淺議加強稅收優惠政策促進就業的建議

蔣暢

摘 要：稅收是國家財政收入的基本保障。如何發揮稅收政策的引導和支持作用，促進新增勞動就業和再就業，是當前稅收優惠政策的一個重要研究課題。本文對稅收優惠政策促進就業的現狀進行了總結分析，以對提高稅收優惠政策的有效性提供參考。

關鍵詞：稅收優惠；就業；建議

保障就業是保障民生的基礎。每天大量的高校畢業生進入社會，沿海開放地區農民工回鄉以及各類就業困難人員的增加等因素，使當前的就業工作面臨著嚴峻的形式。發揮稅收政策的引導和支持作用，促進就業和再就業，是稅務部門當前要研究的一個重要課題。

一、現行促進就業的稅收政策的現狀

目前，各類稅收優惠政策并且在促進就業、保證經濟增長方面發揮了積極的作用。隨著經濟社會的不斷發展，現行的有關稅收優惠政策難以滿足當前各類市場主體的需求。

1.稅收優惠政策設置管理缺乏科學性，覆蓋面不大。目前，大部分的稅收優惠政策集中在服務、零售等第三產業，而對農業生產、裝備制造等一、二產業的支持力度還不夠大。部分下崗失業人員無法獲得而無法享受國家給予的優惠政策。優惠稅種不多。同時，在企業的稅收優惠政策方面，主要集中在企業所得稅上，而在營業稅、增值稅等其它稅種方面的稅收減免力度不是很大，并且一些新辦的中小微企業很難符合稅收減免的要求，難以享受到稅收優惠。企業安置下崗失業人員積極性不高。程序復雜。很多的稅收優惠政策在執行過程中，存在著手續繁瑣、程序復雜等問題，很多從業者難以掌握有關政策。

2.對中小企業發展的稅收支持力度不足。目前，我國對支持第三產業中小企業發展制訂了很多的稅收優惠政策，對服務型中小企業的發展起到了積極的作用，但是從實際執行情況來看還有一定的差距：一是政策的系統性、整體不強，執行效果與制定政策時的初衷存在差距并且不易管理，難以全面發揮作用；二是公平性和效益性沒有得到充分體現，大型企業比中小企業、微型企業受到重視，廣大中小企業及微型企業沒有享受到稅收優惠政策的支持，廣大中小企業提供就業崗位的積極性沒有充分地調動起來；三是對中小企業的稅收優惠支持力度還不能滿足企業發展的需要，稅收優惠的政策還沒有充分的發揮出來。

3.稅收政策在執行管理方面存在缺陷。一是目前各類稅收優惠政策比較多，但是缺乏系統性和協調性。各級國稅、地稅部門，勞動保障部門分別制定稅收優惠政策，但是由于行文的口徑、范圍、時間以及執行等方面的不同，以及宣傳的力度和范圍還不夠大，相關政策的解讀也不夠徹底，不僅使納稅人對稅收優惠的有關政策不了解、不明白，而且一些稅務主管部門也不清楚，勞動保障部門更是一頭霧水，使制定稅收優惠政策的初衷沒有得到實現。二是制度設計存在缺陷，管理不到位，影響了政策實施的效果。現在很多的稅收優惠政策出臺后，相應配套的政策、條文以及法律法規沒有及時的到位，沒有充分地發揮出稅收優惠政策的作用。

二、完善促進就業的稅收政策建議

1.合理擴展就業稅收政策的適用范圍。對現有的稅收優惠政策進行全面的分析，逐步擴大稅收優惠政策的覆蓋面，將更多類型的事業人員和企業納入稅收優惠政策的支持范圍，在緩解就業壓力的同時，為企業減輕經營負擔。

2.加大對中小企業的稅收扶持力度。在稅收管理過程中，各級稅務機關要加強稅務服務能力，切實關注企業的生產經營活動，在合理合法的基礎上，積極幫助企業解決實際困難，開立綠色通道為企業辦理涉稅事務，為促進企業發展、增加稅源打下基礎。

3.減輕中小企業經營負擔。目前，全面深化改革正在向縱深推進，規范政府行為，減輕企業負擔是改革的一項重要內容。各級行政主管部門要規范自己的行為，減少向企業的不合理收費項目，確保在降低企業稅負的同時，減少各種行政性收費，深化稅費改革，規范稅務管理制度，切實減輕企業負擔。

4.加強稅務機關建設。規范各級稅務機關的工作程序，完善政務公開制度切實履行好服務職能和運用工作權限，確保做到“首問負責制”、一處辦結、一站式服務等服務內涵的延伸。一是豐富公開內容。凡是稅務機關辦理行政事項，除涉及國家秘密和依法受到保護的商業秘密、個人隱私外，都要以公開為原則、不公開為例外。要把影響稅收工作的“難點”，涉及納稅人和稅務干部切身利益、普遍關注的“熱點”和影響執法公正的“關鍵點”作為政務公開的重點。二是完善公開形式。要按照“簡便、實用、快捷”的原則，采取群眾喜聞樂見的形式進行公開，提高公開效果。三是規范公開程序。要嚴格按照公開步驟實施公開。嚴格限制不公開事項的范圍，對于不能公開或暫時不能公開的事項，必須說明理由，并報本單位政務公開領導小組備案。變更、撤消或終止公開事項，要按照規定程序進行，并及時告知公眾。四是健全公開機制。要健全組織、強化責任，各級稅務機關黨組對政務公開工作負總責，各部門要各負其責，抓好職責范圍內的政務公開工作。要加強制度建設；要定期征求人大代表、政協委員、特邀監察員、納稅人和干部職工的意見或建議，有針對性地改進工作；要積極從政務公開中發現問題，加強檢查考核，將政務公開工作與目標管理考核和干部考核掛鉤，促進政務公開工作的落實。

5.加快實現稅收管理現代化。稅務主管部門要利用各種網絡信息平臺，對各類稅收優惠政策的對象進行同步監控，對各種違法行為進行有效地監管。同時，各級稅務主管部門要加大信息公開的力度，對涉稅信息進行及時、有效地公開，便于納稅人掌握有關稅收的法律法規，提高納稅意識，增加稅源。

三、結語

就業問題是一項系統性工程，需要多個部門的協調聯動，需要全社會各方面的共同努力，必須持之不懈堅持下去。稅收是促進發展、穩定就業的重要措施之一，對提高社會就業水品有著積極作用。研究制定出與經濟社會發展高度吻合的稅收政策，緩解就業壓力，是目前稅收改革的一項重點工作。