企業集團財務集中管理模式的探討

摘 要：企業集團是一個利益聯合體，其主體是母子公司，通過產權關系和協作關系來聯合眾多的企業組織。隨著市場經濟的不斷發展，企業集團的規模越來越大，所跨區域越來越廣泛，對財務集中管理的要求也越來越強烈。通過實行財務集中管理，能夠使企業抗風險能力不斷加強，促進企業快速高效發展。本文通過分析企業財務管理模式、企業財務集中管理模式現狀，對新經濟形勢下企業集團財務集中管理模式進行了研究。

關鍵詞：企業集團；財務集中管理模式；研究探討

一、企業財務管理模式概述

企業財務管理有三大基本活動，分別是籌資管理、投資管理和收益分配管理。籌資管理是要用最恰當的方式為企業的經營活動籌集資金，使企業有合理的資本構成，正確處理籌資成本和與之相應的風險，保證企業財務的正常運行。投資管理是對所籌資金的利用經營，依據企業的經營內容和目標，配置企業經營活動所需要的各類資產，分析投資，控制成本，提高盈利能力。收益分配管理是對企業正常經營活動所獲得利潤進行分配。

在當今的經濟社會發展中，企業財務管理模式成為企業管理工作的重點。企業財務管理模式是指在財務管理思想統一指導下，對財務管理的各個環節的實現目標、實現方法進行規劃整理，從而使得財務管理活動更加有效、合理和規范地開展和實施，實現財務管理目標，提高企業的綜合效益，是財務管理的組織構成、權責劃分、方法手段的整體體現。

二、我國企業財務集中管理模式的現狀分析

財務集中管理是對當今先進的信息技術在管理學中的深刻運用，通過網絡環境實現財務的集中控制、統一協調工作，建立高度統一的核算制度、報告制度和管理制度。通過實行企業財務集中管理，保證企業的整體戰略目標同資金管理、業務經營管理、信息管理高度統一，從而實現企業經濟效益的快速增長和企業平穩健康成長。

我國企業財務集中管理的研究和應用速度在逐步加快，尤其在近幾年得到很大程度上的普及，但由于起步較晚，無論從理論研究的先進性還是應用普及的范圍上，都與美國、日本、德國等國家有著較大的差距。從國內的企業財務集中管理模式的現狀來看，在實際運用和操作過程中，還存在一些問題，主要存在問題包括：資本構成矛盾突出，籌資管理缺乏科學性；信息化程度低，集中管理時效性和統一協調性差；核算、報告和管理制度不完善。企業資本構成對于企業健康平穩發展有著關鍵性作用，不合理資本構成會造成不穩定因素。信息化程度的高低直接關系著集中管理的難易程度，由于信息量大、統計數據多、協調的部門和所要應對處理的問題錯綜復雜，如果沒有較高的信息化程度，企業財務集中管理的優勢就無法真正體現出來。相關的統一性財務制度是財務集中管理的效率和規范性的保證，只有建立完善的制度，財務管理才能有條不紊地進行。

三、基于新經濟形式下的企業集團財務集中管理模式研究

企業集團財務集中管理模式使得公司的財務管理架構同傳統的相比有了明顯的變化，是對企業資金和財政管理的加強、規范和統一。這種管理模式有利于企業提高抗風險能力，減少資料流失，進一步完善公司的治理結構，保證企業正常運行，提高企業的經濟效益。因此財務集中管理模式對企業集團的經營和發展有著重要意義。

1.財務管理模式的優勢

企業集團財務集中管理可以獲得巨大規模經濟效益。市場競爭日漸激烈使得傳統的管理模式很難形成規模效益，而企業集團財務管理通過集團母公司的戰略性領導部署，對集團內部的各個資源優化配置，相互協調，并集中進行統一調配，對于科研、產品開發和技術成本的降低有明顯作用，能夠形成核心競爭力，從而快速占領市場。

企業集團財務集中管理可以獲得協同效益。企業集團的規模相比于單一法人制的企業在規模和成員數量上都大得多，眾多的成員企業都是獨立的法人，具有法律意義上的“獨立核算、自主經營、自負盈虧、自我約束”職能，這些成員企業的規模、結構、管理水平和經營效益等方面可能存在較大的差異。作為成員企業，必須對集團總體組織程序和組織制度、發展戰略和發展規劃等綱領性內容予以承認，在服從企業集團總部所制定的總體戰略目標前提下謀取個體利益的提高，不能脫離總體布局。成員企業要加強管理、承擔經營風險、服從集團企業母公司的協調和戰略部署，承擔相應的責任。企業集團通過內部結構優化，能夠獲得管理協同效益的最大化。通過對眾多成員企業的產品、技術、市場、管理、資金等的統一整合，達到技術協同、組織協同、財務協同，使整體效益大于各部分之和，具有相當大的優勢。

企業集團財務集中管理可以很好地通過內部化作用節約交易成本。市場交易費用通常是由于尋找交易伙伴而產生，附帶有談判、簽約、協調等費用。通過企業集團的財務集中管理，市場交易被變為內部交易，那么所產生的相應的費用就是內部管理費用，通過財務集中管理手段，內部管理作用會遠遠低于市場交易費用。這種模式下，企業集團的規模越大，優勢也就越明顯。

2.財務管理存在的問題

目前我國企業集團財務集中管理中存在的問題主要包括財務集中管理的相關理論研究發展不完善、相應的企業集團聯合的原則認識不清、管理理念和管理模式不夠靈活，管理制度和操作規范不夠完善。

相對于美日德等國家而言，我國的企業集團財務集中管理的研究和應用起步都比較晚，發展到成熟需要經歷一定的過程。在企業集團財務管理的過程中，主要有合法性原則、重要性原則、經濟性原則、適應性原則和制衡性原則，每一項原則都是在企業集團的組建和聯合、財務集中管理過程中應當注意和遵守的，而在現實的操作過程中，往往會忽視其中的某些問題和原則，對其重要性認識不清，出現財務管理的層次性、紀律性、效益性等方面各種各樣的問題。管理理念和管理模式要依據具體的企業集團的聯合情況進行靈活地選擇和取舍，才能保證企業集團效率最大化，同樣的，管理制度的建立和完善是對整個財務管理體系的指導和約束，對整個企業集團的財務管理工作至關重要，要充分做好管理理念、管理模式、管理制度的相關研究和規范，才能不出現財務管理當中的相關問題。

3.提高企業財務集中管理的具體途徑

（1）建立企業集團完善的財務管理組織結構

在企業集團要設立財務集中管理中心，要明確的組織形式和結構，層次分明。如下圖所示，為某企業集團的財務組織管理結構，集團總部設立財務管理中心，下設6個部門，分別是資金管理部、會計核算部、稅務管理部、計劃財務部、集團合并部和子公司管理部，每個部門根據實際情況有自己的下屬機構，確保集團財務信息真實準確。

圖1 企業集團財務管理組織結構圖

（2）財務管理的信息化和流程化

企業集團的財務管理模式為集中管理，由企業集團體系規模龐大，各個成員企業的關系、組織和構成都比較復雜，因此企業集團的財務集中管理模式需要結合先進的信息技術進行財務數據的集中與匯合、需要采用相應的財務流程和ERP系統進行同步運行，才能夠為企業集團的財務集中管理提供技術支持，為其高效運行提供硬件條件。

信息傳輸技術發展要有充分的應用，也就是企業集團要建立高速、低延遲的信息傳輸通道，IT網絡服務和局域網的搭建要考慮到其承載能力和分布特征，高標準的IT環境的建立能夠使企業集團的信息溝通更加便捷快速。

財務管理操作要有相應的規范化的財務流程作為支持和基礎，流程要具有明確性、共享性、集成性、全局性，統一協調各個部門的信息處理和信息傳遞策略和方式，使企業的財務數據和信息資源得到充分的整合，為財務數據的進一步利用提供必要條件。

財務集中管理ERP系統促使各個子公司能夠通過網絡實時準確地獲取企業集團的財務數據和財務運行狀況，及時了解整個公司的發展情況，也為企業的決策提供了很好的建議支持和信息可靠性保證。如圖2所示就是一種ERP系統，該系統建立在基礎財務業務工作上，將物流、供應、人力資源等和資金流充分地有機結合起來，有極高的集成性、規范性、清晰性。通過一定的權限配置，公司的成員能夠安全、快速地獲取企業集團的財務狀況。

四、結束語

企業集團的財務集中管理模式適應了企業集團的發展要求，在財務活動基礎功能的實現和集團性特點的擴展等方面都具有無可比擬的優勢，運用現代信息技術，使財務管理更加方便快捷，使集團財務狀況更加清晰，財務結構更加穩定。通過這種管理模式的運用，提高其經濟效益。

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作者簡介：陸愛春（1975.08- ），女，壯族，廣西東蘭，會計師，本科，桂林理工大學博文管理學院