國家電網財務集約化模式中的資金集中管理探析

摘 要 國家電網公司作為典型的央企企業，其生產經營情況在很大程度上影響我國國民經濟的發展。為了響應國資委的號召，國家電網公司開始實施以“六統一、五集中”為核心內容的財務集約化管理模式。本文著重介紹資金集中管理的相關指導理論，對“資金池”模式的內在要求、實施重難點等進行分析，為我國家電網公司資金集中管理的優化提出具有針對性的建議。

關鍵詞 國家電網財務 集約化模式 資金集中管理

自2008年金融危機以來，國資委反復強調我國的中央企業要通過集中會計核算、財務控制、財務決策來實現財務集約化的管理模式。國家電網公司是典型的技術資金密集型企業，其財務管理對企業的生產、經營、業務發展等有著重大的影響，所以國家電網公司積極響應國資委的號召，在企業財務管理方面采用“六統一，五集中”的財務集約化管理模式。[1]資金集中管理作為“五集中”的重要內容之一，其“資金池”模式的實施仍然存在不少難點，本文就這些問題進行探討，并拿出應對的措施，希望能夠完善財務集約化管理模式，實現國家電網公司財務管理的目標。

一、資金集中管理的相關理論

（一）資金集中管理的內涵

我國加入世貿組織之后，由于經濟全球化，中國企業的市場競爭除了本土企業之間的競爭，同時還要面臨來自全球化市場的挑戰，所以企業要想在市場經濟下尋得立足之地，就必須盡可能采用各種手段以提升自身的核心競爭力，其中企業間通過并購和整合而成為以資本為紐帶的大企業集團，[2]是目前比較普遍且及其重要的一種方式。由于這種企業集團旗下子公司眾多，且組織結構復雜，所以更要加強對資金的管理。資金集中管理存在狹義和廣義之分，其中狹義指的是企業集團對其旗下的各個子公司的現金進行管控，而廣義指的是企業集團除了對現金進行一般的管控之外，還包括對資金的投資、融資管理等。

（二）資金集中管理的原則

資金之于企業就像血液對身體一樣重要，企業資金的運作就像體內血液的流通，如果資金鏈中斷，那么企業將面臨倒閉的危險。因此，企業在進行資金的集中管理時，一定要做到科學、合理，這樣才能保證資金運作的流暢。中國電網公司在實施資金集中管理時要遵循以下5個原則[3]：第一，集中有度原則。集中有度原則就是指企業集團將各個子公司閑散的資金進行集中的管理和運作，實現資金的優化配置，達到資金投資效益的最大，但是在這個過程中企業也要根據實際情況適度放權，這樣才能夠有效調動子公司管理層的積極性。第二，協調性原則。企業為了切實提高資金的利用率，充分利用閑散資金，適當地將各子公司的資金放在一起進行統一的調度。在調度的過程中，企業要做好以下協調工作：要做好企業集團總部與各子公司資金配置的協調工作，要做好各個子公司之間資金配置的協調工作等等。第三，權變性原則。企業各個階段的發展以及所面臨的外部環境無時無刻不在變化著，對資金的管理應該也是動態的、符合當下實際的，所以企業的資金管理不是一成不變的，而是根據實際需要對資金集中管理模式做相應的調整，使其能夠有效促進企業的展。反之如果總是墨守成規，當現有的資金集中管理模式已經不再滿足企業的實際需要，但仍然不做改進，那么極有可能會阻礙企業的發展。第四，充分性原則。有些子公司出于自利的動機，往往不會將富余的閑置資金全部上交到集團總部，這樣會造成資源的浪費。所以集團總部要將這一部分資金充分利用，以實現整體效益的最大化。第五，成本效益原則。實施財務集約化管理雖說可以實現價值增值，但是在實際的管理中要合理調配管理成本與管理收益，不要只是為了集約化而集約化。

二、國家電網公司資金集中管理內容框架

（一）國家電網公司資金集中管理模式的主要思路

在“六統一，五集中”這核心管理內容的指導下，資金集中管理的主要思路是企業集團總部對各項資金進行統一的配置和調度，由中國電力財務公司對資金的收支、結算、投資、融資、歸集等進行管理，作為資金集中管理的平臺，其主要采用的是“資金池”模式實現對資金有效管控，同時還要對資金運作模式進行深化，最大限度地實現資金的投資效益。

（二）國家電網公司實施資金集中管理的主要內容

第一，資金全面集中方面。一方面對資金管理體制進行調整，資金的管理由中國電力財務公司全權實施，摒棄原來的網省公司的資金結算中心，這樣不僅精簡了管理環節，同時還減少了管理成本、提高資金的運作效率；另一方面是構建統一“資金池”，不再將資金的管理分散在各個子機構當中，而是由中國電力財務公司進行資金的一體化管理，在結算和備付時均通過“資金池”進行統一結算；其次優化歸集方式以及強化賬戶管控，為了有效減少資金的在途時間，對于資金的歸集可以采用自動化的方式，此外還要強化賬戶管控，實現資金歸集級次扁平化。第二，支出統一審批方面。現在信息技術廣泛應用各種辦公系統中，所以我們可以充分利用信息技術平臺，對于地市（縣）公司提出的申請通過網絡等渠道向網省公司遞交，然后在進行統一審批。第三，融資統一管控方面。首先，由企業集團統一審批融資計劃，并合理安排網省公司融資規模；其次，加強資金統一運作，最大限度地盤活資金存量，同時還要對各種低成本資金進行合理利用，以充分降低各項成本。

三、國家電網的“資金池”管理模式

（一）明確賬戶開立規則與資金歸集路徑

國家電網公司是一個組織結構復雜、旗下分公司眾多的企業集團，所以其內部通常由不同層級的分公司和獨立單位構成，所以對集團總部、分公司等實施賬戶開立與資金歸集過程中，要采取不同的方式。比如，對于國家電網總部，中國電力財務公司在各個網省公司和公司總部建立國有銀行賬戶，建設資金池一級賬戶；對于獨立單位，產業單位在電網公司的合作銀行開設一個基本的計算賬戶，將這個賬戶掛接為電網公司資金池的二級賬戶。

（二）推進統一結算

在采用“資金池”管理模式時，將管理機構進行精簡，資金管理職能全部移交中國電力財務公司，為了實現各個結算系統的有效對接，中國電網財務公司要建立一個高效、安全的結算網絡系統。

（三）深化融資計劃管理

電網公司作為典型的技術資金密集型企業，其對資金以及資金的運作有很高的要求，所以深化融資管理是“資金池”管理模式的重中之重，深化融資計劃管理主要體現在加強成員機構融資計劃的審批和考核以及強化融資資源的統籌安排這兩個具體內容。

（四）創新融資方式

在“現金池”模式下，主要有拓寬融資渠道、優化融資結構以及挖掘融資潛力這三種創新融資的方式。

四、結語

本文著重分析資金集中管理的相關理論、國家電網公司資金集中管理內容框架以及國家電網的管理模式這三個方面的內容，對管理的關鍵點進行探討，并在財務集約化的整體要求下，不斷完善資金集中管理以及“資金池”管理模式，希望能夠切實提高國家電網公司資金集中管理的協調力度以及管理效率。

（作者單位為國網達州供電公司）

[作者簡介：陳云芳（1979—），女，本科，會計師，從事于財務管理工作。]

參考文獻

[1] 潘國剛.我國高校行政管理現狀及改革策略研究[J].經濟視角（上），2015（5）： 83-84.

[2] 馬金花.銀企直聯：集團企業資金管理快車道——對寧夏發電集團的分析[J].財會月刊，2012（5）：234-236.

[3] 孫靜序.集團公司資金集中管理研究[M].北京：中國經濟出版社.