物流企業內部控制工作研究

楊洪霞

摘 要本文在分析物流企業內部控制的基本內容的基礎上，深入分析了物流企業內部控制工作的作用，并積極探索了物流企業內部控制工作的策略。

【關鍵詞】物流企業；內部控制；工作；策略

物流企業是當前我國經濟發展的重要支柱，對國民經濟的發展有著重要意義。物流企業內部控制工作直接關系著物流企業的發展。因此，物流企業內部控制工作受到物流行業的高度重視。隨著物流企業的快速發展，物流企業內部控制工作在物流企業發展中的地位越來越突出。研究物流企業內部控制工作不僅能夠提高物流企業內部控制工作效率，而且對物流企業的發展有著直接的現實意義。

1 物流企業內部控制的基本內容

1.1 人員素質控制

人員素質控制是物流企業內部控制的重要內容。而物流企業的人員素質控制主要包括物流企業的人員招聘、人員培訓、人員考核以及人員獎懲等各個方面。在人員招聘環節，物流企業內部控制應確保人才的職業道德和職業技能。在人員培訓環節，物流企業內部控制工作要注重對企業員工的業務技能培訓和企業員工的職業素養培訓，提高企業員工的業務能力和職業素養。在人員考核以及人員獎懲環節，企業應加強重視員工的業務能力以及員工的特長，充分挖掘員工的潛能。

1.2 業務程序控制

業務程序控制是物流企業內部控制的重要組成部分，業務程序控制主要包括企業經營過程中所需要的信息、資金以及各種硬件設施。而加強對業務程序控制能夠有效防范企業的信息風險和資金風險，增強企業運營的安全性。

1.3 組織控制

組織控制是物流企業內部控制的重要內容，直接影響物流企業的組織結構和物流企業的內控效果。因此，企業應積極完善組織控制，確保企業執行權和業務授權的分析，明確企業各個組織機構的職責，積極完善企業的組織機構。

1.4 資產保護控制

資產保護控制直接影響著企業資產的安全性，在企業經營發展中占據著重要地位。首先，資產保護控制要對貨幣資金進行控制，嚴格規定企業貨幣資金的使用職權，保證企業貨幣資金權責結合。同時，企業要不嚴格規定貨幣資金的處理程序，完善企業的財務控制；其次，物流企業應對企業的無形資產和企業的實物資產進行控制，對無形資產和實物資產進行及時的記錄，確保資產的賬實相符；最后，企業應積極做好預算控制，增強企業預算的科學性，加強對資產的保護。

1.5 內部審計控制

內部審計控制是物流企業內部控制的重要內容，內部控制工作較之于企業的生產經營活動相對獨立，能夠在不影響企業正常經營的狀況下對企業的各項共組進行審查，及時發展并改進企業經營中的不足，進而確保企業的健康發展。內部審計控制應積極制定完善的工作計劃，明確企業發展的重點，進而充分發揮內部審計在企業發展中的作用。

2 物流企業內部控制的作用

首先，預防作用。物流企業內部控制能夠對企業的發展風險起到預防作用。這是因為，企業內部控制的目標是既定的，能夠在內部控制工作中加強對企業的約束，進而減少企業的經營錯誤，降低企業的經營風險；其次，統合作用。內部控制工作涉及到物流企業發展的各個方面，能夠使物理企業發展的各個環節以及物流企業的各個部門相結合，繼而實現內部控制工作在物流發展中的統合作用；其三，風險防范作用。物流企業的內部控制工作能夠有效防范企業的運營風險，加強企業對運營風險的管理；其四，促進作用。促進作用指物流企業內部控制工作對企業經營發展的各個部門以及工作的各個環節進行控制，進而使企業達到經營目標，促進物流企業的進一步發展；其五，激勵作用。物流企業內部控制工作能夠加強對企業經營管理的制約和監督，完善物流企業的激勵機制，激發企業員工的工作積極性，進而提高企業員工的工作效率；最后，利益保護作用。物流企業內部控制工作能夠有效保護投資者的利益，確保物流企業投資者的收益，進而增強物流企業投資者的信心。

3 物流企業內部控制工作策略

3.1 增強物流企業內部會計控制

首先，物流企業內部控制工作應積極明確分工，實現各個崗位的上相互監督，避免一人兼數職的現象；其次，物流企業內部控制工作應加強對票據的管理，積極明確票據責任，嚴格管理物流企業的票據購買、使用以及兌現工作，保證物流企業的資金安全；再次，物流企業內部控制工作應積極完善財產清查制度，清查企業的所有資產，包括企業的無形資產和實物資產，對企業的資產進行明確的記錄和管理，避免企業資產的流失。

3.2 完善物流企業內部管理控制

首先，物流企業應積極增強內觀念，提高物流企業的內部控制意識，將內部控制工作放在企業發展規劃之中，充分重視內部控制工作對企業發展的重要作用。同時，企業應積極完善內部控制制度，加強企業部門之間的配合與協作，進而實現企業內部各部門的相互合作；其次，物流企業應加強重視信息管理工作，積極構建信息系統，采用信息化手段建立物流企業信息數據庫，實現企業信息的共享，提高企業各部門的工作效率；再次，企業應積極規范人員管理，加強重視企業工作人員業務能力和職業素養的提升，充分發揮企業員工的作用，完善考核機制和激勵機制，提高企業員工的工作積極性；最后，物流企業應積極完善企業內部的規章制度，實施管理人員任職制度和合同制度，并積極完善企業的運輸管理制度和考核制度，確保物流企業規章制度的科學性。

3.3 加強物流企業內部審計控制

首先，物流企業應積極轉變審計部門的職能，完善審計部門的工作，拓寬審計部門的工作范圍，充分發揮審計部門對企業經營管理的監督作用，確保企業財產安全；其次，物流企業應加強重視審計部門工作人員素質的提升，加強培養審計部門工作人員的職業道德和業務能力，提高審計部門工作人員的工作效率；最后，物流企業應積極實施重大事項報告制度，加強對企業重大事項的控制，充分發揮內部審計工作在企業經營發展中的作用。

參考文獻

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作者單位

重慶三峽職業學院 重慶市 404155