企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及措施

劉學(xué)理

摘 要：本文針對目前企業(yè)發(fā)展中會計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并且提出了有效的應(yīng)對措施，以期帶來積極的影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的定義及意義

（一）企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的定義。所謂企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制具體是指通過保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確真實(shí)性而采取的手段，企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的主要組成部分之一，直接關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展乃至經(jīng)濟(jì)收益。一般來說，企業(yè)是通過會計(jì)工作和會計(jì)信息對企業(yè)的活動進(jìn)行整改、控制、調(diào)節(jié)的，這些手段均能保證企業(yè)得到最大化的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的意義。企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的目的主要是為了保護(hù)企業(yè)安全。通過法律允許范圍內(nèi)的控制手段，能夠大大提高會計(jì)信息的真實(shí)性，促進(jìn)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制手段的完善，建立有序運(yùn)行的控制制度。與此同時(shí)，要加大在原有控制基礎(chǔ)上的管理，大幅度整改整個(gè)控制機(jī)制，以求能在最大程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，并改善資金流動情況。

二、企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境復(fù)雜。隨著科技發(fā)展，計(jì)算機(jī)的使用率越來越高且變得越來越普及。因此，企業(yè)環(huán)境也變換得尤為迅速，在傳統(tǒng)的會計(jì)內(nèi)部控制中，相關(guān)工作人員基本上都用手工操作計(jì)算，而非使用計(jì)算機(jī)錄入，計(jì)算機(jī)的使用帶來了很多便利，例如網(wǎng)上采購、支付商品、網(wǎng)上辦公等，這種新的方式不僅提高了工作效率，并且節(jié)省了時(shí)間，但所謂有得必有失，與舊的操作方式相比，新方式雖然能在很大程度上提高工作效率，同樣這種操作方式對機(jī)器的依賴性相對較高，而且在操作上也存在一定的困難，所以，在工作期間但凡機(jī)器出現(xiàn)故障勢必會降低工作效率。

（二）制度建立不合理。由現(xiàn)階段企業(yè)的運(yùn)行狀況中可得知，能真正的把握好會計(jì)內(nèi)部控制的企業(yè)非常之少，因而企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度也缺乏合理性，同時(shí)在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，相關(guān)管理人員經(jīng)常性的會出現(xiàn)諸多錯(cuò)誤和不足，再加上內(nèi)部控制制度對控制管理制度缺乏對關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)的關(guān)注，并且無法將重點(diǎn)內(nèi)容穿插于企業(yè)管理工作中，也無法全面涉及到每個(gè)環(huán)節(jié)的分析及把握，這便在一定程度上阻礙了企業(yè)各項(xiàng)工作的順利開展。

（三）工作人員的素質(zhì)。除去目前在制度上的問題，工作人員問題也是有著一定關(guān)系的。工作之初，很多工作人員在本身就在專業(yè)的水平的成績就不理想，而且在實(shí)際操作過程中也不如老職員來得順手有效果。所以，在會計(jì)水平不夠而且制度本身就存在問題，就會造成現(xiàn)如今的局面。

三、對企業(yè)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

（一）提高管理者的內(nèi)控意識。企業(yè)經(jīng)營管理者自身所具備的的會計(jì)內(nèi)控認(rèn)知水平可以說是貫徹執(zhí)行及完善會計(jì)內(nèi)控制度的一大關(guān)鍵，鑒于此，提高企業(yè)經(jīng)營管理者的會計(jì)內(nèi)控意識隨之成為強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)控共組的重要環(huán)節(jié)。對于企業(yè)的各級管理人員，應(yīng)當(dāng)虛心的學(xué)習(xí)和借鑒其他其他優(yōu)秀企業(yè)的管理思想，在會計(jì)內(nèi)控的過程中正確的認(rèn)識、全面的認(rèn)識會計(jì)內(nèi)控。一方面，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)深入學(xué)習(xí)會計(jì)法律法規(guī)，從根本上意識到企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的重要意義；另一方面，企業(yè)的主管部門要定金的組織相關(guān)負(fù)責(zé)人切身參與到管理培訓(xùn)班或者國內(nèi)外企業(yè)考察中，不斷的學(xué)習(xí)現(xiàn)代化的管理思想，促進(jìn)他們認(rèn)知水平和專業(yè)技能的提高，以便于在會計(jì)內(nèi)控工作中發(fā)揮出帶頭作用。

（二）注重企業(yè)環(huán)境的整改。企業(yè)環(huán)境對經(jīng)營活動的順利開展，尤其是會計(jì)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行有著不容忽視的影響，由此可見，改善企業(yè)環(huán)境是加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制的一種重要的手段。首先，應(yīng)當(dāng)全方位的改善企業(yè)文化環(huán)境，正是因?yàn)槠髽I(yè)的文化環(huán)境在一定程度上影響著員工的心理狀態(tài)乃至工作熱情，約束著企業(yè)員工的行為舉止，因而文化環(huán)境對企業(yè)的影響力可以說是毋庸置疑的，要大力整改企業(yè)環(huán)境，針對其中所存在的問題予以有針對性的解決，從而促使員工認(rèn)真的對待每一個(gè)工作任務(wù)。

（三）完善內(nèi)部控制制度。取長補(bǔ)短不僅是為人處世之道，同時(shí)也是管理好一個(gè)企業(yè)的可靠手段，為了能夠使企業(yè)得以穩(wěn)定、持久的發(fā)展下去，那么保證內(nèi)部資金充裕是尤為重要的，因而完善的會計(jì)內(nèi)部控制制度更是不可或缺。企業(yè)管理要與國家管理一樣始終堅(jiān)持以人為本的管理理念，應(yīng)當(dāng)首先從企業(yè)員工著手，真正的額立足于實(shí)際，要盡可能滿足員工的合理需求，切勿為了企業(yè)的利益而苛責(zé)員工，因?yàn)橹挥腥诵曰闹贫纫蟛拍鼙ＷC員工不會消極怠工，以積極熱情的工作態(tài)度投入到崗位工作中，繼而推動企業(yè)的有序發(fā)展；其次，要明確內(nèi)部控制的規(guī)章制度，依據(jù)企業(yè)的具體情況，在把握好全局的前提下，增補(bǔ)、改善內(nèi)控條例，盡可能保證每個(gè)有利于企業(yè)發(fā)展的決策均落實(shí)到實(shí)處，并且達(dá)到理想的效果。通過這樣的過程改善企業(yè)環(huán)境，就能有效加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制制度對企業(yè)的積極影響。

結(jié)束語：總而言之，隨著社會的改革和時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境逐漸發(fā)生了巨大的變化，因而為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，在該過程中如何改革和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的體系已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。而只有從根本上解決企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度中存在的問題，并且在實(shí)踐工作中不斷予以改進(jìn)，才能促進(jìn)企業(yè)會計(jì)工作效率的提高，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及經(jīng)營水平的提升。

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