)管工作人員在實際工作中要把具體的監(jiān)管工作落實到位，必須有相應(yīng)的法律依據(jù)來支撐，這就需要我國盡快制定一部更加完善的社保基金監(jiān)管法律制度，為進(jìn)一步加強(qiáng)社會保障基金監(jiān)管提供強(qiáng)有力的法律保障。比如在社保費征收這方面，可以以稅法的形式來收取社保基金，從而通過法律的強(qiáng)制手段保證了社保基金的來源。

2.加強(qiáng)對社保基金監(jiān)管工作的認(rèn)識

作為社保基金監(jiān)管工作人員要經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)宣傳社保基金監(jiān)管工作的重要性，基金安全事關(guān)參保人員切身利益和社會穩(wěn)定，直接影響政府的公信力，管好是福，濫用是禍。也可以由政府監(jiān)管部門牽頭，定期開展一些社保基金監(jiān)管方面的講座，讓領(lǐng)導(dǎo)參加，群眾參與，讓每個人都能真正參與到社保基金監(jiān)管工作中去，保管好咱們老百姓的養(yǎng)命錢。

3.強(qiáng)化社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)

社保基金監(jiān)管部門要督促社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，組織指導(dǎo)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照2007年印發(fā)的《社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》的要求，認(rèn)真梳理并進(jìn)一步健全完善適合本單位實際的內(nèi)部控制制度，逐步規(guī)范社保基金管理、支付和經(jīng)辦行為，切實維護(hù)社保基金的安全。

4.加強(qiáng)監(jiān)督，保證社保基金落到實處

在社保基金監(jiān)管工作中，通過多種渠道加強(qiáng)監(jiān)督，才能保證社保基金落到實處。做好監(jiān)督工作，可以從以下幾個方面著手，一是加強(qiáng)人大監(jiān)督，定期組織執(zhí)法檢查，有計劃地聽取和審議基金的收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告。二是加強(qiáng)行政監(jiān)督，也就是要加強(qiáng)財政監(jiān)督、審計監(jiān)督和社會保險行政部門的監(jiān)督檢查。三是加強(qiáng)社會監(jiān)督，社會保險監(jiān)督委員會監(jiān)督，工會參與監(jiān)督，主動接受社會監(jiān)督，投訴、舉報監(jiān)督。

社保基金是老百姓的“養(yǎng)命錢”，為了保證社保基金的資產(chǎn)質(zhì)量，確保基金的安全完整，促進(jìn)基金的保值增值，保護(hù)公民的根本利益，維護(hù)社會的穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，構(gòu)建社會主義和諧社會，加強(qiáng)社保基金監(jiān)管刻不容緩。

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