高校人文社科類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理研究

高校人文社科類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理研究*

*本文受上海市教委科研創(chuàng)新項(xiàng)目“法治視野下高校科研管理創(chuàng)新機(jī)制完善研究”資助(編號(hào)14YS090)，為該項(xiàng)目的階段性研究成果。

丁紹寬

華東政法大學(xué)，上海201620

摘要：高校的科研經(jīng)費(fèi)管理實(shí)際存在著很多問(wèn)題，不僅不利于形成優(yōu)質(zhì)科研成果，甚至?xí)l(fā)犯罪。科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效監(jiān)管需要從經(jīng)費(fèi)的客觀如實(shí)申報(bào)著手，制定規(guī)范嚴(yán)格的申報(bào)表格，審視經(jīng)費(fèi)虛列支出的情況，必要時(shí)應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人虛列支出的刑事責(zé)任。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；績(jī)效管理；關(guān)系；研究

中圖分類(lèi)號(hào)：G647

一、問(wèn)題的提出

令人觸目驚心的“李寧事件”①和業(yè)界關(guān)于規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理的呼聲引起了世人的矚目，在2015年“兩會(huì)”上有的代表認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制僵化——有的方面管得太嚴(yán)，沒(méi)有充分考慮科研實(shí)際；有的方面又存在漏洞，報(bào)銷(xiāo)審計(jì)程序繁瑣；在職教師不能從科研經(jīng)費(fèi)中支取勞務(wù)報(bào)酬、剛性的財(cái)務(wù)預(yù)算和不確定性的科學(xué)研究存在矛盾、經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)控制最小化和經(jīng)費(fèi)使用自由度最大化存在矛盾。②科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)難、浪費(fèi)、貪腐等問(wèn)題在持續(xù)被熱議。

高校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理制度，即指針對(duì)高校的科學(xué)研究活動(dòng)按照投入的科研經(jīng)費(fèi)的資金量和消耗，與產(chǎn)出的人才和科研成果的數(shù)量質(zhì)量，以及所帶來(lái)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益這一評(píng)價(jià)原則，所設(shè)計(jì)出的一整套制度規(guī)范、體系嚴(yán)密的管理機(jī)制。在實(shí)際工作中，科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理機(jī)制還不夠完善。作為一方凈土的高等院校，從經(jīng)費(fèi)的申報(bào)到經(jīng)費(fèi)的使用，以及經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管領(lǐng)域往往存在著很大問(wèn)題。這不僅容易引發(fā)犯罪，也不利于優(yōu)質(zhì)科研成果的產(chǎn)出。正因如此，建立并完善高校科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理制度實(shí)屬必要。

二、科研經(jīng)費(fèi)存在的有關(guān)問(wèn)題

“兩會(huì)”中有的代表認(rèn)為最大的問(wèn)題是科研人力成本補(bǔ)償不足，導(dǎo)致少數(shù)科研人員虛列支出或增加無(wú)關(guān)票據(jù)來(lái)獲取本應(yīng)合理獲得的收入。由于與歐美國(guó)家的工資待遇水平存在差異，科研經(jīng)費(fèi)不能確保全部用于項(xiàng)目研究之中，從而容易導(dǎo)致資金的“倒掛”現(xiàn)象，繼而引起腐敗或違規(guī)違法的情況。③

科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)是指在申請(qǐng)科研項(xiàng)目過(guò)程中所提出的金額需求。一般來(lái)說(shuō)，科研經(jīng)費(fèi)可以包含整個(gè)科研活動(dòng)所需要的所有環(huán)節(jié)。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)人文社會(huì)科學(xué)研究發(fā)展較快，取得了豐碩的研究成果。有數(shù)據(jù)顯示，自1978年以來(lái)，我國(guó)財(cái)政科技投入35年間增長(zhǎng)了100多倍。④可以說(shuō)，充裕的經(jīng)費(fèi)保障是我國(guó)科學(xué)研究尤其是人文社科領(lǐng)域研究取得成果的重要條件。

但是，目前人文社會(huì)科學(xué)研究領(lǐng)域科研經(jīng)費(fèi)領(lǐng)域仍然存在一些問(wèn)題。有人認(rèn)為存在科研管理費(fèi)比例過(guò)低和擠占教學(xué)經(jīng)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)結(jié)余回收及開(kāi)支困難等問(wèn)題。⑤研究存在問(wèn)題的表現(xiàn)與成因，對(duì)提高科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效具有很重要的意義。

(一)科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)中存在的問(wèn)題

第一，科研經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)在申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)方面存在一定的問(wèn)題。課題在申報(bào)科研經(jīng)費(fèi)方面沒(méi)有依據(jù)，不實(shí)事求是按照經(jīng)費(fèi)客觀使用情況來(lái)申報(bào)經(jīng)費(fèi)，而是過(guò)多的依靠事前主觀猜想來(lái)申報(bào)經(jīng)費(fèi)。現(xiàn)實(shí)中存在某些理論研究問(wèn)題，其研究周期短暫也并不復(fù)雜，通常只需要購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍，或去圖書(shū)館復(fù)印下載資料，甚至通過(guò)國(guó)外學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)郵寄資料即可。但是申報(bào)金額卻可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出客觀使用的額度。

第二，在課題經(jīng)費(fèi)申報(bào)過(guò)程中，項(xiàng)目支出范圍差異過(guò)大。往往存在一些費(fèi)用支出較多，基本都是一個(gè)類(lèi)別，而另一些經(jīng)費(fèi)類(lèi)別支出卻非常少甚至是零的情況。某些課題不需要調(diào)研，只需要購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍和復(fù)印資料即可完成相應(yīng)研究，但是經(jīng)費(fèi)申報(bào)書(shū)中卻沒(méi)有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。因此，這些經(jīng)費(fèi)都填在最常用的諸如印刷費(fèi)，交通費(fèi)等方面。我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理設(shè)計(jì)課題經(jīng)費(fèi)使用項(xiàng)目表格，不能夠?qū)⑸陥?bào)經(jīng)費(fèi)表視為可有可無(wú)的部分，必須科學(xué)設(shè)計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，有理有據(jù)，杜絕胡亂使用經(jīng)費(fèi)，任意使用經(jīng)費(fèi)的情況。

(二)科研經(jīng)費(fèi)下?lián)懿患皶r(shí)

由于科研課題計(jì)劃與財(cái)政撥款計(jì)劃分別由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)管理，造成了許多課題經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程中的“怪”現(xiàn)象。科研主管部門(mén)要求課題開(kāi)展，甚至到了課題中期檢查的時(shí)候，科研經(jīng)費(fèi)有的尚未下?lián)埽唤咏甑祝蒲薪?jīng)費(fèi)剛剛下?lián)軈s被要求在極短的時(shí)間內(nèi)使用完畢。這種課題經(jīng)費(fèi)撥付不及時(shí)的現(xiàn)象是由于科研管理部門(mén)和經(jīng)費(fèi)管理部門(mén)之間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制所造成。⑥

(三)科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程存在的問(wèn)題

科研經(jīng)費(fèi)使用是科研經(jīng)費(fèi)管理的重中之重。一切管理活動(dòng)都是圍繞科研經(jīng)費(fèi)使用來(lái)開(kāi)展的。沒(méi)有經(jīng)費(fèi)使用，申報(bào)和審查都沒(méi)有意義，如果將科研經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致到位的管理，那么，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理的基本任務(wù)就可以理解為完成。目前經(jīng)費(fèi)管理基本上形成了“有理有據(jù)，合理合法，專(zhuān)款專(zhuān)用，審計(jì)保證”的完善而系統(tǒng)的規(guī)則集合。但是這一規(guī)則仍不能避免問(wèn)題的出現(xiàn)。目前科研經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)存在下面三個(gè)方面的問(wèn)題。

第一，科研經(jīng)費(fèi)下?lián)墉h(huán)節(jié)存在問(wèn)題。目前科研經(jīng)費(fèi)使用必須按照項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)的下?lián)茴~度予以落實(shí)。科研項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)假設(shè)為三萬(wàn)，于立項(xiàng)、中期檢查和結(jié)項(xiàng)分別下?lián)芤蝗f(wàn)，這樣的管理模式看似非常科學(xué)，符合程序原則，但是卻往往導(dǎo)致實(shí)踐中的一些問(wèn)題。如研究社會(huì)學(xué)方面的課題，實(shí)證數(shù)據(jù)是其開(kāi)展研究的基礎(chǔ)，一旦項(xiàng)目立項(xiàng)進(jìn)行研究，第一步要做的就是對(duì)有關(guān)問(wèn)題做調(diào)研，調(diào)研可能需要出差，也可能需要交通差旅費(fèi)，這一環(huán)節(jié)在科研經(jīng)費(fèi)的使用中占大的比重，需要項(xiàng)目投入大力的經(jīng)費(fèi)保障。可是一般科研項(xiàng)目首期經(jīng)費(fèi)下?lián)芏际钦伎傤~度的百分之三十左右，這樣就使科學(xué)研究無(wú)法得到充足的經(jīng)費(fèi)保障。萬(wàn)事開(kāi)頭難，很多工作都需要足夠的經(jīng)費(fèi)支持，否則就難以順利開(kāi)展，目前的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，限制了首期經(jīng)費(fèi)的下?lián)茴~度，反而在課題結(jié)題后才講經(jīng)費(fèi)落實(shí)，從使用的角度來(lái)看，會(huì)對(duì)整個(gè)課題的進(jìn)行產(chǎn)生限制。我們認(rèn)為，這一問(wèn)題具有普遍性，應(yīng)當(dāng)引起我們的高度關(guān)注。

第二，科研經(jīng)費(fèi)使用清零的制度使目前人文社科研究領(lǐng)域存在著弄虛作假的情況。有些理論研究問(wèn)題往往不太需要過(guò)多的經(jīng)費(fèi)支出，大部分的研究都是依靠研究者自身的思考與創(chuàng)作。比如研究哲學(xué)領(lǐng)域和法學(xué)理論的一些問(wèn)題，除了購(gòu)買(mǎi)，借閱書(shū)籍之外，還有必須的外出交通支出，基本上不太會(huì)產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)使用。但是一個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)之后，如果不能將所有經(jīng)費(fèi)用光，項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)也會(huì)將經(jīng)費(fèi)清零，不會(huì)作為補(bǔ)貼或者獎(jiǎng)勵(lì)給予研究者。因此，研究團(tuán)隊(duì)為了使用經(jīng)費(fèi)，就通過(guò)弄虛作假的方式來(lái)沖抵科研經(jīng)費(fèi)，比如將平時(shí)因私乘坐火車(chē)，飛機(jī)，出租車(chē)等交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用發(fā)票沖抵科研項(xiàng)目的交通費(fèi)，用平時(shí)購(gòu)買(mǎi)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的圖書(shū)發(fā)票沖抵科研資料費(fèi)等。這些情況在一些課題研究中非常普遍，很多研究人員對(duì)此似乎司空見(jiàn)慣。我們認(rèn)為，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)保證專(zhuān)款專(zhuān)用，弄虛作假是一種必須予以修正的行為，如何有理有據(jù)的消除弄虛作假的情況，真正讓科研經(jīng)費(fèi)用到科研領(lǐng)域，同時(shí)又能夠讓研究人員因?yàn)樽鲅芯康玫轿镔|(zhì)方面的改善，是我們應(yīng)當(dāng)綜合考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。

第三，科研經(jīng)費(fèi)使用存在的清零制度不利于經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效的保證。當(dāng)前科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用原則，如果經(jīng)費(fèi)不能夠按期使用，則予以清零，有些課題甚至還要對(duì)申請(qǐng)者進(jìn)行記錄，對(duì)沒(méi)有使用完經(jīng)費(fèi)的研究人員進(jìn)行處理。我們認(rèn)為，這一制度是造成虛假使用經(jīng)費(fèi)的重要原因。課題經(jīng)費(fèi)使用是具有獨(dú)特性的，必須和研究人員的研究風(fēng)格以及課題的特征結(jié)合起來(lái)。比如研究哲學(xué)的學(xué)者和研究經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)者所需要投入的經(jīng)費(fèi)其實(shí)是不一樣的。哲學(xué)研究需要指出的經(jīng)費(fèi)更少，經(jīng)濟(jì)學(xué)可能需要一些高級(jí)設(shè)備對(duì)科研進(jìn)行輔助和支持。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是按照級(jí)別下?lián)艿模瑖?guó)家級(jí)項(xiàng)目也好，省部級(jí)項(xiàng)目也好，都是按照級(jí)別撥給經(jīng)費(fèi)，卻不會(huì)按照學(xué)科予以下?lián)堋＿@樣就決定了有的課題經(jīng)費(fèi)不夠，但是有的課題經(jīng)費(fèi)過(guò)多。資源配置不夠優(yōu)化，導(dǎo)致資源浪費(fèi)和錯(cuò)位分配，不利于科研項(xiàng)目整體研究質(zhì)量的提高。這個(gè)問(wèn)題是目前人文社科研究經(jīng)費(fèi)管理環(huán)節(jié)的重要問(wèn)題，我們認(rèn)為，要真正使科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效用，就必須完全解決這一問(wèn)題，否則，科研經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)還是會(huì)存在不合理的制度和環(huán)節(jié)，影響科研項(xiàng)目的研究水平，也導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)的低績(jī)效使用。

三、科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理制度的內(nèi)容

綜合上述分析的各種問(wèn)題，凸顯了加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理的必要性。科研經(jīng)費(fèi)管理作為高校科研活動(dòng)的基礎(chǔ)性工作，不僅影響高校的科研水平，也影響科研人員的工作積極性。只有加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效管理，方可形成合理的科研經(jīng)費(fèi)管理方法，優(yōu)化科研項(xiàng)目的資金分配，達(dá)到經(jīng)費(fèi)資源配置的效益最大化。做到預(yù)防和避免虛列支出，就更有助于依法治國(guó)總目標(biāo)的順利推進(jìn)。

科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效管理制度包含幾下幾個(gè)方面：

第一，科學(xué)的組織管理機(jī)制。在科研項(xiàng)目申報(bào)階段，科研管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門(mén)共同指導(dǎo)和審查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算表，嚴(yán)格遵守項(xiàng)目立項(xiàng)部門(mén)頒布的專(zhuān)門(mén)性辦法來(lái)設(shè)計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)容，保證科研經(jīng)費(fèi)在規(guī)定的范圍內(nèi)使用。高校財(cái)務(wù)處要配合科研處做好科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，針對(duì)不同來(lái)源和不同渠道的科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在科研經(jīng)費(fèi)的使用管理過(guò)程中，高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)堅(jiān)持既要方便科學(xué)研究工作，又要嚴(yán)守財(cái)務(wù)相關(guān)紀(jì)律規(guī)定的原則，不斷學(xué)習(xí)與貫徹國(guó)家有關(guān)科研項(xiàng)目管理規(guī)定，完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。高校審計(jì)部門(mén)要從效率性和實(shí)效性的角度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用提出建設(shè)性的意見(jiàn)或建議，要將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃，實(shí)行定期檢查和不定期抽查來(lái)績(jī)效科研資金的使用情況。總之，只有通過(guò)高校科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等相關(guān)職能部門(mén)的各方通力配合，高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理與使用才會(huì)更加科學(xué)、規(guī)范與高效。

第二，完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。首先，制定出臺(tái)可行性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。高校應(yīng)在上級(jí)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的基礎(chǔ)上，根據(jù)高校自身的發(fā)展定位和規(guī)劃制度出一系列切實(shí)可行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，達(dá)到調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，提高學(xué)校科研水平的目的。其次，建立和完善科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算制度。高校應(yīng)在財(cái)務(wù)管理部門(mén)或科研管理部門(mén)設(shè)立專(zhuān)門(mén)人員，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算。同時(shí)，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的核算，確保核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，使項(xiàng)目組成員隨時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)使用情況，以便更加精打細(xì)算地合理使用經(jīng)費(fèi)。再次，高校應(yīng)制定相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任。一般高校科研項(xiàng)目都是實(shí)行項(xiàng)目承擔(dān)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)主要責(zé)任。

第三，健全的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。構(gòu)建健全的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，主要包括績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容、績(jī)效評(píng)價(jià)方法等幾方面內(nèi)容。績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容一般由人員績(jī)效、學(xué)術(shù)績(jī)效、社會(huì)績(jī)效和經(jīng)濟(jì)績(jī)效組成。常用的高校科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)方法是采用定性與定量評(píng)價(jià)相結(jié)合。定量評(píng)價(jià)是指采用數(shù)字的方法，收集和處理數(shù)據(jù)資料，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象作出定量結(jié)果的判斷,在高校人文社會(huì)科學(xué)研究領(lǐng)域主要指引文分析法。定性評(píng)價(jià)是利用專(zhuān)家或評(píng)價(jià)者的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象平時(shí)的表現(xiàn)和狀態(tài)或文獻(xiàn)資料的觀察和分析，在高校人文社會(huì)科學(xué)研究領(lǐng)域具體體現(xiàn)為同行評(píng)價(jià)法。以綜合評(píng)價(jià)為指引，將定量和定性、科學(xué)性和可操作性、精準(zhǔn)性和模糊性結(jié)合在一起，兼顧各個(gè)方面的因素，對(duì)科研成果的考核既做到統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化和精確化。

四、建立責(zé)任明確、相互合作、共同監(jiān)督的分工協(xié)作機(jī)制

在高校職能部門(mén)中，科研管理部門(mén)(科研處)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)(財(cái)務(wù)處)，審計(jì)部門(mén)(審計(jì)處)、紀(jì)委各自承擔(dān)科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的管理，執(zhí)行和審計(jì)績(jī)效的職能，是管理科研經(jīng)費(fèi)的四個(gè)最重要的主體。各部門(mén)應(yīng)在明確自身責(zé)任的基礎(chǔ)上，相互配合、相互協(xié)作、共同監(jiān)督，從而形成系統(tǒng)有序、綜合保障的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理體系。

第一，科研管理部門(mén)是高等學(xué)校職能部門(mén)中負(fù)責(zé)管理科研工作，提供科研服務(wù)的機(jī)構(gòu)。科研管理部門(mén)的主要工作是對(duì)接學(xué)校科研工作的需求，在整個(gè)科研活動(dòng)中承擔(dān)管理與服務(wù)的職責(zé)。對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)，科研管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)申報(bào)與宏觀管理，是科研經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)的中樞。科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)以“科研”為中心，經(jīng)費(fèi)管理規(guī)則的制定、重大事項(xiàng)的決策必須有科研人員的參與，雙方充分溝通以達(dá)成共識(shí)。管理部門(mén)的基本職能定位在為科研提供服務(wù)，促進(jìn)科研事業(yè)發(fā)展，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。

第二，財(cái)務(wù)管理部門(mén)是科研管理部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)域的具體執(zhí)行者，由于財(cái)務(wù)部門(mén)通常具有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，因此，在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮重要的作用，保證經(jīng)費(fèi)合理合法及時(shí)到位的應(yīng)用在課題研究中。完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)指南，以明確可以報(bào)銷(xiāo)的支出范疇，及該項(xiàng)目是否屬于科研支出。重構(gòu)人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，逐步建立和完善全成本核算制度，科學(xué)合理地計(jì)算各項(xiàng)科研成本，確保其完整、真實(shí)、可靠，并應(yīng)逐步修訂完善有關(guān)科研人員薪酬制度，擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)中人員費(fèi)支出范圍，不限于研究生和臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和課題組成員可根據(jù)工作量提取一定比例的勞務(wù)酬金；人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支比例應(yīng)相應(yīng)提高，并進(jìn)一步明確各類(lèi)人員的工資津貼等人員費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以保障科研人員的物質(zhì)生活所需，提高其工作積極性。

第三，審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的審計(jì)工作。審計(jì)工作人員應(yīng)關(guān)注科研項(xiàng)目申報(bào)、審核、實(shí)施和驗(yàn)收的全過(guò)程，對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程的審計(jì)管理。通過(guò)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問(wèn)題，如科研經(jīng)費(fèi)是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用，是否被挪用于項(xiàng)目外的其他開(kāi)支，來(lái)提高審計(jì)工作的效果，從而完善經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，建立有效的防控機(jī)制。

第四，紀(jì)委則對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行調(diào)查處理。這屬于事后的監(jiān)管措施，紀(jì)委通過(guò)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以反過(guò)來(lái)促進(jìn)監(jiān)管制度的完善，并約束科研項(xiàng)目承擔(dān)人，具有一定的警示作用。

通過(guò)提高科研管理、審計(jì)監(jiān)管、紀(jì)委監(jiān)管績(jī)效和財(cái)務(wù)管理績(jī)效，可提高科研資金的到位率和使用率，使項(xiàng)目研究人員節(jié)省更多的時(shí)間和精力全力開(kāi)展科研工作。四個(gè)部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效監(jiān)管方面是有機(jī)統(tǒng)一的整體。因此，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用必須予以嚴(yán)格的績(jī)效考量，如果績(jī)效考量不到位，很容易出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)的不當(dāng)使用。

五、完善高校現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理制度的有效措施

國(guó)內(nèi)高等學(xué)校目前對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理已經(jīng)基本產(chǎn)生了一套比較行之有效的管理方式與制度規(guī)范。在這套管理方式和制度規(guī)范中，雖然各大高校都有其自身的特點(diǎn)和所要具體解決的問(wèn)題。但是，其都要遵循兩方面的原則和制度：即“合規(guī)合法，專(zhuān)款專(zhuān)用，有理有據(jù)，責(zé)任到人”的管理原則，也要遵循“科學(xué)設(shè)定程序，準(zhǔn)確保證實(shí)施，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任”的基本制度。通過(guò)原則與制度建設(shè)，保障科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效的高水平。

第一，“合規(guī)合法，專(zhuān)款專(zhuān)用，有理有據(jù)，責(zé)任到人”是指對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)來(lái)說(shuō)，其使用必須符合法律和法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)法律和相關(guān)法規(guī)，規(guī)章，規(guī)定，不得以科研經(jīng)費(fèi)形式使用的款項(xiàng)，禁止列入科研經(jīng)費(fèi)；科研經(jīng)費(fèi)的投入屬于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用，對(duì)于該筆款項(xiàng)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不能用于其他；有理有據(jù)則是指對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)等活動(dòng)，必須依據(jù)明確，不能夠在沒(méi)有規(guī)定或者依據(jù)的情形下予以報(bào)銷(xiāo)，以保證科研經(jīng)費(fèi)使用的質(zhì)量；最后，責(zé)任到人是確保整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)使用的最后一環(huán)，也是最有效力的一環(huán)，對(duì)于違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的，一律嚴(yán)格追究個(gè)人責(zé)任，采取批評(píng)，記過(guò)，終止其研究項(xiàng)目的方式，如果出現(xiàn)惡意侵占科研經(jīng)費(fèi)的，依法需追究刑事責(zé)任的，按法律規(guī)定辦理，從而以強(qiáng)力確保這筆經(jīng)費(fèi)的正確的使用。

第二，“科學(xué)設(shè)定程序”是一個(gè)廣義的概念，主要是指對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用必須設(shè)定合理科學(xué)的程序，從申報(bào)經(jīng)費(fèi)，審批經(jīng)費(fèi)，下?lián)芙?jīng)費(fèi)，使用經(jīng)費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)，審計(jì)經(jīng)費(fèi)使用等環(huán)節(jié)嚴(yán)格設(shè)定科學(xué)的規(guī)則，對(duì)每一環(huán)節(jié)都做出具體要求，確保經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用，全部投入到科學(xué)研究中去，提高經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效。“準(zhǔn)確保證實(shí)施”具體指經(jīng)費(fèi)的使用。科研管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)部門(mén)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)一起協(xié)同商議，助理科研經(jīng)費(fèi)的及時(shí)到位，使研究者的經(jīng)費(fèi)使用得到充分的保障。“嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任”是科研經(jīng)費(fèi)管理產(chǎn)生效率的保障。如果沒(méi)有責(zé)任制度，即使經(jīng)費(fèi)被違規(guī)使用，也不會(huì)被懲罰，那么違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的情形將一直存在。我們認(rèn)為，責(zé)任是確保行為的必要條件，只有嚴(yán)格追究責(zé)任，才能夠是有要違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的人考慮到代理成本，有效遏制其違規(guī)動(dòng)機(jī)，將道德風(fēng)險(xiǎn)降到最小。

對(duì)于目前科研經(jīng)費(fèi)存在的主要問(wèn)題，要做到“科學(xué)設(shè)定程序，準(zhǔn)確保證實(shí)施，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任”就應(yīng)從以下幾個(gè)方面予以改進(jìn)和完善：

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，建立一套完善的、可行的財(cái)務(wù)管理辦法和制度。包括加強(qiáng)成本核算、努力降低費(fèi)用；建立健全項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制；加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算的管理，使經(jīng)費(fèi)預(yù)算科學(xué)化、合理化，及時(shí)結(jié)賬；加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的績(jī)效考評(píng)。具體說(shuō)來(lái)，應(yīng)該完善科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，重構(gòu)人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，逐步建立和完善全成本核算制度，科學(xué)合理地計(jì)算各項(xiàng)科研成木，確保其完整、真實(shí)、可靠，并應(yīng)逐步修訂完善有關(guān)科研人員薪酬制度，擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)中人員費(fèi)支出范圍，不限于研究生和臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和課題組成員可根據(jù)工作量提取一定比例的勞務(wù)酬金；人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支比例應(yīng)相應(yīng)提高，并進(jìn)一步明確各類(lèi)人員的工資津貼等人員費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，以保障科研人員的物質(zhì)生活所需，提高其工作積極性。有些項(xiàng)目申報(bào)動(dòng)輒十萬(wàn)以上，說(shuō)是要深入研究，但是根據(jù)常識(shí)卻根本不可能如此支出。這樣申報(bào)經(jīng)費(fèi)，是對(duì)項(xiàng)目審批機(jī)構(gòu)的不尊重，更是對(duì)學(xué)術(shù)研究的不尊重，需要我們予以重視。

(二)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的過(guò)程管理和經(jīng)費(fèi)使用公開(kāi)透明化。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，不得超出項(xiàng)目預(yù)算書(shū)的開(kāi)支范圍，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意分立或變更核算對(duì)象。由于課題研究目標(biāo)、重大技術(shù)路線的調(diào)整而對(duì)經(jīng)費(fèi)造成較大影響時(shí)，要按經(jīng)費(fèi)管理辦法中規(guī)定的程序報(bào)批。⑦建立起專(zhuān)家、財(cái)務(wù)部門(mén)、課題負(fù)責(zé)人多方參與的財(cái)務(wù)監(jiān)管模式。課題負(fù)責(zé)人對(duì)課題的經(jīng)費(fèi)使用、項(xiàng)目研究進(jìn)程安排具有決定權(quán)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算監(jiān)管經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，專(zhuān)家督促項(xiàng)目研究的進(jìn)展和結(jié)項(xiàng)工作。最后仍需對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況予以考核和評(píng)價(jià)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃、支出管理、經(jīng)費(fèi)結(jié)算和經(jīng)費(fèi)成果等進(jìn)行科學(xué)化考核。

(三)加強(qiáng)責(zé)任追究制度的貫徹落實(shí)。通過(guò)對(duì)法律條文的搜集，針對(duì)虛列支出的相關(guān)法律法規(guī)大致有如下幾種。根據(jù)《預(yù)算法》第十章第九十三條第一款規(guī)定：未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的，各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)、單位應(yīng)責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除的處分。此外還有《會(huì)計(jì)法》第四十二條，《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二、五十三條，《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款等予以規(guī)定。

現(xiàn)實(shí)中就有這樣的案例。有的責(zé)任人在公司中虛列支出套取現(xiàn)金、貪污受賄被判刑⑧，有的責(zé)任人作為具有國(guó)家行政管理職權(quán)的組織中從事公務(wù)的人員，指使下屬虛列支出套取現(xiàn)金被判刑⑨。對(duì)于眼前發(fā)生的這些案例，不得不警醒我們重視對(duì)責(zé)任的追究。對(duì)于虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)、降級(jí)、撤職處分。對(duì)于采取虛列支出的手段套取資金用于個(gè)人貪污、私分的，應(yīng)屬貪污行為，構(gòu)成犯罪的要堅(jiān)決查處，并追回贓款。

(四)完善橫向課題的管理并實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理信息化。針對(duì)橫向、縱向科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源不同的特點(diǎn)，應(yīng)鼓勵(lì)科研人員努力爭(zhēng)取橫向科研經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)利用橫向經(jīng)費(fèi)購(gòu)置物資的管理。還應(yīng)該利用現(xiàn)代化管理手段提高管理效率，加強(qiáng)課題的信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的使用。⑩

[注釋]

①http：//news.xinhuanet.com/politics/2014-10/15/c_1112839301.htm.新華網(wǎng),2015-3-18.案情簡(jiǎn)介：頭頂“中國(guó)最年輕的工程院院士”“中國(guó)動(dòng)物克隆體系創(chuàng)始人”等光環(huán)，擔(dān)任國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)約200億元的重大科研專(zhuān)項(xiàng)副總工程師、中國(guó)工程院院士李寧因侵吞科研經(jīng)費(fèi)被批捕.在新中國(guó)的科學(xué)史上，52歲的李寧很可能成為首個(gè)被取消院士稱(chēng)號(hào)的“兩院”院士.長(zhǎng)期擔(dān)任重大課題負(fù)責(zé)人、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室主任的李寧，參股或控股開(kāi)辦了多家企業(yè).根據(jù)工商登記資料，李寧名下企業(yè)分布在北京、無(wú)錫等地.成立于2009年1月19日、注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元的“北京三元濟(jì)普霖生物技術(shù)有限公司”，就是一家以李寧為法人的公司.根據(jù)巡視整改通報(bào)，李寧等人承擔(dān)的、農(nóng)業(yè)部牽頭組織實(shí)施的“轉(zhuǎn)基因生物新品種培育”重大專(zhuān)項(xiàng)有關(guān)課題，正是套取經(jīng)費(fèi)事發(fā)的導(dǎo)火索.在一份<轉(zhuǎn)基因生物新品種培育科技重大專(zhuān)項(xiàng)重點(diǎn)課題申報(bào)指南>中可以看到，該科研專(zhuān)項(xiàng)旗下單個(gè)子項(xiàng)目的規(guī)模為200萬(wàn)元至300萬(wàn)元.同時(shí)承接多個(gè)項(xiàng)目的濟(jì)普霖公司，掌握的經(jīng)費(fèi)估計(jì)至少上千萬(wàn)元.正是通過(guò)“殼公司”參與課題、撈取公款，直接導(dǎo)致其“出事”.

②http：//www.rmlt.com.cn/2015/0316/377176.shtml.人民論壇網(wǎng),2015-3-17.

③http：//www.rmlt.com.cn/2015/0316/377176.shtml.人民論壇網(wǎng),2015-3-24.

④http：//news.hexun.com/2014-03-10/162879012.html.和訊網(wǎng),2015-3-18.

⑤江卓.高校科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].廉政文化研究,2011(4).

⑥李兵,李正風(fēng),崔永華.課題制科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].中國(guó)科技論壇,2011(7).

⑦鄧敏,韓玉啟.基于課題制對(duì)高等學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)全成本核算的問(wèn)題研究[J].南京理工大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2007(2).

⑧http：//news.sina.com.cn/c/2009-12-17/142716789387s.shtml.新浪網(wǎng),2015-3-23.案情簡(jiǎn)介：煙臺(tái)一家汽車(chē)公司經(jīng)理何某接受員工賄賂，為了給公司拉業(yè)務(wù)，也賄賂他人.賄賂款項(xiàng)從公司賬目中虛列支出，自己也偶爾中飽私囊.近日，何某因貪污受賄被判刑，與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的三人也因受其賄賂被判刑.何某在煙臺(tái)一家汽車(chē)公司擔(dān)任經(jīng)理一職已有近十年，分管該公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和線路分配.在2007、2008年間，該公司兩名司機(jī)為了能爭(zhēng)取到好的線路，共向何某行賄8000余元，何某在該汽車(chē)公司任經(jīng)理期間，看中了煙臺(tái)一家企業(yè)的班車(chē)業(yè)務(wù)，對(duì)方單位負(fù)責(zé)此事的是楊某，雙方在2007年2月簽訂了車(chē)輛租賃合同.在合作期間，何某每月向楊某支付好處費(fèi)數(shù)千元，楊某共計(jì)收受回扣8萬(wàn)多元.此外，何某還向另一家企業(yè)負(fù)責(zé)班車(chē)租賃業(yè)務(wù)的兩名相關(guān)人員行賄20多萬(wàn)元.而這些款項(xiàng)，何某都是在其公司的賬目中虛列支出，套取現(xiàn)金41萬(wàn)多元，其中7萬(wàn)多元據(jù)為己有.最后何某被法院判處有期徒刑三年，緩刑五年.

⑨http：//www.chinacourt.org/article/detail/2012/05/id/512482.shtml.中國(guó)法院網(wǎng)，2015-3-18.案情簡(jiǎn)介：2006年至2010年期間，陸某作為廣南縣某鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站站長(zhǎng)，不顧國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用的禁止性規(guī)定，濫用職權(quán)，授意或指使單位下屬人員虛列支出套取涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金，將套取的涉農(nóng)專(zhuān)項(xiàng)資金存于單位私設(shè)的“小金庫(kù)”中，用于單位日常開(kāi)支和發(fā)放職工福利，或是返還有關(guān)單位.案發(fā)后由公訴機(jī)關(guān)提起公訴.依法判處有期徒刑一年，緩刑兩年.陸某不服判決，提起上訴，上級(jí)法院駁回上訴，維持原判.

⑩李淑俠.淺談科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題與對(duì)策[J].農(nóng)業(yè)科技管理，2010(3).