基層人行內(nèi)控制度執(zhí)行力不足問(wèn)題探析

【摘要】制度執(zhí)行力不足即不能規(guī)范有效地執(zhí)行關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)制度，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隱患的產(chǎn)生，本文從基層人民銀行對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行力不足的表象，執(zhí)行力不足與風(fēng)險(xiǎn)隱患的關(guān)系、執(zhí)行力不足的成因及對(duì)策進(jìn)行了分析。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控制度 執(zhí)行力 問(wèn)題 探析

一、制度執(zhí)行力不足的種種現(xiàn)象

制度執(zhí)行力，指對(duì)規(guī)章制度和操作規(guī)程的有效貫徹與落實(shí)，包括制度執(zhí)行的主動(dòng)性和積極性、制度執(zhí)行方式的合理性、因地制宜改良制度的能力、對(duì)制度執(zhí)行有效性的反饋能力等等，縣支行在這些方面都存在很多不足，具體表現(xiàn)如下：

第一，能認(rèn)清和識(shí)別內(nèi)控中遇到和存在的問(wèn)題困難，但缺乏在不違反原有制度框架和原則的基礎(chǔ)上，因地制宜地對(duì)上級(jí)制度進(jìn)行改良和完善的主動(dòng)性和積極性，造成制度更新緩慢、陳舊，難以貼近工作實(shí)際，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避能力不強(qiáng)。

第二，對(duì)制度學(xué)習(xí)理解不深入，引導(dǎo)不到位，導(dǎo)致制度落實(shí)中存在抵觸情緒、麻痹心里和排斥反應(yīng)，使制度落實(shí)處于被動(dòng)地位，內(nèi)部控制難以深入。

第三，了解制度要求但在貫徹落實(shí)時(shí)難以量身制定配套的方式和手段，制度落實(shí)缺少相應(yīng)的載體和工具，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以切入并貫徹到崗位工作的方方面面。特別是在制度約束較多的情況下，對(duì)制度執(zhí)行更是顯得難以適從。

第四，知道內(nèi)控中出現(xiàn)的制度真空和不足，但缺乏相關(guān)建立健全制度方案或議案的機(jī)制，導(dǎo)致問(wèn)題長(zhǎng)期沉淀，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)隱患得不到化解。

第五，對(duì)常規(guī)制度執(zhí)行不到位，該建立的登記簿沒(méi)有建立，該使用的登記簿沒(méi)用好，制度督促推動(dòng)不得力，制度落實(shí)存在應(yīng)付心理、僥幸心理，導(dǎo)致責(zé)任認(rèn)定時(shí)缺乏依據(jù)，牽連到無(wú)辜的工作人員。

第六，缺乏有效的內(nèi)部控制執(zhí)行效果反饋體系，制度出臺(tái)后不能跟蹤并及時(shí)得到執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、隱患問(wèn)題等反饋信息，致使制度在完善更新、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面出現(xiàn)滯后，不能很好地推動(dòng)工作長(zhǎng)久持續(xù)地開(kāi)展。

二、內(nèi)控制度執(zhí)行力不足成因分析

（一）職工缺乏內(nèi)控意識(shí)以及專(zhuān)業(yè)勝任能力，導(dǎo)致制度執(zhí)行力不足

員工缺乏內(nèi)控意識(shí)是指員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度差，參與意識(shí)不足，造成內(nèi)部控制環(huán)境不理想，內(nèi)控制度執(zhí)行常受到很大阻力。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制得以正常運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)，一個(gè)好的內(nèi)部控制環(huán)境，需要全員參與內(nèi)部控制的所有環(huán)節(jié)，積極參與內(nèi)控制度建設(shè)，自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控紀(jì)律約束。但目前基層行的普通員工對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的參與積極性并不高，認(rèn)為制度建設(shè)和執(zhí)行是領(lǐng)導(dǎo)的事情，與自己無(wú)關(guān)。因此，經(jīng)常出現(xiàn)制度制定時(shí)不發(fā)表意見(jiàn)、執(zhí)行制度時(shí)發(fā)牢騷的現(xiàn)象，極大地影響了內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，使部分內(nèi)部控制制度特別是紀(jì)律約束等方面的制度的執(zhí)行，往往要靠領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人的意志進(jìn)行推行。一旦領(lǐng)導(dǎo)者感覺(jué)疲憊無(wú)意執(zhí)行，這些制度就成了墻上的制度，使制度建設(shè)也陷入了隨領(lǐng)導(dǎo)的更換而重新制定修改廢除、再制定再修改再?gòu)U除的怪圈，傷害了制度制定執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

專(zhuān)業(yè)勝任能力指所有職工達(dá)到并保持履行其崗位職責(zé)所需的專(zhuān)業(yè)能力，職工是否具備良好的專(zhuān)業(yè)勝任能力對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行有著重要影響。當(dāng)前縣支行員工老化嚴(yán)重，專(zhuān)業(yè)勝任能力相對(duì)不足，致使部分制度在基層行無(wú)法執(zhí)行，進(jìn)一步損害了相關(guān)制度的嚴(yán)肅性，最典型的要數(shù)輪崗制度的執(zhí)行，限于人員素質(zhì)參差不齊，縣支行跨部門(mén)的崗位流動(dòng)非常艱難，輪崗制度往往無(wú)法得到有效執(zhí)行。

（二）管理層缺乏執(zhí)行動(dòng)力以及變通執(zhí)行制度，導(dǎo)致制度執(zhí)行力不足

管理層缺乏執(zhí)行動(dòng)力是指在執(zhí)行公共管理制度時(shí)缺乏嚴(yán)格執(zhí)行的動(dòng)力。管理層在建立一個(gè)有利的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用，如果管理層不愿意設(shè)立適當(dāng)?shù)目刂苹虿荒茏袷亟⒌目刂疲敲纯刂骗h(huán)境將受到很不利的影響。前面提到，在主觀上由于職工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度差，沒(méi)有養(yǎng)成自覺(jué)執(zhí)行制度的習(xí)慣，在執(zhí)行制度時(shí)存在攀比心理或從眾心理。這就需要領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)力推動(dòng)制度的執(zhí)行，但這種推動(dòng)往往受諸多因素的影響，包括領(lǐng)導(dǎo)者本身的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、組織內(nèi)員工的配合程度以及組織外部因素的影響等，一旦這種推動(dòng)不見(jiàn)成效，管理層可能也就不了了之。

在現(xiàn)行的考核體制下，在現(xiàn)行的“執(zhí)行制度就是管人、得罪人”的內(nèi)控氛圍下，基層行的領(lǐng)導(dǎo)是強(qiáng)化相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行的動(dòng)力。而領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)公共管理制度的執(zhí)行呈現(xiàn)無(wú)力推動(dòng)的狀況或進(jìn)行選擇性執(zhí)行時(shí)，業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行環(huán)境無(wú)疑將受到傷害。一個(gè)很簡(jiǎn)單的例子，當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)遲到早退這類(lèi)違反管理規(guī)定的行為進(jìn)行處罰都顯得很遲疑時(shí)，對(duì)違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程的行為進(jìn)行處罰自然也不會(huì)很順暢。

變通執(zhí)行制度是指在某些內(nèi)控制度無(wú)法執(zhí)行的情況下，領(lǐng)導(dǎo)層會(huì)授意相關(guān)部門(mén)變通執(zhí)行制度。如果說(shuō)領(lǐng)導(dǎo)缺乏執(zhí)行動(dòng)力是主觀原因造成的，那么變通執(zhí)行相關(guān)制度則是客觀原因造成的。制度制定者過(guò)于追求完美是造成這種變通執(zhí)行的主要原因。無(wú)法執(zhí)行的制度常被束之高閣或者變通執(zhí)行，被變通執(zhí)行的制度不但損害了這些制度具有風(fēng)險(xiǎn)防范作用，還對(duì)其他制度的執(zhí)行起到了不好的示范作用，這些都是制度執(zhí)行力不足的原因之一。

三、解決內(nèi)控執(zhí)行力不足的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)

一是各級(jí)管理者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來(lái)抓，積極借鑒先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬。二是要加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育，強(qiáng)化員工的制度意識(shí)和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來(lái)處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺(jué)性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中實(shí)施內(nèi)部控制的參與者。

（二）建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制

一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善，使基層央行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制下。二是建立上下級(jí)和部門(mén)之間的授權(quán)和審批機(jī)制，在上下級(jí)之間、部門(mén)之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類(lèi)別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。

（三）完善內(nèi)控監(jiān)督檢查、考核、評(píng)價(jià)機(jī)制

一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是建立科學(xué)的考核機(jī)制。根據(jù)基層央行不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，結(jié)合內(nèi)控要求設(shè)置不同的考核指標(biāo)，通過(guò)收集業(yè)務(wù)部門(mén)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督及定量和定性分析相結(jié)合的形式，對(duì)考核對(duì)象執(zhí)行制度的情況進(jìn)行量化考核。三是健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)發(fā)揮著重要的作用。基層央行可根據(jù)上級(jí)內(nèi)控要求并結(jié)合實(shí)際整合人力資源，科學(xué)制定基層行內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)控環(huán)境不斷得到優(yōu)化。

（四）加大內(nèi)控體系的動(dòng)態(tài)調(diào)整

內(nèi)控制度的制定不是一成不變的，而是要隨著人民銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展變化而不斷得到補(bǔ)充、完善。只有這樣，才能增強(qiáng)內(nèi)控制度的適用性和可操作性，使內(nèi)控制度能夠涵蓋各項(xiàng)工作及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。要根據(jù)基層人民銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制需要，結(jié)合工作實(shí)際，動(dòng)態(tài)的對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行建立、修訂、補(bǔ)充和完善，不斷完善內(nèi)控制度，使各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)有章可循、有規(guī)可依，建立切實(shí)可行的內(nèi)控制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)人、財(cái)、物的管理，堵塞可能出現(xiàn)的漏洞，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立正確的內(nèi)控文化，樹(shù)立制度優(yōu)先思想

增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)員工正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，樹(shù)立全員內(nèi)控意識(shí)和案件防范意識(shí)，增強(qiáng)員工遵紀(jì)守法、合規(guī)操作的自覺(jué)意識(shí)，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效運(yùn)行。

作者簡(jiǎn)介：張祖明（1968-），男，漢族，云南新平人，畢業(yè)于云南財(cái)貿(mào)學(xué)院金融學(xué)專(zhuān)業(yè)，現(xiàn)為中國(guó)人民銀行新平縣支行辦公室副主任，研究方向：金融學(xué)。