企業集團資金集中管理信息化探討

于錦

摘要：信息化在企業集團資金收入、支出等集中管理活動中具有廣泛的應用空間，要從完善信息化管理系統、明確管理方案、強化監督管理等方面推動信息化手段應用。

關鍵詞：企業集團 資金集中管理 信息化

為保障資金安全，提高資金使用效率，我國大量的企業集團采用集中管理模式來進行資金管理，但部分企業集團子公司、孫公司數量眾多，且地域范圍廣泛，甚至出現跨過經營等經營模式，這就需要創新資金集中管理手段，充分利用信息化工具提高資金集中管理能力和水平。

一、信息化對企業集團資金集中管理的影響

企業集團資金集中管理即集團公司通過將所屬公司的資金有效的集中起來，并通過預算管理等方式對所屬公司的支出進行管理，信息化對這種管理模式帶來了較大的便利。

（一）信息化對企業集團資金收入集中管理的影響

在信息化條件下，首先，集團公司能夠及時、有效的掌握下屬公司的資金收入情況，通過對下屬公司業務往來、銀行賬戶資金變動情況，能夠及時、有效的掌握下屬公司資金變化情況，這就可以避免由于信息不對稱導致下屬公司隱瞞資金收入情況風險。其次，集團公司能夠及時的對下屬公司資金進行處理，在傳統模式下，如果集團公司沒有將銀行賬戶進行關聯，則集團公司難以及時對下屬公司的資金進行處理，在信息化條件下，下屬公司收入到賬后，集團公司即可以通過網上銀行等渠道將收入劃入總公司賬戶，從而真正做到收入集中管理。

（二）信息化對企業集團資金支出集中管理的影響

首先，信息化條件下集團公司可以提前對下屬公司的資金支出情況做出安排，信息化條件下，下屬公司可以利用即時通訊工具等方式與集團公司進行溝通，確認公司的支出計劃是否得到采納、支出資金能否及時到位，而集團公司在獲取相關的信息后，能利用信息工具分析未來集團公司資金流動情況并提前做出安排。其次，信息化條件下集團公司可以提高資金支出管理水平，更好的保障資金安全，由于集團公司集中統一支付，并通過網上銀行等方式監控資金是否支付到位，可以有效的避免子公司負責人捐款“跑路”等問題的產生。

（三）信息化對企業集團資金集中管理其他影響

信息化還會對企業集團資金集中管理帶來其他影響，包括對集團公司集中統一預算帶來影響，如可以更好的為集中預算管理提供信息支持；可以利用信息化工具分析、監測下屬公司的資金流動情況，并通過橫向、縱向比較研究這種流動是否出現異常等，這就有利于規避集中管理中存在信息不對稱等方面的問題。

二、企業集團資金集中管理信息化面臨的挑戰

企業集團資金集中管理信息化還面臨諸多挑戰，主要表現在信息化體系不完備、信息化應用能力有待提升、集團公司與下屬公司配合不緊密等方面，

（一）資金集中管理信息化體系還不完善

首先，資金集中管理信息化制度不完備，部分企業雖然制定了資金集中管理制度，但并沒有針對信息化做出特別的規定，使得信息化管理過程中出現一些不規范的行為，如對于下屬公司新到賬的資金應該何時、采用何種方式進行處理等沒有明確規定。其次，資金集中管理信息系統不完備，部分集團公司沒有利用互聯網的優勢構建遠程訪問系統，給下屬公司資金支出等活動帶來了不便。

（二）集團公司信息化應用能力還有待提升

首先，從人才素質來看，集團公司部分財會人員信息化應用能力有待提升，不能綜合的應用財務軟件、網上銀行、各種辦公軟件進行財務管理，限制了信息化在集中管理中作用的發揮。其次，從應用模式來看，部分集團公司簡單的將信息化工具應用于資金的劃撥，而沒有開發其在預算管理、資金分析與預測等方面的功能。

（三）集團公司與下屬公司配合不緊密

信息化在集團公司財務集中管理中的應用需要集團公司與下屬公司配合密切，但部分公司由于缺乏相應的激勵和約束機制，導致信息化作用難以得到發揮。如下屬公司不及時有效的將資金往來相關信息傳遞到集中管理系統中，導致集團公司信息掌握不充分，財務處理不及時。

三、促進企業集團資金集中管理信息化的思考

企業集團資金集中管理信息化，可以從完善信息化管理系統、明確管理方案、強化監督管理等方面著手。

（一）構建功能完備的信息管理系統

首先，要開發出具有遠程訪問功能的財務集中管理系統，即要能夠實現集團公司與下屬公司之間的信息溝通與交流，如進行財務支出申請等，以此提高集中管理下財務工作效率。其次，要開發出具有一定智能的財務集中管理系統，這一系統要能夠與銀行賬戶有效的進行關聯，一旦賬戶財務數據出現變動便能夠及時的提醒財務部門相關人員，并提示按照一般的慣例如何進行處理，避免處理不及時或者處理模式出現差錯。再次，要構建具有開放功能的財務集中管理信息系統，這一系統要能夠與財務軟件實現數據交換，但這種數據交換需要授權才能進行，以此保障數據安全。

（二）制定基于信息化的財務集中管理方案

首先，要明確信息化條件下收入管理模式，即對于集團公司、下屬公司的各種收入劃撥進入集中統一賬戶前需要履行何種手續如需要由子公司確定收入來源，劃撥后需要對劃撥的金額、時間等進行登記處理，以備查詢。其次，要明確信息化條件下財務集中支付管理模式，一般而言要由支出單位提出申請，財務部門核實后履行相應的手續再進行支付，而不能由財務部門簡單的進行支付。再次，要明確其他財務活動管理模式，包括預算管理模式、籌融資管理模式等，這些活動都需要根據信息化的要求進行調整。

（三）構建基于信息化的財務集中監督管理體系

首先，要積極強化監管能力，企業集團要積極提高財務人員的素質，提高其利用信息化手段開展財務活動、監督下屬公司經濟活動的能力，避免下屬公司利用各種漏洞與集團公司進行博弈帶來的財務風險。其次，要創新性的利用信息化手段開展監督活動，如利用遠程視頻技術對下屬公司的某些關鍵環節經濟行為進行監督，利用信息技術與集團公司包括下屬公司業務伙伴的財務系統進行關聯，以便在發生經濟活動時能夠第一時間獲得相應的信息等。

參考文獻：

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