關(guān)于我國(guó)投資性企業(yè)資金管理的思考

錢杰　丁玲

[摘 要]對(duì)于投資性企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金具有十分重要的作用，是企業(yè)中最具流動(dòng)性的資產(chǎn)。在企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)當(dāng)中，資金發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用。在投資性企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)資金給予高度的重視。如果缺乏充足的資金，投資性企業(yè)將難以正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。在投資性企業(yè)當(dāng)中，資金管理是一項(xiàng)非常重要的工作。資金管理的效果對(duì)于企業(yè)融資資金的配置效率，將會(huì)產(chǎn)生直接的影響。基于此，文章分析了資金管理的重要意義，結(jié)合當(dāng)前投資性企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，對(duì)資金管理的優(yōu)化措施進(jìn)行了分析。

[關(guān)鍵詞]投資性企業(yè)；資金管理；思考

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.16.144

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中，投資性企業(yè)是一個(gè)十分重要的組成部分。從廣義上來(lái)說(shuō)，投資性企業(yè)指的是以股權(quán)為手段進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。從狹義上來(lái)說(shuō)，投資性企業(yè)則是指將買賣債券、股票等證券，以及以進(jìn)行基金交易等為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。傳統(tǒng)意義上的企業(yè)經(jīng)營(yíng)和盈利手段為服務(wù)、貨物或產(chǎn)品的交易。而投資性企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和盈利手段則是企業(yè)所有權(quán)的交易。因此，在傳統(tǒng)企業(yè)和投資性企業(yè)之間，仍然存在著實(shí)質(zhì)上的差異。基于此，對(duì)于投資性企業(yè)來(lái)說(shuō)，需更加注重資金管理的問(wèn)題，只有確保充足的資金流量，才能夠使企業(yè)在制定投資決策的過(guò)程中，擁有更多的選擇余地。

1 資金管理的概述

資金管理主要是指針對(duì)資金使用、資金來(lái)源等進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、控制、考核等工作。在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，資金管理是一項(xiàng)必不可少的組成部分。在資金管理當(dāng)中，主要包括了專項(xiàng)資金管理、流動(dòng)資金管理、固定資金管理等。在風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)中，通過(guò)對(duì)單次投入資金比例的限制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。常見的資金管理策略主要有等比例型資金管理、金字塔型資金管理等。在企業(yè)資金管理中，始終遵循著“現(xiàn)金為王”的理念。[1]對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)現(xiàn)金流量的管理水平，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)將會(huì)面臨越來(lái)越多變、復(fù)雜的生存環(huán)境。因此，通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升，能夠?qū)ζ髽I(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制。這樣，企業(yè)的整體資金使用效率能夠得到極大的提升，從而使企業(yè)的發(fā)展得到更為有效的促進(jìn)。

2 資金管理的重要意義

2.1 優(yōu)化投資性企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

在投資性企業(yè)當(dāng)中，采取有效的資金管理措施，能夠使企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效益、周轉(zhuǎn)效率等得到有效的提升。投資性企業(yè)通過(guò)良好的資金管理，能夠促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有戰(zhàn)略性的意義。在資金管理工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)能夠有效地降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)。[2]對(duì)于集團(tuán)式企業(yè)或單一式企業(yè)來(lái)說(shuō)，在資金管理工作當(dāng)中，資金周轉(zhuǎn)效率和效益的提升，都具有十分重要的作用。通過(guò)對(duì)資金使用成本的控制和對(duì)資金使用效率的提升，推動(dòng)企業(yè)取得更好的盈利能力，從而使企業(yè)能夠創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。在管理資金占用和資金來(lái)源的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，使資金能夠得到良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)的催收，從而降低存貨資金占用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供更大的現(xiàn)金流。而對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)對(duì)付款期限進(jìn)行合理的規(guī)劃和安排，從而使資金得到更為有效的利用。

2.2 規(guī)范投資性企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)

在當(dāng)前很多企業(yè)當(dāng)中，都存在著核算不規(guī)范的情況。很多原因都會(huì)造成企業(yè)核算的不規(guī)范情況，企業(yè)缺乏良好的經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)，因而在市場(chǎng)中難以形成有效的競(jìng)爭(zhēng)力。很多投資性企業(yè)都由于缺乏規(guī)范性良好的資金管理制度，因而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率低下，經(jīng)營(yíng)效益也十分有限。[3]因此，采取有效的資金管理措施，能夠解決企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，增強(qiáng)資金管理的紀(jì)律性和規(guī)范性。在過(guò)去的企業(yè)資金管理工作中，由于工作不到位的情況，有時(shí)會(huì)故意造成賬目不符等情況。從表面上看，雖然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的短期利益，但是對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)說(shuō)，將會(huì)造成很大的危害。而資金管理的有效實(shí)施，能夠避免企業(yè)管理中的漏洞被非法利用，從而更好地保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，推動(dòng)投資性企業(yè)更為良好的發(fā)展。對(duì)于投資性企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金管理是一項(xiàng)十分重要的工作，只有建立和實(shí)施了良好的資金管理制度，才能夠推動(dòng)投資性企業(yè)良好的可持續(xù)性發(fā)展。

3 投資性企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式

對(duì)于投資性企業(yè)資金管理來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但是當(dāng)前很多投資性企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督并沒有真正的重視起來(lái)，存在著較為嚴(yán)重的形式化現(xiàn)象，因而導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督難以發(fā)揮有效的作用。目前，投資性企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度普遍不足，甚至存在著一些內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象。[4]例如，企業(yè)對(duì)分公司的隨意控制和干預(yù)、總公司對(duì)分公司的管理、或是企業(yè)管理層控制資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)等情況。一些投資性企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，缺乏清晰的認(rèn)識(shí)，因而容易造成企業(yè)資金管理賬目不清晰的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員往往根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見對(duì)賬務(wù)進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)分析也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作造成影響。因而在投資性企業(yè)中，沒有將財(cái)務(wù)監(jiān)督真正的落到實(shí)處，無(wú)法發(fā)揮出良好的監(jiān)督效果，因而造成了投資性企業(yè)資金管理不良的問(wèn)題。

3.2 資金集中利用不足

在很多投資性企業(yè)當(dāng)中，都存在著一定的資金分散占用情況，使得資金使用效率十分有限。而投資性企業(yè)資金監(jiān)管不夠重視，因而使得這種現(xiàn)象十分嚴(yán)重。例如，很多分公司頻繁的設(shè)立賬戶，多開戶頭，對(duì)企業(yè)的資金隨意的利用，造成了十分嚴(yán)重的資金浪費(fèi)情況。[5]在一些分公司的投資活動(dòng)當(dāng)中，存在著較大的隨意性，不顧企業(yè)的整體利益，盲目的進(jìn)行投資。這樣難免會(huì)發(fā)生很多投資失誤的情況，因而對(duì)企業(yè)資金造成了十分嚴(yán)重的流失和浪費(fèi)，甚至導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，威脅到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

3.3 資金管理方法落后

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，投資性企業(yè)也取得了極大的進(jìn)步。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，也紛紛采用了很多先進(jìn)的管理模式。但是，在資金管理方面，很多投資性企業(yè)并沒有采取切實(shí)可行的資金管理方法，因而導(dǎo)致了在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)工作中，存在著較大的隨意性。有時(shí)由于難以及時(shí)的獲取信息，因而造成了資金管理效率的低下。隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在各個(gè)領(lǐng)域中的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，而很多投資性企業(yè)在資金管理當(dāng)中，并沒有對(duì)電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)傳遞、監(jiān)控、查詢、核算等設(shè)備進(jìn)行有效利用，因此，資金管理效率和效果也難以得到有效的提升。

4 投資性企業(yè)資金管理的措施

4.1 提升資金管理水平

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，投資性企業(yè)在資金管理工作當(dāng)中，可以建立以資金管理為中心的信息系統(tǒng)，從而提供更加充足的依據(jù)，確保企業(yè)資金管理得到更為良好的開展。在企業(yè)決策的制定過(guò)程中，企業(yè)資金信息具有重要的指導(dǎo)性作用，同時(shí)也能夠匯集其他方面的信息。基于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理和資金管理的軟件進(jìn)行應(yīng)用，從而提升資金管理的效率。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)資金管理中應(yīng)用的不斷深入，各類財(cái)務(wù)管理軟件和資金管理軟件也得到了廣泛的應(yīng)用。在實(shí)際應(yīng)用中，能夠逐漸發(fā)現(xiàn)軟件中存在的不足，從而進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，更好地為企業(yè)資金管理提供便利。利用資金管理軟件對(duì)各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，能夠極大地提升資金管理和財(cái)務(wù)管理的效率，從而更好地推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。相比于傳統(tǒng)的人工處理方式，利用計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行資金管理，使得工作效率得到了有效的提高。此外，通過(guò)實(shí)行電子化的資金管理，能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)資金管理工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，避免了以前人盯人式監(jiān)控方法中存在的各種不足。在現(xiàn)代化的資金管理和監(jiān)督方法之下，能夠有效地提升資金管理工作的透明度。通過(guò)對(duì)先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，能夠有效地降低資金管理工作中人為因素造成的失誤，避免對(duì)資金管理造成不良影響。通過(guò)這種方式，能夠有效地解決資金管理監(jiān)督力度不足、信息不及時(shí)等方面的問(wèn)題，從而使投資性企業(yè)資金管理的效果和作用得到更為理想的發(fā)揮。

4.2 采取資金集約管理

投資性企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取有效的資金集約管理，確保資金能夠按需流動(dòng)，并且得到最為合理的配置。在對(duì)投資性企業(yè)資金管理進(jìn)行優(yōu)化的過(guò)程中，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)外部銀行的開戶行為進(jìn)行嚴(yán)格的管理，同時(shí)對(duì)自己的資金結(jié)算中心進(jìn)行建立。對(duì)于在其他銀行設(shè)立賬戶的問(wèn)題，應(yīng)由資金結(jié)算中心統(tǒng)一的進(jìn)行管理。同時(shí)，結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)對(duì)各個(gè)部門的資金使用情況進(jìn)行系統(tǒng)化的處理與合理的調(diào)度安排。通過(guò)這種方式，能夠?qū)Y金使用情況進(jìn)行更加清晰、明確的掌握，從而使資金都能夠得到有效的使用，發(fā)揮出最大的使用效率。投資性企業(yè)建立和形成了良好的資金管理體系和制度，能夠逐漸朝著新型資金管理企業(yè)的方向發(fā)展。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行更加高效的應(yīng)用，從而實(shí)現(xiàn)良好的控制與管理，使資金使用效率達(dá)到最大化。同時(shí)，采取資金集約管理還能夠降低資金的不合理外流，避免資金浪費(fèi)或資金挪用，從而為投資性企業(yè)提供更大的資金空間。

4.3 實(shí)施資金預(yù)算方法

投資性企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施資金預(yù)算的方法，對(duì)資金管理制度進(jìn)行有效的制定。通過(guò)資金預(yù)算，能夠?qū)ζ髽I(yè)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，并且確保企業(yè)更為良好的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)秩序。這樣，企業(yè)能夠更加良好的進(jìn)行資金管理，同時(shí)擁有更加充足的依據(jù)進(jìn)行資金審核。通過(guò)對(duì)資金全面預(yù)算制度的建立和完善，能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)容易發(fā)生問(wèn)題的情況得到有效的緩解和改善。在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，要進(jìn)行有效的資金考核、資金分析以及資金預(yù)算。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金流動(dòng)情況，也要進(jìn)行嚴(yán)格的要求、科學(xué)的管理和精確的記錄。此外，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，投資性企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分的運(yùn)用各項(xiàng)先進(jìn)技術(shù)，不斷提高資金管理的效率和效果。

5 結(jié) 論

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中的重要主體，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，投資性企業(yè)逐漸發(fā)展成為一種重要的企業(yè)形式。在當(dāng)前的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，投資性企業(yè)正在發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。而在投資性企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展當(dāng)中，資金管理具有不容忽視的意義。因此應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，認(rèn)識(shí)到其中存在的問(wèn)題，并且采取有效的措施進(jìn)行優(yōu)化，從而確保企業(yè)資金管理能夠真正的發(fā)揮作用，推動(dòng)投資性企業(yè)更為良好的發(fā)展。

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