互聯網金融背景下第三方支付資金管理的研究

■徐純

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互聯網金融背景下第三方支付資金管理的研究

■徐純

【摘要】隨著互聯網金融的不斷發展和電子商務的崛起，電子支付行業尤其是第三方支付對企業的資金收入、支出影響越來越大，企業的營收資金回收渠道已從傳統的營業廳收款，銀行托收，順衍生出空中充值、網上營業廳等多種線上線下齊頭并進的回收方式。憑借第三方電子支付平臺提供的方便又安全的支付結算模式，用戶可以突破時間和空間的束縛完成在線支付，增加企業收入，滿足客戶的需求，提高客戶與企業之間的交易效率，同時第三方支付降低了企業的財務費用，保障了交易各方的權益，因此如何加強對第三方支付下的資金管理成為了許多企業在互聯網金融背景下資金管理的重要內容。本文分析了互聯網金融背景下第三方支付資金的含義及對企業管理的影響，指出加強第三方支付下的資金管理的建議，以期有助于企業提高第三方支付下的資金的管理效率和效益，提高企業資金管理水平和盈利能力。

【關鍵詞】互聯網金融；第三方支付；資金管理

一、引言

隨著“互聯網＋金融”模式的不斷應用和網絡信息技術和電子商務的發展，第三方電子支付平臺憑借其方便、快捷、高效、靈活的特點在社會的整體發展中發揮的作用越來越突出，對企業的銷售、資金回收、應收賬款管理、資金管理產生較大的影響。第三方支付主要是通過互聯網傳遞支付指令，完成從用戶到商戶的在線貨幣支付、資金結算、查詢統計等一系列過程，即交易時買家和賣家貨款進行來回流轉的“中間平臺”，是一個獨立的支付平臺。在網購時，買方選好商品之后，通過第三方電子支付平臺來進行支付，隨后第三方電子支付平臺告知賣家貨款已經到達，賣家開始進行發貨；到貨后買家驗收無誤確認收貨后，第三方電子支付平臺收到買家的指令后，再將貨款轉到賣家的賬戶里。第三方支付賬戶是第三方互聯網支付交易平臺面向企業商戶、個體商戶提供的財務管理虛擬賬戶，包括與企業開展了業務合作的支付寶、財付通、翼支付、微信等支付交易平臺開立的賬戶。為支撐創新業務發展，探索適應互聯網業務性質，公司應從第三方支付賬戶的開立、運營、變更、撤銷，建立賬戶全生命周期的風險管控方面加強管理，確保企業資金的安全、及時收回，發揮資金的使用效益。

二、第三方支付對企業資金管理的影響

1.拓展企業營收資金回收渠道。隨著互聯網＋金融模式的應用，企業的營收資金回收渠道已從傳統的營業廳收款、銀行托收，變成了營業廳收款、銀行托收、網上營業廳、第三方支付平臺等多種互聯網回收渠道。以前用戶必須到企業的營業場所排隊交款，現在僅需在家里點擊鼠標或者打電話即可完成，第三方支付平臺的產生為企業的應收資金回收提供了便捷的渠道，增加了企業的資金收入。

2.降低企業財務費用。相對銀行資金結算方式，通過支付平臺與客戶進行資金結算成本更低。目前電信企業與各商業銀行開展的話費托收手續費普遍在千分之五左右，有的分公司高達千分之六。第三方支付平臺的銀行批扣手續費普遍控制在0.3%以下，甚至首年能享受免費，引入第三方支付平臺將大幅減少電信公司資金回收成本。

3.提升資金回收效率。互聯網金融下第三方支付的產生簡化了銀行劃扣，通過建立第三方支付平臺接口，電信企業可以隨時直接對所有銀行賬戶發起月結費用的文件托收、一次性業務受理費用的實時批扣功能。同時互聯網金融提速了資金歸集，引入互聯網金融模式，實現了靈活的營收資金橫向、縱向歸集，甚至是跨級歸集，直接由縣區級銀行賬戶歸集到集團公司或省公司收入賬戶，比傳統通過銀行渠道資金歸集模式提升了2～3個工作日,減少資金在途時間。

4.增加資金的機會收益。互聯網金融下通過互聯網模式快速將營收資金回收并歸集到集團或省公司銀行賬戶，有助于電信企業進行資金的宏觀管理，靈活調配。通過引入第三方金融機構開展供應鏈金融綜合服務，整合采銷政策，經濟的替代性解決商業信用占用，實現各種狀態的經濟分布及對無效或低效資金占用的降低，提高資金計劃的管理精度，提升資金運營效率，在增加公司現金儲備的同時也為供應鏈帶來整體成本節約。

三、加強互聯網金融背景下第三方支付資金管理的建議

1.建立一站式資金信息平臺。在互聯網金融時代，現金流不再直接流入當地實體銀行賬戶，而是分散的流入到集團公司、省公司、或者地市分公司。電信企業可以搭建一個一站式資金信息平臺，通過系統接口自動采集各個第三方支付平臺結算對賬文檔數據、電信企業銀行賬戶到賬信息。根據自動設定的接口規則、匯款摘要關鍵信息以及一些業務屬性，自動判別每個業務的營收款；每天及時推送給各個省集約業務部門和分公司業務支持中心，滿足資金稽核需要，支撐業務前端稽核，填補集團（省公司）資金到賬信息與分公司營收稽核的空白地帶。同時有助于企業資金及時入賬，降低匯繳款規模，確保會計信息真實、準確。

2.轉變資金管理職能，創新資金管理模式。互聯網、物聯網、云計算、大數據管理等新興的信息技術改變了傳統的信息歸集、傳播與加工利用的方式。企業必須轉變資金管理的思維、理念、手段、模式，促進企業資金管理由職能管理向集成管理轉變。推動企業資金管理模式創新，實施資金管理的“網絡支付”、“網絡借貸”、“網絡理財”對企業資金“即時管理”、“在線管理”、“移動管理”，提高企業資金周轉效率和投資收益，降低企業綜合資金成本。在資金管理組織方面除必要的層級與職能科室外，應適應網絡市場多變與快變的特性，探索資金管理項目化、資金管理平臺網絡化、資金管理崗位扁平化。

3.建立立體化營收稽核模型。互聯網支付背景下，電信企業需建立業務稽核、資金稽核相結合的資金管理模式，在業務稽核方面，建立電信業務運營平臺與第三方支付機構平臺的數據直連接口，自動采集雙方發生訂單進行校驗。實時交互充繳成功訂單與扣款成功訂單進行匹配，系統自動平賬，對于扎差要及時查明原因、核實并修正，確保每筆訂單的營收款準確、完整地通過第三方支付平臺向客戶收款。在資金稽核方面，業務平臺收到一站式資金信息平臺推送的實際資金到賬信息后，再將到賬資金與第三方支付平臺的清算清單匯總校驗，以核查清算資金與清賬文檔一致，每筆電信業務均全部通過第三方支付平臺收款，并完整地清算進入電信公司銀行賬戶，確保應收資金應繳金額與實際到賬完整一致。

4.規范第三方支付賬戶管理。互聯網金融第三方支付下，電信企業要加強對第三方支付賬戶的管理，從賬戶開設、賬戶日常管理方面加強監管。賬戶開設方面企業要嚴格謹慎選擇安全可靠的第三方支付機構，在支撐業務、保證資金安全的基礎上，盡量減少賬戶層級和數量。第三方賬戶日常管理方面，電信企業應與第三方支付公司簽訂第三方支付賬戶服務協議，明確雙方權利、義務和責任。第三方支付賬戶的基本功能包括查詢、提現、充值、企業賬戶互轉、對外支付等。第三方支付賬戶的管理審核權限在財務部門，操作人員原則上由財務人員擔任，且必須是與公司簽訂合同的正式員工。第三方支付賬戶的管理權限包括但不限于：權屬管理、流量監控、權限分配以及其他操作使用工作。

5.規范第三方支付賬戶的核算要求。企業可以把第三方支付賬戶資金作為其他貨幣資金進行會計核算，賬戶月末資金納入“其他貨幣資金——第三方支付賬戶資金”科目，視同銀行存款科目進行管理，不允許存在體外循環的資金。每月1日，已開設第三方支付賬戶的單位須根據上月末最后一天的賬戶余額填報《第三方支付賬戶資金余額情況表》，報表中“本月存入”數必須與每月提供的業務報表營收款結轉數據一致，“本月轉出”數必須與第三方支付銀行賬戶資金到賬金額一致，核對無誤后提供給財務共享服務中心進行會計核算。

6.加強第三方支付下資金風險管理。企業第三方支付賬戶每個使用人員只能分配一個客戶證書和密碼，嚴禁一人同時持有或使用多級審批人員的客戶證書和密碼。在風險控制方面，企業應對第三方支付賬戶視同銀行賬戶進行風險管控，賬戶回現資金實行三級稽核機制。一級稽核：業務部門負責賬戶回現資金與業務發生數據匹配的稽核、與業務受理票據匹配的稽核。業務部門每天對每筆業務受理信息與第三方賬戶資金信息進行數據一致性的稽核，如有差異，應及時查明原因，核實清楚并及時平賬。二級稽核：財務共享服務中心每月月初提取第三方支付賬戶綁定的企業銀行賬戶截止至上月末最后一天的清單，反饋給各業務部門，業務部門對第三方支付賬戶資金信息與綁定企業銀行賬戶信息進行核對。三級稽核：財務服務共享中心負責每月對第三方支付賬戶綁定的企業銀行賬戶回現資金與會計核算信息進行匹配稽核，及時編制綁定企業銀行賬戶的銀行存款余額調節表。

互聯網金融背景下第三方支付方式改變了企業傳統的資金管理模式，實現了資金市場資源配置的優化和高效，節約了企業資金交易成本，更加貼近各類實體企業的差異化資金管理需求。企業應根據自身情況從建立一站式資金信息平臺、加強第三方支付賬戶管理和資金管理等方面著手，促進企業業務、財務管理一體化，推動企業資金管理模式創新，降低企業資金綜合成本，提高企業資金周轉效率和投資收益，增強企業盈利能力。

········參考文獻·····················

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（作者單位：中國電信股份有限公司廣東分公司）