政策法規視角下低碳管理行為與績效的關系研究

李錦飛　虞超

摘要：文章基于環境—行為—績效的研究范式，構架了政策法規、低碳管理行為與績效間關系的理論模型，以全國137家水泥企業為調查對象，利用結構方程模型進行實證研究。研究發現：強制性政策法規對低碳管理行為有顯著的正向影響；引導性政策法規對價值鏈行為有顯著的正向影響，而對社會責任行為沒有顯著的影響；價值鏈行為對企業績效有顯著的正向影響；社會責任行為對環境績效有顯著的正向影響，而對經濟績效沒有顯著的正向影響。最后文章據此提出促進水泥企業發展的政策建議。

關鍵詞：政策法規；低碳管理行為；績效；水泥企業

隨著國際社會越來越認識到全球氣候變暖的嚴重程度，CO2減排壓力也日益突出。中國是世界上最大的CO2排放國，其2013年CO2排放量占全球CO2總排放量的27.1%，這給我國順利實現碳減排目標帶來了巨大的壓力。其中，以水泥為代表的高能耗產業面臨的碳減排問題尤為突出。2012年我國水泥產量21.84億噸，綜合煤耗約2億噸標準煤，CO2排放量約占全國CO2總排放量的18%。面對如此嚴峻的碳減排形勢，政策法規仍然是我國實現碳減排目標的“基礎性”工具。例如，國家環保部頒布實施了《環境標志產品技術要求 水泥》（HJ2519-2012），科學、系統地解決了水泥低碳產品認證的一系列技術難題。由于開展水泥環境標志低碳產品認證，水泥企業面臨巨大的低碳制度壓力，低碳管理行為成為企業緩解碳排放壓力，低碳轉型的重要方式。

考慮到節能減排形勢的嚴峻性，許多學者對低碳管理行為進行了研究。然而，現有研究較多關注低碳管理行為的影響因素及減排措施，較少關注水泥行業中單個企業低碳管理行為與績效之間的作用機制，且低碳管理行為對企業績效是否有正向作用尚沒有定論。此外，企業低碳管理行為受多種因素的影響，如政府、環境管理標準、市場需求、企業管理者、企業規模、技術能力及能源消耗。但是，在實證研究中，政策法規在推動或阻礙水泥行業實施低碳管理行為中是否有顯著影響尚不清楚。還有一些學者研究企業實施環境管理行為的方式，如全面質量管理、環境管理承諾、清潔發展機制、低碳水泥產品認證、環境管理體系。但是，很少有學者研究這些管理行為是否影響水泥行業的績效，尤其是對單個水泥企業的績效影響。因此，本研究以全國大中型水泥企業為研究樣本，評估和確定政策法規、低碳管理行為與績效之間的關聯關系，旨在解決以下三個問題。一是政策法規對企業實施低碳管理行為的影響程度；二是低碳管理行為對水泥行業經濟績效、環境績效是否有影響；三是政策法規、低碳管理行為與績效之間存在的關聯關系是什么。

一、 理論研究與假設基礎

（一）政策法規與低碳管理行為

伴隨著剛性碳排放約束的加強，政府、消費者等利益相關者的低碳偏好逐漸形成，節能減排與低碳經濟將成為企業發展面臨的主要問題和前進方向。Hunt等（2010）學者認為，要實現節能減排目標不僅要依靠先進技術和強制政策手段，還需要發揮企業低碳管理行為的作用。企業低碳管理行為主要涉及內外部組織管理。一方面，在內部管理領域，有關企業節能減排行為的研究主要集中在社會責任行為。另一方面，在低碳經濟下，單個企業實行產業低碳化轉型時，很難應對充滿變數和不確定性的市場，而必須通過價值鏈的低碳化來獲得競爭優勢和市場份額。因此，基于上述分析，低碳管理行為可劃分為社會責任行為和價值鏈行為。

社會責任行為源于企業外部制度環境中合法性機制的指引，本質上是企業滿足各利益相關者合法利益和期望的政策與實踐的集合。相關研究表明，中國企業的社會責任行為對制度環境因素具有顯著的路徑依賴性。部分學者進一步指出國家法律法規、政策能夠有效合理地解決企業社會責任缺失問題，是促進企業自覺履行社會責任行為的有效途徑。此外，相關學者研究表明，不同的政策法規，如強制性政策法規和引導者政策法規，對社會責任行為的影響是不同。季學鳳（2011）認為，政府的引導性政策法規對中小企業社會責任行為的實施具有重要影響。而Frondel（2004）認為，嚴厲的強制性政策法規比引導性政策法規更為有效。由此，本文提出以下假設。

假設1a：政府強制性政策法規對企業社會責任行為有顯著的正向作用。

假設1b：政府引導性政策法規對企業社會責任行為有顯著的正向作用。

從廣泛意義上來看，企業價值鏈行為的根本目的是滿足股東、客戶、供應商等各價值鏈成員的訴求。然而，隨著剛性碳排放約束的不斷深入，企業面對的價值鏈成員的數量及訴求開始增多，關系日趨復雜。社會大眾、媒體、政府等新的價值鏈成員，其不但關注企業所提供的產品和服務的環境信息，也關注企業生產行為背后的低碳管理。戰炤磊（2009）通過對企業風險投資研究發現，稅收優惠政策可以影響價值鏈成員的行為，繼續擴大稅收政策的適用領域和范圍，可以對多重價值鏈行為主體產生積極的影響。由此，本文提出以下假設。

假設1c：政府強制性政策法規對企業價值鏈行為有顯著的正向作用。

假設1d：政府引導性政策法規對企業價值鏈行為有顯著的正向作用。

（二）低碳管理行為與企業績效

我國現階段處于碳減排能力建設時期，低碳化管理是企業實現低碳戰略轉型的必由之路。然而，企業作為低碳管理實施的行為主體，處于節能減排投入成本高，擔負責任大，且經濟效益少的現實境地。Stankwick等（1998）對不同行業的120多家企業的環境管理行為、經濟績效與環境績效的關系進行研究發現，企業的經濟績效與排污總量之間存在顯著的正相關關系 。Jaggi 與Freedman（1992）研究發現，對于紙漿造紙企業來說，環境管理行為對企業經濟績效的正向作用也不明顯。

針對現有文獻中關于低碳管理行為與企業績效之間的矛盾，生態現代化理論認為，企業實施環境管理行為可以促進產業的低碳化轉型，實現環境績效與經濟績效的雙贏。生態現代化在強調企業、政府和非政府組織等在生態重構和改革中的共同作用的同時，也強調企業在追求經濟效益的同時更應該把環境績效作為一種社會責任來履行。尤其在應對氣候變化、推動可持續發展的低碳經濟背景下，企業實施社會責任行為提高環境績效，可能會占據更大的市場份額。有關文獻指出，企業實施社會責任行為在短期內會降低企業當前的經濟績效，但從長期來看，企業承擔社會責任有助于提高企業的長期經濟績效和環境績效。因此，企業可以通過實施社會責任行為和價值鏈行為改善企業經濟績效和環境績效。基于以上分析，提出以下假設。

假設2a：企業社會責任行為對經濟績效有顯著的正向作用。

假設2b：企業社會責任行為對環境績效有顯著的正向作用。

假設2c：企業價值鏈行為對經濟績效有顯著的正向作用。

假設2d：企業價值鏈行為對環境績效有顯著的正向作用。

二、 研究設計

（一）問卷設計

通過對國內外現有文獻的研究，并結合本文的研究目的，對理論模型中的政策法規、低碳管理行為與企業績效潛變量維度設計了初始量表。初始量表主要以國內外現有文獻中已使用的量表為基礎設計，隨后通過實地考察，并邀請部分專家和工業企業管理人員對初始問卷進行研討，根據提供的意見對初始問卷進行了修正。在問卷的正式量表定稿之前，先對修正后的初始問卷進行預調查，評估問卷設計及題項表述的恰當性，再根據被試者反饋的信息修正問卷，形成正式量表。量表的計分方式采用Likert 5級評分法，被試者根據企業實際情況做出評價。

（二）變量的衡量

為了確保測量工具的信度和效度，在政策法規、低碳管理行為與企業績效的衡量上主要采用朱慶華等學者的研究結論。在此基礎上，結合國家環保部2012年頒布實施的水泥低碳產品認證標準，對理論模型中的潛變量進行了測度和定義。在通過預調查修正后形成的正式量表中，政策法規包括強制性政策法規和引導性政策法規兩個維度，八個題項；低碳管理行為包括社會責任行為與價值鏈行為兩個維度，八個題項；企業績效包括經濟績效和環境績效兩個維度，六個題項。

（三）研究樣本

本研究調查是在《中國水泥網》、安徽省水泥協會、國家統計局江蘇調查總隊工業調查處及鎮江市水泥散裝辦公室等單位協助下對江蘇、山東、浙江、安徽、福建、寧夏等國內22個省市自治區所轄水泥企業進行大樣本問卷調查。2013年3月通過郵寄和電子郵件等方式發放問卷350份，截至2013年6月共回收問卷112份，其中無效問卷14份，因此有效問卷98為份。2013年7月發放問卷200份，截至2013年10月共回收問卷46份，其中無效問卷7份，因此有效問卷為39份。兩次大樣本調差共發放問卷550份，有效問卷是137份，有效問卷回收率為24.9%。

三、 數據檢驗與結果分析

（一）信度與效度檢驗

本文以Cronbachs α系數來檢驗變量的信度。政策法規、低碳管理行為與企業績效量表的信度分析結果如表1所示，強制性政策法規、引導性政策法規、價值鏈行為、社會責任行為、環境績效與企業績效的Cronbachs α系數值，除環境績效Cronbachs α系數值為0.701（低于0.8），其他各項的Cronbachs α的系數值均大于信度系數值0.8的評判標準，表明本研究的量表具有較好的信度。

在效度檢驗方面，本研究采用驗證性因子分析來檢驗變量的結構效度。本研究驗證性因子分析的各項指標如表1所示，可見各項指標均達到可接受的水平。同時，本研究采用區別效度檢驗變量之間是否存在顯著差異。由表2可見，各潛變量的AVE的平方根均大于該變量與其他變量的相關系數，達到了一定的顯著水平，因此本文變量具有較好的結構效度。

（二）結構方程模型的構建與檢驗

為探討政策法規、低碳管理行為與企業績效之間的關聯關系，本文構建了以政策法規各構成維度作為外潛變量、以低碳管理行為及企業績效各維度作為內潛變量的理論模型，并以正式調研數據檢驗該模型的擬合度。理論模型擬合度檢驗結果如表3所示。

（三）路徑分析

各潛變量的路徑系數如圖1所示。通過分析，得到以下結果：①強制性政策法規對企業社會責任行為與價值鏈行為有顯著的正向影響；②引導性政策法規對價值鏈行為有顯著影響，而對社會責任行為沒有顯著性影響；③社會責任行為能顯著影響企業環境績效，卻不能顯著影響企業的經濟績效；④價值鏈行為對企業經濟績效和環境績效都有顯著的正向作用。

四、 管理啟示

根據實證研究的結果，本文對水泥企業發展的管理啟示主要有兩個方面。一是政策法規對水泥企業低碳管理行為具有重要的作用，最終將影響到企業績效。為促進水泥行業的低碳發展，政府需要扮演好監督者和服務者的角色?，F階段，我國政府在企業節能減排上主要以行政手段為主，市場和經濟手段較少，需要借鑒國外的相關經驗，如健全市場化的能源供給體系、實施嚴格的碳排放測量、報告和核查，以及建立商業化的碳交易環境等。二是隨著外部環境日趨多變、復雜、模糊、不確定，企業的價值鏈成員早已超越了直接供給和合作的關系，涉及社會、環保、政治等多個方面。而且，企業的戰略行為也已超越純經濟活動，如何獲得經濟與環境的雙贏已成為獲取競爭優勢的關鍵問題。因此，水泥企業應根據企業的目標，與價值鏈相關方進行低碳合作，從產品設計、采購、制造、包裝運輸及回收利用等方面實現經濟績效和環境績效。此外，加強企業在產品全生命周期的質量控制，促進資源合理配置，實現低碳創新。

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（作者單位：李錦飛，江蘇大學出版社；虞超，江蘇大學管理學院）