企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險及措施

劉學理

摘 要：本文針對目前企業(yè)發(fā)展中會計內(nèi)部控制存在的風險進行了分析，并且提出了有效的應對措施，以期帶來積極的影響。

關鍵詞：企業(yè)；會計；內(nèi)部控制；風險；措施

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的定義及意義

（一）企業(yè)會計內(nèi)部控制的定義。所謂企業(yè)會計內(nèi)部控制具體是指通過保護企業(yè)資產(chǎn)安全、賬目和財務報告的準確真實性而采取的手段，企業(yè)會計內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的主要組成部分之一，直接關系著企業(yè)的未來發(fā)展乃至經(jīng)濟收益。一般來說，企業(yè)是通過會計工作和會計信息對企業(yè)的活動進行整改、控制、調節(jié)的，這些手段均能保證企業(yè)得到最大化的經(jīng)濟收益。

（二）企業(yè)會計內(nèi)部控制的意義。企業(yè)會計內(nèi)部控制的目的主要是為了保護企業(yè)安全。通過法律允許范圍內(nèi)的控制手段，能夠大大提高會計信息的真實性，促進企業(yè)會計內(nèi)部控制手段的完善，建立有序運行的控制制度。與此同時，要加大在原有控制基礎上的管理，大幅度整改整個控制機制，以求能在最大程度上促進企業(yè)的發(fā)展，并改善資金流動情況。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境復雜。隨著科技發(fā)展，計算機的使用率越來越高且變得越來越普及。因此，企業(yè)環(huán)境也變換得尤為迅速，在傳統(tǒng)的會計內(nèi)部控制中，相關工作人員基本上都用手工操作計算，而非使用計算機錄入，計算機的使用帶來了很多便利，例如網(wǎng)上采購、支付商品、網(wǎng)上辦公等，這種新的方式不僅提高了工作效率，并且節(jié)省了時間，但所謂有得必有失，與舊的操作方式相比，新方式雖然能在很大程度上提高工作效率，同樣這種操作方式對機器的依賴性相對較高，而且在操作上也存在一定的困難，所以，在工作期間但凡機器出現(xiàn)故障勢必會降低工作效率。

（二）制度建立不合理。由現(xiàn)階段企業(yè)的運行狀況中可得知，能真正的把握好會計內(nèi)部控制的企業(yè)非常之少，因而企業(yè)會計內(nèi)部控制制度也缺乏合理性，同時在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，相關管理人員經(jīng)常性的會出現(xiàn)諸多錯誤和不足，再加上內(nèi)部控制制度對控制管理制度缺乏對關鍵工作環(huán)節(jié)的關注，并且無法將重點內(nèi)容穿插于企業(yè)管理工作中，也無法全面涉及到每個環(huán)節(jié)的分析及把握，這便在一定程度上阻礙了企業(yè)各項工作的順利開展。

（三）工作人員的素質。除去目前在制度上的問題，工作人員問題也是有著一定關系的。工作之初，很多工作人員在本身就在專業(yè)的水平的成績就不理想，而且在實際操作過程中也不如老職員來得順手有效果。所以，在會計水平不夠而且制度本身就存在問題，就會造成現(xiàn)如今的局面。

三、對企業(yè)內(nèi)部控制的改進措施

（一）提高管理者的內(nèi)控意識。企業(yè)經(jīng)營管理者自身所具備的的會計內(nèi)控認知水平可以說是貫徹執(zhí)行及完善會計內(nèi)控制度的一大關鍵，鑒于此，提高企業(yè)經(jīng)營管理者的會計內(nèi)控意識隨之成為強化會計內(nèi)控共組的重要環(huán)節(jié)。對于企業(yè)的各級管理人員，應當虛心的學習和借鑒其他其他優(yōu)秀企業(yè)的管理思想，在會計內(nèi)控的過程中正確的認識、全面的認識會計內(nèi)控。一方面，企業(yè)的領導深入學習會計法律法規(guī)，從根本上意識到企業(yè)會計內(nèi)控的重要意義；另一方面，企業(yè)的主管部門要定金的組織相關負責人切身參與到管理培訓班或者國內(nèi)外企業(yè)考察中，不斷的學習現(xiàn)代化的管理思想，促進他們認知水平和專業(yè)技能的提高，以便于在會計內(nèi)控工作中發(fā)揮出帶頭作用。

（二）注重企業(yè)環(huán)境的整改。企業(yè)環(huán)境對經(jīng)營活動的順利開展，尤其是會計內(nèi)部控制工作的順利進行有著不容忽視的影響，由此可見，改善企業(yè)環(huán)境是加強會計內(nèi)部控制的一種重要的手段。首先，應當全方位的改善企業(yè)文化環(huán)境，正是因為企業(yè)的文化環(huán)境在一定程度上影響著員工的心理狀態(tài)乃至工作熱情，約束著企業(yè)員工的行為舉止，因而文化環(huán)境對企業(yè)的影響力可以說是毋庸置疑的，要大力整改企業(yè)環(huán)境，針對其中所存在的問題予以有針對性的解決，從而促使員工認真的對待每一個工作任務。

（三）完善內(nèi)部控制制度。取長補短不僅是為人處世之道，同時也是管理好一個企業(yè)的可靠手段，為了能夠使企業(yè)得以穩(wěn)定、持久的發(fā)展下去，那么保證內(nèi)部資金充裕是尤為重要的，因而完善的會計內(nèi)部控制制度更是不可或缺。企業(yè)管理要與國家管理一樣始終堅持以人為本的管理理念，應當首先從企業(yè)員工著手，真正的額立足于實際，要盡可能滿足員工的合理需求，切勿為了企業(yè)的利益而苛責員工，因為只有人性化的制度要求才能保證員工不會消極怠工，以積極熱情的工作態(tài)度投入到崗位工作中，繼而推動企業(yè)的有序發(fā)展；其次，要明確內(nèi)部控制的規(guī)章制度，依據(jù)企業(yè)的具體情況，在把握好全局的前提下，增補、改善內(nèi)控條例，盡可能保證每個有利于企業(yè)發(fā)展的決策均落實到實處，并且達到理想的效果。通過這樣的過程改善企業(yè)環(huán)境，就能有效加強會計內(nèi)部控制制度對企業(yè)的積極影響。

結束語：總而言之，隨著社會的改革和時代的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境逐漸發(fā)生了巨大的變化，因而為了適應時代發(fā)展需要，在該過程中如何改革和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的體系已經(jīng)成為當務之急。而只有從根本上解決企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度中存在的問題，并且在實踐工作中不斷予以改進，才能促進企業(yè)會計工作效率的提高，促進企業(yè)經(jīng)濟效益及經(jīng)營水平的提升。

參考文獻：

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