面向合同管理的施工企業(yè)工程款回收管理分析

徐建海

【摘要】工程回收款是指施工企業(yè)在項目建設(shè)之初，以賒銷的形式向工程承包單位提供產(chǎn)品、材料、勞務(wù)等商品，在項目完成后向施工單位收取材料款、工程款以及質(zhì)保金等款項。本文從合同管理及工程款回收出發(fā)，重點研究基于合同管理的企業(yè)工程款回收管理的體系及具體管理方式。

【關(guān)鍵詞】 合同管理；施工企業(yè)；工程款；回收管理

在工程建設(shè)過程中，材料、資金、施工人員是工程建設(shè)的三大基礎(chǔ)要素，資金作為其中最為重要的一部分，在項目正常運營方面發(fā)揮著不可替代的作用。企業(yè)工程款的回收作為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要方面，極大程度上決定著工程能否順利進(jìn)行。當(dāng)前，企業(yè)工程款回收的管理體系尚未成熟，各方面工作也未做到位，這種情況容易導(dǎo)致工程款回收工作的大量積壓，不利于款項回收，對企業(yè)的損失顯而易見。究其原因，是因為目前我國還未建立起合理規(guī)范的市場秩序，法制、環(huán)境在此方面的影響力較差。

一、合同管理

1.含義

合同管理即指企業(yè)作為當(dāng)事人對有關(guān)自身的合同依照法律進(jìn)行管理的行為，其管理包括內(nèi)容和手段兩部分，其中訂立、履行、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等屬于合同管理的內(nèi)容，審查、監(jiān)督、控制等屬于合同管理的手段。

2.合同管理相關(guān)理論

一般意義上的合同管理理論包括三方面的內(nèi)容：過程管理、系統(tǒng)管理、動態(tài)管理。過程管理是指整個管理工程要貫穿合同洽談、簽訂、生效以及終止，不僅僅只注重合同簽訂前，還要重視合同簽訂后的管理。系統(tǒng)管理即指建立體系，合同牽涉的各個部門都要參與進(jìn)來。動態(tài)管理就是要時刻關(guān)注合同履行的具體情況，對于不利于自身的發(fā)展方向要及時做出反映，及時修改、變更、補充合同。

項目合同管理工作主要包括這樣幾個方面：首先，合同簽訂前要對合同進(jìn)行細(xì)致專業(yè)的審核，參與評審的部門不僅包括合同涉及的部門，還需要法律部門的支持；其次，合同簽訂后與執(zhí)行部門的交底，同時建立合同實施的保障機構(gòu)；最后，在合同執(zhí)行期間，加強合同變更條款的管理以專業(yè)隊伍的建設(shè)。

二、施工企業(yè)工程款回收管理體系分析

1.工程款回收流程

為了更加科學(xué)、合理的回收工程款，在回收款項結(jié)算方面必須做合乎實際的設(shè)計：

2.管理崗位設(shè)置

關(guān)于工程款回收體系的崗位設(shè)置，必須做到工作制度合理以及流程設(shè)置順暢，但在當(dāng)前的崗位設(shè)置中并未將工作制度以及流程納入到工程管理部門設(shè)置中，造成這項工作的不科學(xué)、不合理。為保證工程款項的順利回收必須對崗位科學(xué)設(shè)置，有效管理。

3.管理機構(gòu)設(shè)置

在管理機構(gòu)設(shè)置方面，如果僅僅設(shè)立一層管理小組，就會使得項目管理思想無法得到全面落實與貫徹。項目管理要想做到過程管理，除了在合同源頭開始管理外，還要時刻注意合同的履行情況。因此，建立系統(tǒng)性管理機構(gòu)是大勢所趨，該體系包括三級管理層面，如圖所示：

三、面向合同管理的工程款回收管理

企業(yè)在設(shè)置相應(yīng)的工程款回收管理機構(gòu)之后，接下來就是日常管理工作的開展。主要包括以下內(nèi)容：在合同簽訂階段，盡量選擇優(yōu)質(zhì)的業(yè)主，以獲得更高的利潤比以及更短的審批時限和付款期限，以促進(jìn)資金的大量回收。

1.合同簽訂階段

（1）選擇優(yōu)質(zhì)的業(yè)主

就目前來看，我國社會主義市場的信用體系尚未完善，仍然處于摸索探究階段，而我國的大部分施工企業(yè)的信用考核機制也未建立完善，因此，企業(yè)在選擇業(yè)主時，就需要全方位搜集業(yè)主相關(guān)資料，包括業(yè)主注冊資金、投資主體以及資金來源、國家貨幣政策等，在全方面了解業(yè)主以往合作項目的基礎(chǔ)上，綜合分析業(yè)主誠信等級以及支付能力，盡量避免信譽不好的企業(yè)承包項目，減少資金回收風(fēng)險。

（2）加強合同評估

施工企業(yè)的資金回收基本上依附于項目建設(shè)的資金回收，施工承包合同要求如下：在合同支付費用方面會要求百分之五到百分之二十的預(yù)付款，以后按月或者季度進(jìn)行款項支付，但一般保留百分之十到百分之二十的保留金，到工程全面竣工時返還大部分保留金。工程施工承包合同的諸多要求使得項目工程款的回收工作更加復(fù)雜。

（3）合同不可變更的緊急處理

在施工承包合同不可變更的條件下，應(yīng)及時組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行合同交底，以使項目實施人員在工程款回收時盡量做到清楚明白，以實現(xiàn)長遠(yuǎn)的利益，這就要求相關(guān)人員對于工程中的預(yù)付款、保留金、進(jìn)度款等確認(rèn)支付條款進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，以應(yīng)對出現(xiàn)的緊急情況。

2.項目建設(shè)階段

眾所周知，項目建設(shè)階段的工程款回收是整個工程款項回收的重要組成部分，如果項目建設(shè)過程中的工程款沒有及時回收，不但影響工程結(jié)束后的結(jié)算工作，大量工作的堆積也會造成時間、精力的浪費。

（1）一般性在建項目

一般情況下，在建項目的資金回收應(yīng)該控制在一定范圍內(nèi)，以不低于款項的百分之八十五作為回收管理的風(fēng)險控制值，一旦在建工程收款率低于百分之八十五，相關(guān)管理機構(gòu)就要分析查找原因，提出風(fēng)險預(yù)警機制并適時提出預(yù)防措施。

同一業(yè)主在同一區(qū)域的項目投建的工程款回收管理，需要將單個在建項目的數(shù)據(jù)匯總分析，以確定工程總量以及支付制度及支付信用，以及時發(fā)現(xiàn)可能造成款項回收風(fēng)險的因素，以制定緊急應(yīng)對措施。

（2）已完工未結(jié)算項目

一項項目只有在完工結(jié)算之后，施工企業(yè)才能依據(jù)合同就回收總資金向業(yè)主收取工程款，因此，在這個階段的主要工作就是加快工程結(jié)算進(jìn)度，加速資金回收。與國外的項目進(jìn)程不同，大多數(shù)國內(nèi)項目業(yè)主傾向于在項目結(jié)算完成后再深入探討各項費用爭議，由此可以知道，為減少結(jié)算阻力，除了在項目建設(shè)過程中收集相關(guān)條款變更索賠資料外，還要以所收集的資料為基礎(chǔ)，制定研究合同條款，依據(jù)法律規(guī)定以及審核流程情況解決結(jié)算過程中出現(xiàn)的各種有爭議的問題，推動結(jié)算進(jìn)程的不斷前進(jìn)。

（3）已完工結(jié)算未收完款階段

此階段的回收款工作過程中，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上，要盡量做到及時保修，盡量避免質(zhì)量保證金被扣除的情況，除此之外，還要做好應(yīng)急措施，比如業(yè)主方面的手續(xù)不全、合同保修條款陷阱以及業(yè)主方面惡意拖欠工程款等事件。要特別注意一些項目極可能由于保修范圍問題致使保修期限不合理延長，最終導(dǎo)致工程款回收障礙。

四、結(jié)束語

資金作為企業(yè)運轉(zhuǎn)的絕對動力，在企業(yè)正常運轉(zhuǎn)方面居功至偉，同時作為項目運營的最重要組成部分，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展發(fā)面意義重大。施工企業(yè)的工程款回收管理，必須在收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上，設(shè)置符合實際的制度以及考核機制，再依據(jù)具體情況調(diào)整以期達(dá)到最佳效果。