金融危機背景下企業稅收改革的思考

朱艷紅

摘 要：在經濟全球化的今天，金融危機對每個國家都有著重大的影響。這種影響既有積極的作用，也有消極的影響。很多的企業在金融危機的背景下，會做出更多的變革以促進企業的發展，企業對稅收制度進行改革就是企業應對金融危機的舉措之一。本文主要通過對金融危機對我國稅收的影響的分析。進而探討了金融危機背景下企業稅收改革的措施，希望能夠提供參考。

關鍵詞：金融危機；企業稅收；稅收改革；思考

改革開放之后，我國開始了與世界的接軌，先進的理念與管理經驗被引進來，有積極的作用，自然會有消極的影響，金融危機就是消極影響其中之一。我國的企業如何能夠在金融危機的背景下還能夠健康有序的發展，企業稅收改革就是方法之一。接下來，筆者就金融危機下企業稅收改革思考的相關問題做具體的分析。

一、金融危機對我國稅收的影響

金融危機對我國整體的稅收制度有很大的影響，主要體現在以下幾個方面：

1.稅收減少。金融危機的發生對我國造成的最嚴重的影響就是稅收收入的減少，這是因為我國的稅收相當大的部分是來自企業的經濟效益，發生金融危機企業的經濟效益自然不佳，上繳的稅收自然也會減少，很多的企業甚至不能承受金融危機的打擊而破產，這對我國的稅收來說就是一種打擊。

2.影響公共設施的建設。這是金融危機對我國稅收的另一重大影響，正是因為金融危機導致我國稅收的減少，因此用于公共設施建設的資金相對就少，很多公共設施的建設只能暫停或者不建。這不僅影響公共基礎設施的建設，還直接影響到企業的擴大再生產，不利于企業的長期發展。

二、金融危機背景下我國企業稅收改革的思考

上文中，筆者主要闡釋了金融危機對我國稅收的影響，接下來，筆者將具體是概述一下金融危機背景下我國企業稅收應該進行如何的改革，以接受金融危機的挑戰，使企業得到可持續的發展。

1.適度寬松的稅收政策。面對金融危機，我國企業應該勇于應對，通過企業稅收的改革來緩解金融危機帶來的壓力。國家在應對金融危機時，一般都采取適度寬松的稅收政策，以刺激消費者的購買欲望，企業也可以采取價格戰略，減少庫存的積壓。國家應該根據具體情況對企業稅收制度進行調整。

2.調整資源稅，建設節約型企業。金融危機既是一種挑戰也是一種機遇，在金融危機的背景下，企業可以有很多的變革，完善企業自身的體制建設。在金融危機的背景下，國家應該完善資源稅體制，合理制定資源價格，鼓勵企業成為節約型企業。要做到這一點，主要有以下幾種方法：

第一，企業應該做到環保節能，嚴格按照國家的生產要求進行安全生產，提高科技投入力度，使企業盡快脫離對不可再生資源的依賴，要實現這一點，國家應該完善資源稅制度，促進企業有效合理的利用資源，提高資源的利用率，國家通過對企業稅收制度的調整來鼓勵企業進行環保節能的實踐，如果有些企業一直都不執行國家的標準，相關部門就應該采取強制的手段迫使其強制使用環保節能的產品，加大科技的投入。

第二，國家可以依據企業使用資源的稀缺程度，可以將資源稅計稅的標準由銷量改為產量，這樣既有效的保護了稀缺的自然資源，又可以鼓勵企業轉變生產方式，由對自然資源依賴的粗放型生產法方式轉變為依靠科技發展的集約型生產方式。

第三，提升資源稅稅負水平。如果資源稅的稅負水平提高了，那么企業生產者就要花費更多的成本，通過這種方式也能夠讓企業盡快減少對資源的依賴，鼓勵企業提高科技水平，加大對可再生資源的投資力度。

3.對房地稅進行改革。近些年來，我國的房地產企業發展迅速，但這種發展伴隨著很多的隱患，對房地產稅進行改革能夠促使房地產企業向健康的方向發展。我國現在使用的房地產稅有很多的重復設置，目前我國已經逐漸地改革企業所得稅，很多重復設置的房地產稅早晚是要合并的，這些重復設置的稅收無論是從物質上，還是價值上都有很多相同之處，例如，現行稅收制度按照房產和土地人為地分設稅種，對房產從價或從租計稅，對土地從量計稅，對房產價值中所含地價既按價值征收了房產稅，又按房屋所占土地面積征收了土地使用稅。

4.對關稅和出口退稅政策進行調整。金融危機之所以能夠給我國的企業帶來重創，主要是因為這些企業都是依靠出口來取得經濟效益的，在金融危機的背景下，政府應該對關稅和出口退稅進行調整，降低企業對出口的依賴，由出口主要轉為內銷，避免庫存被大量的積壓，但是相對于技術水平高的企業國家應該鼓勵出口；國家應該鼓勵企業加大對先進技術和設備以及國內稀缺資源的進口，這樣可以促進收支平衡，而且世界都處于金融危機的環境中，國外需要增加出口來促進經濟的增長，我國如果在這時引進先進技術和設備以及稀缺的資源會大大降低成本，也能夠促進世界經濟的發展；建立健全出口退稅政策，盡量減少高耗能和高排放產品的出口，進一步優化產品結構。

5.完善國稅與地稅的協調機制。國稅是國家稅務系統，與“地稅”是一個國家實行分稅制的產物。在發展社會主義市場經濟的過程中，稅收承擔著組織財政收入，調控經濟，調節社會分配的職能。在目前的經濟背景下，國稅和地稅兩套征管機構的繼續分設，已經顯得不大適應改革的新形勢了。雖然整合國稅與地稅機構的必要性和可行性已經具備，但是因為地方稅制改革滯后等因素，機構整合的難度仍然顯得比較大。在面對金融危機的情況下，國稅與地稅機關應定期召開聯席會議，以加強工作的聯系協調，有條件的地區可先行試點國稅與地稅合署辦公。而不能及時展開稅務整合的地區，應該利用信息資源將國稅與地稅的協調工作處理好，通過制定體制溝通來實現雙方的互利互惠，為企業的稅收合理化做出貢獻。

三、結語

綜上所述，在金融危機背景下對企業稅收制度進行改革是十分重要的，擁有一個完善的企業稅收制度能夠促進我國企業的健康發展。對稅收制度進行有效的改革，能夠提高企業的生產科技水平，促使企業轉變生產方式，這些都有利于企業應對金融危機。本文是筆者根據自己多年的金融危機背景下企業稅收改革研究的經驗總結出來的，希望能夠為相關部門政策的制定提供參考，為我國企業稅收制度的改革提供借鑒。

參考文獻：

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[2]史小勇.金融危機背景下財政稅收改革的思考[J].財經界（學術版）.2010（11）endprint