小微企業信用制度建設與完善

王玉芬

【摘要】同全國其他地區一樣，內蒙古地區小微企業也遭遇融資難問題，其中小微企業信用狀況不好、信用制度建設滯后是造成小微企業融資難的重要原因之一。加快小微企業信用制度建設是解決內蒙古小微企業融資難必不可少的一環。而加快小微企業信用制度建設需要政府及各有關部門、各種金融機構和小微企業自身幾方的共同努力。

【關鍵詞】內蒙古 小微企業 信用制度建設 思考

【中圖分類號】F832.4 【文獻標識碼】A

近年來，內蒙古中小微企業已成為內蒙古自治區國民經濟的重要組成部分。據統計，中小微企業對內蒙古自治區GDP的貢獻率超過了60%；創造了就業機會和新增就業崗位分別為75%以上和90%以上；同時還創造了內蒙古全區50%的財稅收入。中小微企業已成為內蒙古實現“富民強區”戰略規劃的重要保障。資料顯示內蒙古中小微企業體系中，小微企業占97%以上。但長期以來，融資難一直制約著內蒙古小微企業的生存和發展，而造成內蒙古小微企業融資難的重要因素之一是內蒙古小微企業信用制度建設緩慢滯后。

內蒙古小微企業信用制度已取得的成績

按照慣例，發達國家的小微企業遇到資金不足時，主要依靠無抵押無擔保的信用貸款來解決。這種信用貸款的獲得是建立在完備的小微企業信用制度基礎之上。而內蒙古小微企業信用制度建設剛剛起步。

當前，內蒙古正在加強企業征信系統和信用信息評價體系建設。征信體系即通過專門機構或組織收集、處理法人自然人的信用狀況信息，以便他人查詢和了解的信用信息管理體系。2013年11月，國務院發布的《關于扶持小型微型企業健康發展的意見》提出，要建立支持小型微型企業發展的信息互聯互通機制。截至2014年6月底，全國征信系統共收錄1900多萬戶企業、8.5億個人信息。在內蒙古，政府進一步提高了對信用建設工作重要性的認識，已把社會的信用建設工作列入政府的議事日程。內蒙古在2012年發布的《內蒙古自治區人民政府關于促進小型微型企業持續健康發展的意見》中就已提出“加強企業征信系統建設，完善企業信用信息基礎數據庫，盡快推動小微企業加入征信系統。爭取用2～3年時間基本建成涵蓋信息、融資、電子商務、技術支持，交流與合作、人力資源等功能的全區中小企業公共服務平臺網絡。”這為企業征信系統建立奠定基礎。信用信息評價體系是指對市場主體的信用狀況進行評判、公開，便于社會公眾了解和知悉的機制和體系。目前，我國專門針對企業信用評價的體系和機制尚未形成，內蒙古也正在努力做這方面的工作。

內蒙古小微企業信用擔保服務體系初步建立。目前內蒙古自治區取得融資性擔保機構經營許可證的機構近200家。經過多年探索和實踐，內蒙古自治區在中小微企業擔保機構建立方面，逐步形成以自治區元盛擔保集團公司為核心，自治區級擔保公司、盟市中小企業信用擔保公司和旗縣區擔保公司三級層次多元化信用擔保機構；在針對中小微企業擔保業務開展方面，形成了以擔保資金為紐帶，以風險控制為前提，以擴大中小企業擔保覆蓋面為目的，相互協調配合、業務劃分明確、擔保和再擔保業務全覆蓋的全區融資擔保體系。總體上看，內蒙古信用擔保機構迅速增長，投資主體向多元化轉變；擔保規模和業務實力不斷擴大和增強。據統計，截止2013年末，內蒙古僅東部5盟市就有融資性擔保機構46戶，占全區總數的22.7%，同比增長4戶。注冊資本金25.5億元，占全區總數的14.1%，同比增長22.4%。東部地區融資性擔保機構累計為中小企業提供貸款擔保207.2億元，2013年新增擔保額45.4億元。

內蒙古小微企業信用制度建設存在的問題

雖然內蒙古小微企業信用制度已取得良好成績，但與小微企業發展要求相比，內蒙古小微企業信用制度的建設還是緩慢和滯后的，存在的問題如下：

內蒙古企業征信體系和信用信息評價體系建設緩慢，成為解決小微企業融資難的重要牽絆。第一，內蒙古企業征信體系和信用信息評價體系建設緩慢導致銀行等投資者對小微企業過去的信用記錄難以確認。和全國的情況相同，到目前為止，內蒙古企業征信體系和信用信息評價體系正在建設中，所以想獲得內蒙古小微企業信用方面的信息還比較困難。更何況小微企業目前普遍存在財務制度不規范行為，為增加企業利潤，很多小微企業逃避交稅，偷稅漏稅。為了逃稅漏稅，很多小微企業主交易和結算時，不通過企業賬面進行轉賬而是使用現金。這導致銀行和其他投資者很難控制和了解小微企業的資金動態和流向。同時也導致小微企業的相關管理部門沒有辦法將小微企業真實的資金往來記錄等信息公布于眾。這些狀況不但影響銀行等投資者對小微企業的融資，同時也制約著內蒙古企業征信體系和信用信息評價體系建設。

第二，內蒙古企業征信體系和信用信息評價體系建設緩慢導致銀行等投資者對小微企業的履約能力難以評估。銀行等投資者能不能為小微企業提供融資支持的核心和關鍵是小微企業能否按時還貸和企業是否具有發展前景。內蒙古小微企業正在進行轉型升級，資金需求旺盛，但由于小微企業壽命短，涉及的行業較廣且分散，同時社會缺乏小微企業持續穩定交易記錄，在這種缺乏足夠的評價信息情況下，銀行等投資者對小微企業的經營狀況、技術水平、管理能力、還款能力，發展前景等無法作出確切的判斷，銀行等投資者很難為其提供信貸支持。

第三，內蒙古企業征信體系和信用信息評價體系建設緩慢使小微企業失信行為難以控制。據相關部門調查和測算，在內蒙古自治區，70%以上的小微企業很難從正規金融機構獲得貸款，其主要資金來源一是小微企業主個人和親戚朋友的積累，二是民間借貸。而民間借貸大多數是高利貸，且不規范，所以民間借貸是不利于小微企業發展的。這使小微企業經營不利失信違約是隱秘的，不易被管理部門及時發現并公諸于社會。這種狀況也制約著內蒙古小微企業信用制度的建設。

政府增信措施缺乏，內蒙古小微企業信用擔保服務體系不健全。規模小、資金實力弱、抗風險能力低，小微企業這種經營特征與金融資本青睞經營穩定，有較強盈利能力和持續現金流，有抵押物的要求很難符合。但小微企業在一個國家和地區的國民經濟和就業中又具有重要的地位和作用，所以各國和各地區都普遍采取了專項基金、政府擔保、政府采購等各種增信措施，來解決小微企業融資難的問題。內蒙古自治區政府也出臺了相關政策，也采取了以上所述的增信措施，但這些增信措施政策落實難、缺少連續性。政府擔保方面，內蒙古小微企業信用擔保服務體系不健全，擔保機構規模小、資金少，再擔保機構缺失，擔保服務門檻偏高，比如現在擔保公司擔保一般都需要小微企業支付1～3%的擔保費，許多資金困難的小微企業是沒有這筆資金的。因此從中受益的小微企業非常有限，小微企業仍無法擺脫融資難的困境。

內蒙古小微企業信用狀況差強人意。小微企業融資難，表面上看是缺錢，實質上是缺信息、缺信用。內蒙古小微企業融資時普遍存在抵質押物不足或是無法提供有效抵質押物，在同時又缺少社會擔保的情況下，小微企業只能依賴其最重要的無形資產—信用，去向銀行貸款。而內蒙古小微企業信用的現實整體狀況不容樂觀。小微企業在日常經營和生產中誠信缺失，比如很多小微企業存在財務報表失真或編造多套賬目，合同不履行或不按時履行，惡意拖欠貸款，偷稅漏稅，產品假冒偽劣、偷工減料、以次充好等違規等問題時有發生。小微企業這些失信行為嚴重影響銀行、稅務部門和社會對小微企業的信用評價，使銀行等金融機構對小微企業融資缺乏積極性，進而產生小微企業融資難問題。

因此，要徹底解決小微企業融資難的問題，使小微企業在內蒙古經濟社會中充分發揮的作用，改善內蒙古小微企業信用狀況，加快完善內蒙古小微企業信用制度建設刻不容緩。

完善內蒙古小微企業信用制度建設的建議

從理論上來講，小微企業信用制度是指處理小微企業與消費者，小微企業與信貸機構，小微企業與政府之間信用關系中形成的一系列規范制度和體系的總和。從國內外的實踐看，小微企業信用制度大體包括市場基本規則和法律法規、產生便利信用交易的各種工具和手段、信用中介服務機構等內容。據此完善內蒙古小微企業信用制度建設可采取如下措施：

完善內蒙古小微企業信用中介服務，特別是盡快建立企業征信體系和信用信息評價體系。小微企業信用中介服務主要包括為信用交易提供信貸的各種支付憑證、信用證明等金融中介機構的服務，為交易各方提供客戶資信信息服務的征信機構的服務和為交易各方提供有關市場主體信用狀況服務的信用評級機構的服務，及由信用機構衍生出來的律師事務所、會計師事務所、審計師事務所提供的服務等。

小微企業征信系統主要是從商業銀行等金融機構采集企業的基本信息、信貸信息、企業主要財務指標等。建立小微企業征信體系是由政府牽頭，工商、稅務、質檢、金融、司法、會計師事務所等部門合作，將小微企業在各個區域、各個部門且不便查詢的零散信息匯聚于企業信用檔案。同時征信體系的專門機構或組織可以按照統一征信規則和信息加工流程對企業信用檔案進行整理分類，并免費供大眾查詢、參考。這樣就解決了小微企業社會信用信息缺失問題。小微企業征信體系的建立不僅降低了企業等市場主體信用信息收集成本，同時也降低和防范了信用風險。但目前我國征信體系尚處于初級階段，中小微企業信息基礎設施建設比較薄弱、征信體系相對單一，現有數據的信息溝通與共享平臺落后于業務實踐發展需要。

信用信息評價體系與征信體系相輔相成，是基于征集的信息作出判斷的機制。一般情況下，信用信息評價體系的結果體現為被評價對象的信用等級及其它可以為公眾知悉的信息。對于小微企業而言，公正、公開、健全的信用信息評價體系可以為它決策提供幫助，以提升小微企業競爭力。內蒙古應盡快建立企業征信體系和信用信息評價體系。

政府應繼續加大對小微企業信用擔保服務的支持力度，不斷完善小微企業信用擔保服務體系。針對內蒙古小微企業信用擔保服務體系存在的問題，內蒙古政府應進一步加大對小微企業信用擔保服務的支持力度，不斷完善小微企業擔保服務體系。第一，要進一步貫徹落實《內蒙古自治區人民政府關于促進小型微型企業持續健康發展的意見》中有關加大對小微企業的財政支持力度的規定，對信用擔保行業的發展予以更大的資金支持和建立由財政投入為主、稅收優惠為輔的資金補償機制。第二，建立由內蒙古自治區政府出資全區統一的再擔保機構，分散中、小擔保機構的風險；促進和鼓勵商業性擔保機構的和發展，不斷擴大擔保規模。第三，進一步加強內蒙古地區銀行與擔保公司的合作，改變以往中小微企業失信無法還貸全部責任由擔保公司負責的狀況，實行風險共擔，銀行與擔保公司按約定比例分擔損失，共同防范金融風險。第四，結合內蒙古中小企業發展實際制定出專門針對中小微企業信用管理方面的法律法規，確保內蒙古小微企業擔保服務體系不斷得到完善，為內蒙古小微企業信用制度建設奠定堅實的基礎。

銀行等金融機構應不斷積極探索創新適合小微企業的信用貸款模式，產生便利信用交易的各種工具和手段，以推進內蒙古信用制度建設。銀行等金融機構應根據小微企業信用貸款的特點，成立專門的小微型企業信貸機構。不斷拓寬抵押品范圍，積極探索適合小微企業的信用貸款模式。借鑒各地經驗，內蒙古各級金融機構對小微企業可采取如下信貸模式：

第一種是直放模式，這種模式小微企業無需提供任何抵押物或第三方保證，貸款企業可憑借自身信譽并以經營現金流作為還款保證和還款來源就可申請貸款。銀行通過審查、核實，如果小微企業符合貸款條件，就可以直接發放信用貸款。第二種是產業鏈模式，采用這種模式的小微企業可依托核心企業的信用及核心企業對上下游企業的資金和信用流控制能力而獲得貸款。第三種是銀稅合作模式，由稅務部門向銀行推薦一些經營狀況良好，納稅額和銷售額穩定，信用評級達標的小微企業，使其順利獲得貸款，這種模式適用于經營效益好的小微企業。第四種是銀政合作模式，這種模式運行的核心是政府，政府可利用自己對銀行提供資金支持的影響力，引導和鼓勵銀行將貸款給予生產經營符合國家產業政策導向的小微企業。如果出現小微企業無力還貸，使銀行利益受損，政府要根據一定比例分擔損失，這種模式適用于剛開始創業的小微企業。第五種是抵押加信用模式，這種模式適用以往抵押、還款表現好的小微企業。銀行對信用記錄良好的抵押類小微企業進行再貸款，不需要企業再提供抵押物或第三方保證就可對其發放全額信用貸款。

建立健全與小微企業信用體系建設相關的制度和法規，加強對小微企業信用的監督和管理。眾所周知，市場經濟是法制經濟，而法制經濟是建立在信用基礎之上的，所以準確地說市場經濟是信用經濟。信用是最重要的一種法律關系，要使市場經濟中各市場主體遵守信用規則，建立一套適應市場經濟體制的道德體系和社會監督保障機制是必不可少的，但更重要的是要加強法制建設，要使法律在防范和化解信用風險和危機中具有至高無上的權威，把信用經濟建立在法制的基礎上。比如針對當前小微企業普遍存在的財務制度不健全問題，建議由相關部門出臺統一的小微企業財務制度，規范小微企業的采購、付款、銷售、資金回籠、銀行信貸等財務操作，明確要求需要向金融機構融資的小微企業必須建立完善的財務制度，規范財務操作，便于銀行通過企業的財務信息準確評價其履約能力、償債能力和未來的成長性，引導小微企業主動提高信用意識，培育良好的誠信文化和信用環境。同時，完善對小微企業銀行信貸違約的追責機制，從制度上遏制小微企業主有意轉移資產、逃廢銀行債務行為。

小微企業自身也應加快建立和完善企業內部信用管理。在政府、金融機構承擔起責任的同時，廣大小微企業經營者也付出了不懈努力，強化自身信用，提高征信水平。打鐵還須自身硬。在市場經濟環境下，信用是企業搏擊商海的“身份證”和“通行證”，更是小微企業降低籌資成本的重要手段。努力學習金融知識，切實加強誠信建設，規范企業管理，加強技術創新，提高自己的融資能力，正是當前小微企業經營者亟需重視的“必修課”。從現實情況看，內蒙古小微企業信用意識缺乏，自身信用管理建設滯后。今后內蒙古要通過相關的法律法規，督促小微企業內部設立專門的企業內部信用管理機構，并配備相應的管理人員。不斷加強培育小微企業自身信用意識（履約意識、誠信意識等），使小微企業在遵循誠實守信、公平競爭的原則下，依法開展生產經營活動，確保財會資料的真實性。只有這樣，小微企業才能在激烈的市場競爭中求得生存和發展。除此之外，應建立誠信教育制度，特別是對小微中小企業經營者進行誠實守信教育，不斷強化經營者誠實守信的意識，進而使企業形成自覺守信的內在動力。

（作者為包頭師范學院馬克思主義學院副教授；本文系內蒙古哲學社會科學規劃項目“內蒙古小微企業融資研究”階段性成果，項目編號：2013B035）

責編/張曉