關于“互聯網+”背景下創新稅源管理的研究

李蘋+劉柯群

摘 要：稅源管理貫穿整個稅收征管過程，涉及到征管活動的每一個環節，決定著稅收征管的質量和效率。本文詳細分析了互聯網時代稅源管理面臨的客觀問題，在管理方式，信息渠道、征管力量等方面進行了認真思考，有針對性地提出了“互聯網+稅務”時代的稅源管理建議，以期推動稅源管理創新發展。

關鍵詞：稅源管理；信息管稅；互聯網+

隨著北京市首都經濟轉型、產業升級、結構調整的不斷推進，稅源的組成和分布越來越廣泛，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，稅源管理難度日益增強，稅收工作面臨著新形勢、新挑戰，在“互聯網+稅務”時代，如何更好地借助信息化技術，創新加強稅源管理，是基層一線稅務機關迫切需要思考的問題。

一、目前基層稅源管理存在的問題

1.管理方式相對粗放，信息管稅水平有待提高。一方面，在實際工作中，稅收管理員身兼多職，容易導致工作顧此失彼，定期巡查、實地核查、日常檢查、稅源分析等制度流于形式，不能有效地落實。另一方面，客觀、有效的質量評價指標有待進一步形成和完善，稅務人員績效管理考核應真正體現出實效，內部管理失之于軟，少數干部缺乏擔當精神。稅源管理分析系統有待開發，從而增強稅收征管透明度，減少人為因素和水分，客觀公正反映征管水平，強化戶籍管理。

2.信息渠道不暢，仍存在部門間的信息壁壘。目前，受各種因素影響，地稅機關很難全面準確搜集納稅人的涉稅信息，實現對納稅人的有效監控。無稅申報率仍然較高，造冊戶居多。稅務機關所掌握的信息主要來源于納稅人的申報資料、財務報表等，信息的真實性、完整性沒有可靠的保證。同時，國稅、工商、海關、金融、各委辦局、街道鄉鎮等部門間信息共享程度較差，納稅人信息得不到及時有效傳遞，存在部門間的信息壁壘，從而制約了納稅人信息的準確性，成為信息化管稅的障礙。

3.一線征管力量薄弱，個別稅務干部信息管稅思維有待加強。主要體現在基層稅收管理人員數量不足，人均管戶幾百戶，只忙于申報輔導、催申報、涉稅咨詢服務等日?，嵥楣ぷ?，無暇深入到納稅人實際經營的全過程，管理能力與管理要求也有一定差距，從事稅源管理的人員年齡普遍偏大，部分人員缺乏激情、活力和創新力，計算機應用水平不高，信息管稅意識比較弱，不能適應新形式的需要，缺乏既懂政策法規、又懂稅收業務，并具有較強的計算機處理和風險管理能力的復合型人才。個別稅務干部和納稅人思想觀念固化，習慣于多年養成的工作業務習慣，投身“互聯網+稅務”改革的工作熱情不高，運用互聯網管稅能力不高，缺乏鉆研進取意識。

二、進一步加強稅源管理的建議

1.建立易操作、清晰型監督評價體系。實施稅源分級分類管理要求必須建立客觀、公正、有效的監督評價體系，凸顯績效管理考核在稅源管理方面所起的作用。在監督方式上，要從“結果式”向“過程式”轉變，建立起完善的績效管理考核機制，側重各管理層級、各崗位的監督制約，注重執法監督向過程縱深延伸，將執法監督的重點由事后監督轉移到事中監督和過程監督上；在評價標準上，要在“質”上求突破，要健全完善以計算機評價為主、以人工考核為輔的動態監控考核機制，以減少指標的人為影響，不斷提升監督評價效能。

2.建立鏈條式信息管稅風控新機制。通過建立數據采集-稅源監控-稅收分析-日常檢查-稅務稽查“五位一體”橫向互動機制，扎實推進“信息管稅”，通過實施對稅源的分類分級管理，提高對稅源、納稅人的滲透力和對稅收政策、地方決策的執行力，進而實現對相關企業的貼身養護，確保其為經濟發展方式轉變傾注更大能量。通過建立周游通暢的數據采集、存儲、加工、處理、使用的信息管稅體系，提高對企業納稅遵從風險點的識別控制能力，建立起征納互信、征納互融、征納互助的良好關系。

建立健全縱向互動的稅收分析和調研運行機制，增強稅收分析預測的前瞻性和參考價值，牢牢把握組織收入主動權。多渠道采集稅收內外部信息，密切與國稅、工商、質檢、海關、銀行、房管等部門的合作，充分采集與納稅人生產經營密切相關的涉稅信息，對涉稅信息進行整合分析，實現稅收業務和信息技術的深度融合，為稅收征管、管理決策、稅收分析、納稅服務等提供強有力的數據支持。稅源管理自動監控分析是綜合運用核心征管系統數據、第三方數據、稅源監控分析軟件等信息化技術手段，通過各業務層面的功能及數據整合，實現稅源管理的信息化、網格化、智能化處理。建立并完善國地聯手開展稅收分析長效機制和涉稅信息交換機制，國地合力共畫“同心圓”，挖掘稅收大數據潛力，整合分析力量，打造數據分析“拳頭產品”，為區域經濟發展出謀劃策。

3.構建點、線、面、網交互式的重點稅源管理服務體系。在重點稅源管理中，稅務機關可以通過強化點對線分析，把準重點稅源企業經濟與稅收動態；通過面對面評析，規避重點稅源企業的稅收風險；通過點對點服務，落實重點稅源企業的稅收政策；通過線對線交流，促進重點稅源企業的和諧發展；通過網對網貫通，建立起重點稅源轉移監控機制、納稅人重大事項報告和跟蹤服務制度、重點稅源建立固定聯系制度、重點稅源分析報告等制度，在明晰企業的一舉一動中加深對企業經營自主性的尊重，極力促成稅企雙贏。

4.構筑以網絡平臺為核心的互動服務體系。強化“互聯網+納稅輔導”，開辦網絡“納稅人學堂”，為納稅人提供政策解讀、課件下載等自主學習服務，定期在線解答納稅人的問題。稅務機關要主動作為，靠前服務，利用“互聯網+納稅輔導”把各項稅收優惠政策向企業宣傳并落實到位。在力所能及的情況下，把納稅服務從涉稅領域推進到財務核算、生產銷售、資金運營、企業籌劃等縱深領域，為企業支撐經濟發展方式的轉變鋪路搭橋，策馬揚帆。建立起納稅服務追蹤問效機制，對每一個特殊板塊的納稅人設立專門的納稅服務路線圖，強調在企業發展的每一關鍵步驟和微觀界面上都有納稅服務體系的介入，切實把稅收對經濟發展方式轉變的參與和支持落到實處。

5.構建“互聯網+稅務”工作新常態。將人、財、物多向一線征收管傾斜，激發一線人員工作的主觀能動性；通過多種途徑提升內外部“互聯網+稅務”的認知度，加強宣傳教育，逐步引導稅務干部和納稅人轉變思維，把握新節奏、跟進新形勢，充分認清“互聯網+稅務”改革的現實意義和發展前景，進一步提升稅務干部和納稅人對“互聯網+稅務”改革雙向減負、稅企共贏的認識，積極適應稅收新常態。