金融危機(jī)背景下企業(yè)稅收改革的思考

朱艷紅

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，金融危機(jī)對(duì)每個(gè)國家都有著重大的影響。這種影響既有積極的作用，也有消極的影響。很多的企業(yè)在金融危機(jī)的背景下，會(huì)做出更多的變革以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)稅收制度進(jìn)行改革就是企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的舉措之一。本文主要通過對(duì)金融危機(jī)對(duì)我國稅收的影響的分析。進(jìn)而探討了金融危機(jī)背景下企業(yè)稅收改革的措施，希望能夠提供參考。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；企業(yè)稅收；稅收改革；思考

改革開放之后，我國開始了與世界的接軌，先進(jìn)的理念與管理經(jīng)驗(yàn)被引進(jìn)來，有積極的作用，自然會(huì)有消極的影響，金融危機(jī)就是消極影響其中之一。我國的企業(yè)如何能夠在金融危機(jī)的背景下還能夠健康有序的發(fā)展，企業(yè)稅收改革就是方法之一。接下來，筆者就金融危機(jī)下企業(yè)稅收改革思考的相關(guān)問題做具體的分析。

一、金融危機(jī)對(duì)我國稅收的影響

金融危機(jī)對(duì)我國整體的稅收制度有很大的影響，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收減少。金融危機(jī)的發(fā)生對(duì)我國造成的最嚴(yán)重的影響就是稅收收入的減少，這是因?yàn)槲覈亩愂障喈?dāng)大的部分是來自企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)生金融危機(jī)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益自然不佳，上繳的稅收自然也會(huì)減少，很多的企業(yè)甚至不能承受金融危機(jī)的打擊而破產(chǎn)，這對(duì)我國的稅收來說就是一種打擊。

2.影響公共設(shè)施的建設(shè)。這是金融危機(jī)對(duì)我國稅收的另一重大影響，正是因?yàn)榻鹑谖C(jī)導(dǎo)致我國稅收的減少，因此用于公共設(shè)施建設(shè)的資金相對(duì)就少，很多公共設(shè)施的建設(shè)只能暫停或者不建。這不僅影響公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，還直接影響到企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

二、金融危機(jī)背景下我國企業(yè)稅收改革的思考

上文中，筆者主要闡釋了金融危機(jī)對(duì)我國稅收的影響，接下來，筆者將具體是概述一下金融危機(jī)背景下我國企業(yè)稅收應(yīng)該進(jìn)行如何的改革，以接受金融危機(jī)的挑戰(zhàn)，使企業(yè)得到可持續(xù)的發(fā)展。

1.適度寬松的稅收政策。面對(duì)金融危機(jī)，我國企業(yè)應(yīng)該勇于應(yīng)對(duì)，通過企業(yè)稅收的改革來緩解金融危機(jī)帶來的壓力。國家在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)時(shí)，一般都采取適度寬松的稅收政策，以刺激消費(fèi)者的購買欲望，企業(yè)也可以采取價(jià)格戰(zhàn)略，減少庫存的積壓。國家應(yīng)該根據(jù)具體情況對(duì)企業(yè)稅收制度進(jìn)行調(diào)整。

2.調(diào)整資源稅，建設(shè)節(jié)約型企業(yè)。金融危機(jī)既是一種挑戰(zhàn)也是一種機(jī)遇，在金融危機(jī)的背景下，企業(yè)可以有很多的變革，完善企業(yè)自身的體制建設(shè)。在金融危機(jī)的背景下，國家應(yīng)該完善資源稅體制，合理制定資源價(jià)格，鼓勵(lì)企業(yè)成為節(jié)約型企業(yè)。要做到這一點(diǎn)，主要有以下幾種方法：

第一，企業(yè)應(yīng)該做到環(huán)保節(jié)能，嚴(yán)格按照國家的生產(chǎn)要求進(jìn)行安全生產(chǎn)，提高科技投入力度，使企業(yè)盡快脫離對(duì)不可再生資源的依賴，要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，國家應(yīng)該完善資源稅制度，促進(jìn)企業(yè)有效合理的利用資源，提高資源的利用率，國家通過對(duì)企業(yè)稅收制度的調(diào)整來鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保節(jié)能的實(shí)踐，如果有些企業(yè)一直都不執(zhí)行國家的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)部門就應(yīng)該采取強(qiáng)制的手段迫使其強(qiáng)制使用環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品，加大科技的投入。

第二，國家可以依據(jù)企業(yè)使用資源的稀缺程度，可以將資源稅計(jì)稅的標(biāo)準(zhǔn)由銷量改為產(chǎn)量，這樣既有效的保護(hù)了稀缺的自然資源，又可以鼓勵(lì)企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，由對(duì)自然資源依賴的粗放型生產(chǎn)法方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽靠萍及l(fā)展的集約型生產(chǎn)方式。

第三，提升資源稅稅負(fù)水平。如果資源稅的稅負(fù)水平提高了，那么企業(yè)生產(chǎn)者就要花費(fèi)更多的成本，通過這種方式也能夠讓企業(yè)盡快減少對(duì)資源的依賴，鼓勵(lì)企業(yè)提高科技水平，加大對(duì)可再生資源的投資力度。

3.對(duì)房地稅進(jìn)行改革。近些年來，我國的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展迅速，但這種發(fā)展伴隨著很多的隱患，對(duì)房地產(chǎn)稅進(jìn)行改革能夠促使房地產(chǎn)企業(yè)向健康的方向發(fā)展。我國現(xiàn)在使用的房地產(chǎn)稅有很多的重復(fù)設(shè)置，目前我國已經(jīng)逐漸地改革企業(yè)所得稅，很多重復(fù)設(shè)置的房地產(chǎn)稅早晚是要合并的，這些重復(fù)設(shè)置的稅收無論是從物質(zhì)上，還是價(jià)值上都有很多相同之處，例如，現(xiàn)行稅收制度按照房產(chǎn)和土地人為地分設(shè)稅種，對(duì)房產(chǎn)從價(jià)或從租計(jì)稅，對(duì)土地從量計(jì)稅，對(duì)房產(chǎn)價(jià)值中所含地價(jià)既按價(jià)值征收了房產(chǎn)稅，又按房屋所占土地面積征收了土地使用稅。

4.對(duì)關(guān)稅和出口退稅政策進(jìn)行調(diào)整。金融危機(jī)之所以能夠給我國的企業(yè)帶來重創(chuàng)，主要是因?yàn)檫@些企業(yè)都是依靠出口來取得經(jīng)濟(jì)效益的，在金融危機(jī)的背景下，政府應(yīng)該對(duì)關(guān)稅和出口退稅進(jìn)行調(diào)整，降低企業(yè)對(duì)出口的依賴，由出口主要轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，避免庫存被大量的積壓，但是相對(duì)于技術(shù)水平高的企業(yè)國家應(yīng)該鼓勵(lì)出口；國家應(yīng)該鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備以及國內(nèi)稀缺資源的進(jìn)口，這樣可以促進(jìn)收支平衡，而且世界都處于金融危機(jī)的環(huán)境中，國外需要增加出口來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長，我國如果在這時(shí)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備以及稀缺的資源會(huì)大大降低成本，也能夠促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；建立健全出口退稅政策，盡量減少高耗能和高排放產(chǎn)品的出口，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

5.完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機(jī)制。國稅是國家稅務(wù)系統(tǒng)，與“地稅”是一個(gè)國家實(shí)行分稅制的產(chǎn)物。在發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過程中，稅收承擔(dān)著組織財(cái)政收入，調(diào)控經(jīng)濟(jì)，調(diào)節(jié)社會(huì)分配的職能。在目前的經(jīng)濟(jì)背景下，國稅和地稅兩套征管機(jī)構(gòu)的繼續(xù)分設(shè)，已經(jīng)顯得不大適應(yīng)改革的新形勢(shì)了。雖然整合國稅與地稅機(jī)構(gòu)的必要性和可行性已經(jīng)具備，但是因?yàn)榈胤蕉愔聘母餃蟮纫蛩兀瑱C(jī)構(gòu)整合的難度仍然顯得比較大。在面對(duì)金融危機(jī)的情況下，國稅與地稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期召開聯(lián)席會(huì)議，以加強(qiáng)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)，有條件的地區(qū)可先行試點(diǎn)國稅與地稅合署辦公。而不能及時(shí)展開稅務(wù)整合的地區(qū)，應(yīng)該利用信息資源將國稅與地稅的協(xié)調(diào)工作處理好，通過制定體制溝通來實(shí)現(xiàn)雙方的互利互惠，為企業(yè)的稅收合理化做出貢獻(xiàn)。

三、結(jié)語

綜上所述，在金融危機(jī)背景下對(duì)企業(yè)稅收制度進(jìn)行改革是十分重要的，擁有一個(gè)完善的企業(yè)稅收制度能夠促進(jìn)我國企業(yè)的健康發(fā)展。對(duì)稅收制度進(jìn)行有效的改革，能夠提高企業(yè)的生產(chǎn)科技水平，促使企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，這些都有利于企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)。本文是筆者根據(jù)自己多年的金融危機(jī)背景下企業(yè)稅收改革研究的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出來的，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)部門政策的制定提供參考，為我國企業(yè)稅收制度的改革提供借鑒。

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