探討施工企業資金管理存在問題及應對措施

張兆瑞

【摘要】目前建筑施工市場的競爭越來越激烈，諸如工程墊資、拖欠工程款等問題越來越多，導致資金緊張的情況頻繁出現，這些問題都嚴重阻礙了施工企業的順利發展。所以需要對施工企業的資金管理進行深入改革，通過增加資金的流轉速度、減少資金占用的比例來提高對資金的利用效率。文章嘗試分析目前建筑施工企業在資金管理方面存在的問題，并且就相關問題給出相應的解決措施。

【關鍵詞】建筑施工企業；資金管理；資金結構

一、施工企業資金結構及管理資金的重要性

建筑企業資金構成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。施工企業合理管理資金主要可以起到如下三種作用：

（一）合理利用資金可以獲得更大的建筑施工市場份額

在建筑施工行業中，企業之間的競爭相當激烈，所以那些具備充足資金并且能夠對資金進行合理管理的建筑施工企業，就可以憑借自身的資金優勢在當前殘酷而激烈的競爭市場中做到游刃有余并且健康發展。例如如果施工企業具有充足的資金并且能夠做到合理管理，那么就可以在進行一些大型項目的時候，針對性地購買新的設備，從而在投標的過程中具有更大的優勢，中標的幾率更大。

（二）建筑施工企業發展壯大的基石

如果建筑施工企業能夠將資金進行良好的管理，就可以確保企業向銀行的貸款金額處于合理的范圍內，從而更好地降低施工企業需要支付的利息費用。而且當前社會是一個資本運作的黃金時代，只有充分利用手中的資金優勢，才能夠更快更好地抓住原本就很少的機會。施工企業借助資金在市場中運作，可以顯著提高投資收益，從而快速擴張企業，使得建筑企業快速穩定地發展壯大。

（三）為企業擴張壯大奠定基礎

建筑施工企業通過良好的資金管理，可以控制企業向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業支付的利息費用。同時，在這個資本運作波瀾壯闊的時代，利用手中的資金優勢，抓住稍縱即逝的機會，加強企業在資本市場的運作，增加投資收益，實現企業的擴張，為企業做大、做強，開辟一片新天地。

二、建筑施工企業在資金管理方面存在的問題

（一）實際和計劃之間存在太大的差異

因為客觀市場經濟等多種原因的影響、規劃之外的項目和主觀方面企業領導以及管理人員在實行計劃時的隨意性，無法切實有效地實行計劃控制，導致施工企業無法按照計劃進行資金分配，使得計劃可操作性降低，甚至部分計劃完全脫離了現實，導致施工企業無法有目的性地管理資金，阻礙了施工企業資金正常周轉。因為建筑施工企業經常同時接手多個項目，每個項目需要單獨開設一個銀行賬戶，所以一個單位多個賬戶的情況極為普遍，阻礙了資金的快速流動。而且因為建筑施工企業工程項目分布點多、線長面廣，所以很多建筑施工企業的資金集中管理和內部多級法人資金分散占用之間存在較多矛盾，效率無法提高。因為行業競爭越來越激烈，很多施工企業為了保證業務量，在接單時完全不考慮自身的實際能力，為了接下一些難度較高的工程而大量購進專門的設備設施，導致施工企業為此承擔了大量的閑置成本，同時資金鏈緊縮，無法有效流動。

（二）墊付資金的情況非常頻繁

盡管目前施工市場的無序競爭和惡意壓價的情況已經通過國家的強力整治而得到了緩解，但是因為諸如不同施工企業在建筑市場中的地位不平等以及缺乏有效的市場運營和監管，導致業主在招標過程中經常提出無法滿足國家相關規定的不平等條款，很多施工企業為了生存，不得不接受合同。這些問題中最為嚴重的就是墊資，工程金額巨大，所以施工企業墊資通常都是成百上千萬，施工企業如果選擇不接受，那么就會失去市場，而且一旦施工企業同意了墊資，那么相關條款就會接踵而至，形成惡性循環，導致施工企業資金鏈繃緊，企業面臨巨大的財務風險。

（三）無法低成本融資

因為國家的經濟改革以及各種經濟主體加大貸款量，導致銀行貸款為首的融資行為存在巨大的難度。施工企業本身獲利就很少，經濟效益一般，所以銀行從安全角度考慮認為施工企業存在墊資風險，還款能力較弱，很少貸款給施工企業。導致很多施工企業為了能夠支付巨額的投標保證金和墊付施工款，不得不進行高息集資以緩解資金鏈繃緊的問題，使得企業財務費用明顯上升，降低了企業經濟效益。

三、應對施工企業資金管理存在問題的處理措施

（一）進行全面的預算管理

可以通過構建和完善預算編制、審批、監督和考核的全面預算管理控制體系來應對施工企業資金實際使用情況與計劃明顯不符的情況。相對于原來的經營性資金收支計劃，預算范圍需要重新涵蓋為生產經營、基建、投資等資金的預算。企業內部各個獨立核算單位都屬于預算主體，預算編制需要采用逐級審批、滾動管理和逐級編報的管理模式，企業內部組織生產經營活動按照各級預算作為法定依據，一般情況下不得更改，特殊事項可以通過嚴密的預算調整程序來構建適應市場經濟的企業內部資金管理模式。盡可能對資金的各個環節進行有效控制，對企業的支付風險以及資產流動風險進行高度的重視。施工企業需要在明確工程項目高度分散的前提下尋找集中管理資金的辦法，通過對財務風險進行規避、構建完善的內部結算中心制度、對多頭開戶以及資金賬外循環進行嚴格控制來實現對資金的統一、資金的管理控制和監控。

（二）從項目審查以及合同簽訂解決墊資問題

墊資本身是一個惡性循環的問題。因為工程項目一旦中途停工，將會面臨著相當大的損失，所以施工企業同意墊資就等于失去了與業主資金博弈的主動權。只有從項目審查和合同簽訂角度來解決，才能夠解決墊資對施工企業的影響。施工企業在接單時需要對建設項目進行深入細致的調查研究，確保其在立項、基建計劃、資金、征用建設用地等情況都得到滿足，此外還需要確保準備簽訂的合同要能夠符合標準程序，審查需要合法。與業主之間需要規定預付足夠施工款和未完成款項給付的懲罰，要主動借助法律工具為資金足額給付提供保障。

四、總結

只有構建有效的資金管理制度，確保機制完善和制度健全，對資金結構進行優化，重新盤活沉淀資金，通過加大監控力度來對資金風險進行規避，最終才能提高財務管理水平。

參考文獻

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