淺析信用證支付呈現(xiàn)的風(fēng)險及規(guī)避措施

趙春來

摘 要：伴隨我國入世，發(fā)展的國際貿(mào)易舉世矚目，作為一種支付方式的信用證在國際支付中廣為應(yīng)用，可信用證風(fēng)險也隨之而來。這一風(fēng)險的重要性及其解決這一風(fēng)險的緊迫性在近些年眾多與信用證欺詐相關(guān)的案件中得以充分證明，我國相關(guān)專家、學(xué)者高度重視此問題，并展開了一系列細(xì)致深入的研究。所以要對信用證業(yè)務(wù)與風(fēng)險及其規(guī)避措施全面掌握了解，有助于順利進(jìn)行國際支付結(jié)算。

關(guān)鍵詞：信用證；特點；規(guī)避

信用證、托收及匯付等是國際貿(mào)易中常見的支付方式，其中國際支付的重要方式就是信用證。如今在全球總貿(mào)易額中信用證支付的貿(mào)易額占到九成，在我國占總外貿(mào)額的八成以上，顯而易見在國際支付中信用證的重要性。伴隨國際支付中廣為應(yīng)用信用證，越來越突顯其重要作用。盡管有銀行信用為信用證提供賣方收匯保障，但不等于就是一點風(fēng)險也沒有。因在異國異地開展貿(mào)易有可能存在欺詐，這樣信用證應(yīng)運而生，它是一種支付與融資的工具，國際貿(mào)易中信用證支付并未消除各種欺詐的成因，并且復(fù)雜的信用證交易與其制度自身僅對單證相符關(guān)注，卻很少對其它因素特點充分考慮，造成頻現(xiàn)信用證欺詐現(xiàn)象。國際貿(mào)易中信用證欺詐的破壞作用不容忽視，所以對信用證欺詐深入研究的實踐意義重大。

1 信用證是內(nèi)在特點

1、信用證反映的是銀行信用

信用證就是銀行拿自身信用為付款做出保證，因此信用證的第一付款責(zé)任是由銀行來承擔(dān)，亦是信用證用銀行信用代替商業(yè)信用，這一特點就是將因貿(mào)易雙方不確定交易而形成付款風(fēng)險不確定性降低，使進(jìn)出口雙方具有了比較大的保障。

2、信用證是獨立文件

盡管信用證的基礎(chǔ)是貿(mào)易合同，但只要它一開具就是獨立合同之外的契約。依據(jù)相關(guān)規(guī)定信用證是獨立于貿(mào)易合同的，即便信用證中提到此合同，也與銀行無關(guān)，不會受其約束。所以信用證條款是其一切當(dāng)事人辦事的基礎(chǔ)與依據(jù)。只要出口方提交單證能完全相符信用證條款，就可保證收匯安全迅速。出口方盡責(zé)履行信用證上記載的條款，并且出具的單據(jù)吻合信用證條款，但保證不了他能對合同完全履行，反言之，出口方要是認(rèn)真履行合同，但不能提供吻合信用證的單據(jù)，同樣銀行會拒付。

3、信用證業(yè)務(wù)就是單純的買賣單據(jù)

依據(jù)相關(guān)信用證規(guī)定，各相關(guān)方經(jīng)手的信用證業(yè)務(wù)僅僅是單據(jù)，不是其包括的服務(wù)、貨物或其它行為，只憑單據(jù)不憑貨物。對受益人只是要求提供的單據(jù)要吻合信用證上的條款，對實際的貨物裝卸情況，途中有無遺失，能否按期運到目的地，單據(jù)是否與貨物符合等一概不管；銀行有必要對所有單據(jù)進(jìn)行小心合理的審核，以便區(qū)分單據(jù)表面與信用證條款吻合與否，銀行一概不管任何單據(jù)的完整性、真實性、準(zhǔn)確性、形式、法律效力等。所以相比電匯、托收等方式，信用證是一種有較高信用度的支付方式。某項交易通過信用證讓交易雙方建立同存銀行信用與商業(yè)信用的雙重信用，讓買賣雙方擁有的安全系數(shù)更大。買方可通過信用證得到必需的服務(wù)、物品，賣方要是能如期履行信用證的義務(wù)，可以提交無誤的單據(jù)就提請銀行償付。因此信用證業(yè)務(wù)在銀行參與下，給進(jìn)出口雙方在很大程度上解決了不信任問題，并且讓雙方融通資金。

2 信用證支付呈現(xiàn)的風(fēng)險

1、信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的出口商風(fēng)險

首先，因不相符的交貨數(shù)量與期限、規(guī)格等形成的風(fēng)險。在業(yè)務(wù)實際操作中，出口方頻現(xiàn)不憑信用證條款規(guī)定交貨的現(xiàn)象，比如與信用證要求的數(shù)量存在差異、品質(zhì)達(dá)不到要求、交貨逾期等，信用證會因任一不符而喪失應(yīng)有的保障，造成出口商收回貨款有著較大難度；即便出口方按信用證規(guī)定來出貨，但因失誤致使不相符的單證，同樣存在開證行拒付情況。其次，軟條款造成的風(fēng)險。這樣的信用證可以使開證人單方面、任意讓信用證與單據(jù)不符，雖然受益人提交的單據(jù)與信用證一致，但能夠解除付款責(zé)任。這樣的信用證從本質(zhì)上看就是可以撤銷的變相的。再次，進(jìn)口商繞過銀行通過變造、偽造信用證的方式直接郵遞給出口商，誘騙出口商出貨。最后，進(jìn)口商開具的信用證不合格，并且拖延修改、拒絕、改用別的支付方式，這時要是出口方發(fā)貨不謹(jǐn)慎，就會導(dǎo)致單證不符的被動局面。

2、信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的銀行風(fēng)險

其一，開具的信用證沒有貿(mào)易背景，變造、偽造及使用已過期信用證對銀行進(jìn)行欺詐。開具的信用證沒有貿(mào)易背景，在一些情況下就是騙取信用證，也就是行為人對事實隱瞞真相、虛構(gòu)事實，為了達(dá)到開具信用證目的而欺騙銀行的行為，這是信用證交易中銀行遭遇最多的欺詐風(fēng)險，在運轉(zhuǎn)信用證過程中眾多不法目的得以實現(xiàn)。通過作廢、變造及偽造的信用證欺詐人向銀行直接申請融資、議付等，銀行萬一因疏忽應(yīng)當(dāng)盡職履行的義務(wù)沒有履行而受騙上當(dāng)，就要承擔(dān)蒙受的損失。其二，通過貿(mào)易融資欺詐銀行。在信用證被騙取的前提下，一般是通過融資形式達(dá)到欺詐者詐取銀行貸款的目的，要是說通過差額保證金是欺詐銀行騙取信用證的預(yù)備過程，那么實現(xiàn)欺詐銀行過程的就是貿(mào)易融資。在貿(mào)易融資的各種方式中，騙子們通常最為喜好的就是通過出口押匯與打包放款的方式來欺詐銀行，這兩種方式同樣是銀行承擔(dān)被欺詐的最大融資風(fēng)險。

3、信用證業(yè)務(wù)呈現(xiàn)的進(jìn)口商風(fēng)險

因信用證業(yè)務(wù)中各參與者只是對單據(jù)的處理，并非現(xiàn)實貨物，所以只要出口商提交的單據(jù)與信用證一致，開證行的付款義務(wù)就必須履行。要是說銀行對單證真?zhèn)涡詻]有審查責(zé)任，倒不如說銀行沒有辨別單證真?zhèn)挝募哪芰?，更是不想增加?zé)任與成本對單據(jù)辨認(rèn)真?zhèn)?。比如要是由銀行對提單真實性進(jìn)行確認(rèn)，就對相關(guān)銀行工作人員提出要求，需要具備溝通外國承運人的語言能力及相應(yīng)的航運知識，可即便具備這些條件也可能與承運人聯(lián)系不上或者與承運人聯(lián)系上卻始終沒有答復(fù)。進(jìn)口商在這種情況下必然承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險，表現(xiàn)在出口商制作跟現(xiàn)實貨物質(zhì)量、數(shù)量不相符的單據(jù)或是出口商偽造、造假信用證單據(jù)。如很有可能出口商與物流公司勾結(jié)，出具的倒簽提單與清潔提單內(nèi)容失真，以此得到與信用證要求相符的單據(jù)，進(jìn)而方便獲取貨款。

3 信用證支付規(guī)避風(fēng)險的措施

1、出口商規(guī)避信用證風(fēng)險的措施

首先，選擇的進(jìn)口商要有良好的資信，強(qiáng)化管理信用風(fēng)險。在客戶選擇方面，出口商盡量選擇有著獨立調(diào)查能力的機(jī)構(gòu)詳細(xì)審查客戶基本信息，對其業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營模式、注冊資金、應(yīng)扣狀況、開戶行所在地、公司生產(chǎn)設(shè)備、聯(lián)系方式及發(fā)展歷程等展開嚴(yán)格的評議調(diào)查，選擇的客戶要有良好資信。并且針對客戶建立評價信用的體系，依據(jù)信用高低等級建立老客戶管理檔案，進(jìn)而強(qiáng)化管理信用風(fēng)險。其次，屬于第一付款人的開證行，它的信用攸關(guān)國際支付能力，必須調(diào)查其資信。開證行有著較差的資信，就很可能發(fā)生受益人提交單據(jù)與信用證要求相符時，卻被其無理拒付。要想規(guī)避此風(fēng)險，就要求出口商提前對進(jìn)口商所在區(qū)域的金融、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行了解，及所在地銀行正常開展信用證業(yè)務(wù)的模式，操作中對開證行做出必要規(guī)定，且要求另一家非開證行對信用證追加保兌責(zé)任。最后，對信用證要謹(jǐn)慎訂立條款。買賣合同是對雙方買賣貿(mào)易活動有著約束力的契約文件，不管違約的是哪一方，索賠權(quán)就掌握在另一方手中。為了避免進(jìn)口商利益存在軟條款的信用證展開欺詐，在對信用證條款的訂立中要仔細(xì)琢磨，慎之又慎，盡可能的去除軟條款，信用證開具后，出口商要嚴(yán)格對比買賣合同對信用證審核，防止出現(xiàn)與合同不符的信用證條款、假的信用證及隱性軟條款，避免對方有拒付可乘之機(jī)。

2、銀行規(guī)避信用證風(fēng)險的措施

一方面要防止申請開證人有欺詐開證行為。銀行在對信用證處理中，不但要對外匯管理政策嚴(yán)加執(zhí)行，還要強(qiáng)化審核開證環(huán)節(jié)，及對企業(yè)強(qiáng)化調(diào)查資信狀況。銀行需要針對客戶建立開證檔案，對這些客戶認(rèn)真統(tǒng)計開具信用證的以前狀況，同時需要通過自身廣為分布的網(wǎng)點、分支部門及其快捷、靈活的信息支持系統(tǒng)對可能影響企業(yè)資信發(fā)生重大變化的不同因素及其最新資信狀況及時掌握。另一方面要防止貿(mào)易雙方利用融資途徑展開欺詐。詐騙者里應(yīng)外合以正常貿(mào)易為幌子，外商教唆本國出口企業(yè)抵押信用證，在出貨前向當(dāng)?shù)劂y行申請融資，然后設(shè)法轉(zhuǎn)移貸款，讓銀行蒙受資金詐騙損失。銀行對此詐騙防范如下：其一，銀行健全各項自律機(jī)制與規(guī)章制度，從上到下強(qiáng)化法律、風(fēng)險意識；其二，出口所在地銀行一經(jīng)審核存在不符，要扼要簡明的在審單上逐條記錄，連同信用證、單據(jù)一起退給受益人，必須更正，做到單證相符才能出單，保證及時安全收匯。其三，當(dāng)開證行在收到寄來的索償單據(jù)時，要是審單中發(fā)現(xiàn)不符，要及時聯(lián)系申請開證人或決定拒收單據(jù)與否。

3、進(jìn)口商規(guī)避信用證風(fēng)險的措施

進(jìn)口商在開證前首要任務(wù)就是對出口商做好調(diào)查資信工作，以便保證按期收到貨物。還要認(rèn)真研究分析單據(jù)的不符點，進(jìn)而及時精準(zhǔn)的做出贖單提貨還是拒付的決定。此外，開證時需要對相關(guān)貨物增加必要條款，諸如向?qū)Ψ剿饕獙|(zhì)量檢驗的證書，規(guī)定出口商的具體運輸狀況，依據(jù)規(guī)定的港口裝卸、裝船日，防止沒有實際發(fā)貨或者貨物不符。要力爭成交價就是離岸價格，派船親自監(jiān)裝，以防漏裝、錯裝及存在其他運輸欺詐行為。除此之外，應(yīng)強(qiáng)化協(xié)作司法單位及開證行，同享信息。

4 結(jié)論

綜上所述， 世界萬物皆有兩面性，這當(dāng)然包括信用證。復(fù)雜多變的貿(mào)易發(fā)展環(huán)境，讓轉(zhuǎn)讓流通信用證的同時也擴(kuò)大了風(fēng)險。國際支付結(jié)算隨信用證支付的出現(xiàn)而得到極大便利，既增加了支付安全性又促進(jìn)發(fā)展貿(mào)易，但這也為信用證發(fā)生風(fēng)險創(chuàng)造了條件。國際貿(mào)易越繁榮就形成了越復(fù)雜的交易，也就滋生了越多的信用證欺詐行為，這就要求出口商、銀行及進(jìn)口商采取規(guī)避信用證風(fēng)險的各項措施。

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